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13240416852 立即咨询发布时间:2023-03-24 | 更新时间:2024-10-07 15:25 | 热度:3440
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一般纳税人“应交税费–应交增值税”科目下有很多明细科目,具体如何运用,今天之了君给大家分享这些明细科目及具体运用。
一、应交税费–应交增值税下有哪些明细科目呢?应交税费–应交增值税下设及三科目分借贷两方.
借方科目如下:
(1)应交税费–应交增值税(进项税额):是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额,一般纳税人通过勾选平台认证后可以抵扣“销项税额”。如购进货物取得专票时:
借:库存商品 10000
应交税费–应交值税税(进项税额) 1300
贷:应付账款 11300
注意:实际工作收到专票一般先入“待认证进税额”,其购进时分录如下:
借:库存商品 10000
应交税费–待认证进项税额 1300
贷:应付账款 11300
期末在勾选平台上勾选后再转入“进项税额”
借:应交税费–应交增值税(进项税额) 1300
贷:应交税费–待认证进项税额 1300
(2)应交税费–应交增值税(已交税金):是指企业本期(月)应交而实际已交纳的增值税额,若发生多交增值税退回时应以红字记入。注意:实际工作不要把平时次月交缴纳上月未交的增值税记入本科目。即本科目适用如2022年4月的税4月缴纳(即当月),而非批次月纳税申报期内5月申报缴纳4月的税款。如外地预交当月税款
借:应交税费–应交增值税(已交税金)
贷:库存现金/银行存款
(3)应交费–应交增值税(减免税款):核算企业直接减免的增值税,如公司每年交金税维护费280元,此票直接开普票就可以,不用勾选抵扣,价税合计可以全额抵增值税额
购买时:借:管理费用—-金税维护费 280
贷:库存现金 280
抵扣时:借:应交税费–应交增值税(减免税款)280
贷:管理费用—金税维护费 280
注意:抵扣时在实际工作中我们一般按以下方法处理:
借:应交税费–应交增值税(减免税款)280
借:管理费用–金税维护费 280
即:抵扣时冲销管理费用用红字(或手工账为负数),这样处理主要是便于期末结转损益。
(4)应交税费–应交增值税(转出未交增值税):核算企业月终转出应缴未缴的增值税,结转时会计分录如下:
借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费–未交增值税
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