资产流动性风险最高的消费信贷是(资产流动性风险高如何解决问题)

发布时间:2023-03-29 | 更新时间:2024-10-07 15:25 | 热度:3439

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流动性风险指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金，或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。

发生流动性风险的企业并非都是经营不善的企业。有些企业经营情况非常良好，盈利能力很强，销售增长很快，经营效率很高，但是如果没有做好短期的资金预测和合理的安排，仍然有可能存在很高的流动性风险，甚至有可能让企业因资金链断裂而“猝死”。

什么是流动性风险

企业的资产会以不同的形态存在，如库存现金、银行存款、办公桌椅等，这其中只有库存现金和银行存款可用于对外支付，可以转化为其他资产，也就是所谓的“流动”资产。资产的流动性就是变现的能力，如果一项资产变现时所需的时间越长，或快速变现时需要价格折让，则说明其变现能力差、流动性差。反之亦然。

企业的流动性管理可分为短期流动性管理和中长期流动性管理。短期的流动性管理通过收支预测和短期资金计划，进行资金的使用与借贷安排，保证企业银行账户随时有足够的资金可用。

中长期的流动性管理通常可以理解为企业的财务健康度，即企业拥有良好盈利能力和运营效率，能够持续带来内部经营性现金流入，同时拥有适宜的资本结构和财务风险水平，能够保持良好的外部融资能力。

流动性风险是指由于企业现金流入（资产变现）和现金流出（偿还债务）在某个时点或数量的不匹配，在当前或未来某一时点或时期，未能足额偿付到期债务的可能性。简单地说，就是当企业没有足够的现金，或持有的资产不能够快速变现时，会导致对外支付困难，这就是流动性风险。

影响流动性风险的因素包括企业的盈利能力、经营效率、发展速度、资本结构和外部经济与金融环境等。持续盈利是企业的资产具有流动性的根本保障。如果一个企业长期亏损，企业风险最终会体现为较高的流动性风险。

当然，即便是盈利能力很好的企业，如影响企业流动性风险的其他因素得不到正确处理，也会带来较高的流动性风险。例如，有些企业盈利能力很强，但赚来的钱基本都被占用于存货或应收账款上，并没有及时地回笼资金，这种情况也会带来流动性风险。

合理的资金结构可以有效降低流动性风险。合理使用股权融资和债权融资，平衡企业财务风险，保证外部融资能力，可有效降低企业的流动性风险。在不同的外部金融市场环境中，应采用合理的资金来源结构降低流动性风险。如经济扩张期，可以把大部分现金投入运营，实现快速成长。在经济衰退或金融危机发生时，需要坚持“现金为王”的策略。

如何评估流动性风险

评估流动性风险的财务指标有很多，如流动比率、速动比率、货币资金与总资产比、自由现金流、经营现金净流量与有息债务比等。这些指标能够从不同的角度来衡量企业的流动性风险。

需要说明的是，不同规模、不同行业的企业，适合用不同的指标评估其流动性风险。大型高科技企业倾向于持有大量现金以保证资产流动性，由于它们拥有大量债务，使用货币资金与总资产比指标能够较好地反映资产的流动性。商业贸易企业由于有大量的短期资产与短期负债，并且存货是其经营资产，变现能力强，所以，流动比率能够较好地反映其资产流动性。

对于企业的流动性风险评估，还可以使用预估法。预估法的基本思路：首先计算企业当前账面的高流动性资金来源总和，包括货币资金、可变现的金融资产（定期存款、理财产品等）、可变现的存货或其他流动性资产、金融机构授予的可随时放款的贷款额度等。其次计算企业1到2年内的资金需求，包括需要归还的银行贷款、营运资金增长需求以及必要的资本性支出。如果资金来源总和大于资金需求，则表明企业在没有外部融资的情况下，仍能保持正常经营。

如何平衡流动性与收益性

企业流动性风险管理本质上是平衡企业的风险与收益。企业流动性风险高，意味着一旦出现流动性困难，企业可能会倒闭破产，付出巨大的代价。要降低流动性风险，那就需要持有更多的随时可动用货币资金，反过来讲，如果持有的现金过多，闲置资金的收益是较低的，就会浪费企业投资机会，降低企业的收益，所以流动性风险管理就在于降低风险的同时实现收益最大化。

管理现金持有量，首先应该确定最佳现金持有量，确定方法有存货模式、现金周转模式等，这些方法需要满足一定的条件才能使用。其次是如何管理持有的闲置现金，现金分类法是一种比较简单实用的方法。

如何确定最佳现金持有量

最佳现金持有量又称为最佳现金余额，是指现金满足生产经营的需要的同时使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量，即能够使现金管理的机会成本与转换成本之和保持最低的现金持有量。

最佳现金持有量的计算方法在理论界有很多研究，主要包括现金周转模式、存货模式、成本分析模式、随机模式等。笔者认为，在实务工作中，现金周转模式最为简单实用，易于理解，而且限制条件比较少，适合大多数企业使用。

因此笔者就重点介绍如何采用现金周转模式来计算最佳现金持有量。现金周转期是指现金从投入生产经营开始，到最终转化为现金的过程。计算公式如下。

以上公式中的数据都可以从财务账表中查到，所以计算起来比较方便。当然，采用现金周转模式来计算最佳现金持有量也有前提条件，那就是预算期内现金总需求量可以准确估计，并且存货周转天数、应收账款周转天数、应付账款周转天数都必须准确，否则计算出来的最佳现金持有量就不准确。

现金分类法管理现金

采用分类法管理企业账面的现金很有价值。这种方法就是根据企业的使用目的的不同，将现金分为三大类：日常资金、风险储备资金、专项储备资金。

日常资金是企业日常经营性资金需求之和。日常经营性资金主要包括员工工资、社会保险、公积金、职工福利费、办公费、差旅费、房租、物业费、水电费、交通费等。这些费用是维持企业日常经营管理所必不可少的，这些资金一旦不足，企业正常运转就存在问题。如果企业全部日常经营资金需要1,000万元，那么企业就可以将日常资金的最低额度设定为1,000万元。

风险储备资金是企业用于防范某一主体短期资金需求的储备性资金。企业为了防范流动性风险，可以计提一部分资金作为风险储备资金，转为应付公司内部流动性风险，不得挪作他用。

专项储备资金是为了满足某一个或多个大额专项资金需求而准备的，如为将来的收购、偿还贷款、股东分红等而将一部分资金暂时冻结，作为专项储备资金。

当然，对于现金究竟分为哪几类，并没有固定的模式，企业可以结合自身的实际情况，将分类做得更科学合理。

现金分类法看起来没有什么高深难懂之处，但是对于企业资金的流动性管理十分有效。尤其是大型集团企业，各子公司、分公司等经营主体众多，如果能将资金进行有效的分类管理，并按照必要的方法和程序计提各类资金基金，这样可以避免资金过度消耗而导致资金链断裂，从而降低资金的流动性风险。

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