增值税税收优惠（增值税税收优惠政策思维导图）

发布时间:2022-11-06 | 更新时间:2025-04-28 21:04 | 热度:6616

增值税的优惠政策有很多种。也许你只能记住一两个，但不能全面记住。如果你不了解这部分，请与会计网络一起学习！

常见的增值税税收优惠是什么？

主要包括直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后退。

1.直接免征是指直接免征增值税。纳税人不需要纳税，比如蔬菜流通。

2、直接减税一般按一定比例征收，如销售旧货和商品税规定减半，并按一定金额直接扣除，如增值税纳税人购买增值税税控制系统专用设备支付费用和技术维护费用，可在增值税应纳税额中全额扣除。

3.即征即退是指税务机关在入库后立即退还应征的增值税。例如，软件企业3%以上的税负即征即退，退税机关为税务机关。

4.先征后退类似于即征即退，但退税时间略有差异，主要是外贸企业出口一般采用先征后退。

5、税务机关正常征收增值税，然后由财政机关按照税收政策财政机关按照税收政策的规定审核返还企业缴纳的增值税。退税机关为财政机关。若数控机床产品增值税先征后退。

税收返还

《企业会计准则第16号-政府补贴》第二条第三款明确规定："除税收返还外，税收优惠还包括直接减免 以征收、免征、增加税收抵扣、部分税收抵免等形式，体现了政策导向，但政府并未直接向企业免费提供资产，因此，政府补贴不作为政府补贴标准。"税收返还是指政府按照国家有关规定向企业返还的税款，属于税收优惠形式的政府补贴。因此，增值税即征即退、先征后退、先征后退属于政府补贴，应计入"营业外收入-政府补贴-政府补贴"对于科目，虽然直接免征增值税和直接减征不作为政府补贴，但企业非日常经营活动产生的经济利益流入应按照《企业会计准则-基本准则》计入"营业外收入-其他"科目。

直接免征

根据财政部、国家税务总局发布的(财税[2011]137号)，自2012年1月1日起免征蔬菜流通增值税。根据《增值税暂行条例》，农业生产者销售的自产农产品免征增值税，财税[2011]137号文件将免征对象扩大到从事蔬菜批发零售的纳税人，并规定了享受免征增值税的主要蔬菜品种。同时，要求销售蔬菜和其他增值税应税货物的，应当在会计上分别计算销售额，否则不予免税。

企业不需要对相关税法、法规规定的增值税进行任何专项会计处理，企业只需按照税法和企业会计准则正确计算主营业务收入（全额），正确计算进项税（免征增值税部分不得扣除，转入相关项目购买成本）。

即征即退

根据《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)，一般增值税纳税人销售自己开发生产的软件产品，按17%的税率征收增值税后，对实际增值税担超过3%的部分实行即征即退政策。

即征即退

根据《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)，一般增值税纳税人销售自己开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后，对实际增值税负担超过3%的部分实行即征即退政策。小规模纳税人销售的软件产品不适用增值税即征即退政策。

软件产品增值税计算方法：即退税=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售×3%；当期软件产品增值税应纳税额；=当期软件产品销项税-当期软件产品可抵扣进项税；当期软件产品销项税=当期软件产品销售×17%。

普通增值税发票可以扣除吗？

1.对于发票人，无论是普通增值税发票还是增值税专用发票，都必须缴纳销项税。2.对于收票人，如果是普通纳税人，收到的是普通增值税发票，没有进项税可抵扣以上是关于增值税优惠和会计处理的大部分知识。我希望它能帮助你。如果您想了解更多相关的会计知识，请更加关注会计网络！

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