个体工商户取消核定征收（个体工商户取消核定征收文件）

发布时间:2022-11-06 | 更新时间:2025-04-28 20:49 | 热度:7099

最近，一家地方税务局发布了一份文件：对月销售额超过10万元的个体工商户，实行和征收；

除此以外，很多地区也有类似的文件:分阶段、分步、分批推广个体工商户查账征收~

个体户查账征收，真的来了！

01

取消核定征收

月销售额超过10万，实行查账征收

1. 黑龙江大庆税务局

9月28日，国家税务总局大庆税务总局大庆税务局发布文件：为堵塞税收征管漏洞，对月销售额超过10万元的个体工商户，实行审计征收；新个体工商户符合规定范围的，实行审计征收。

2. 海南安定税务局

9月28日，国家税务总局安定税务局还发布文件指出，为了全面提高个体工商户的征管质量，提高个体工商户的纳税遵从度……结合实际情况制定查账征收工作方案，分阶段、分步、分批推进查账征收；

首批16户个体工商户重点关注个体工商户经营收入达到账户建设标准，月平均收入超过10万元，积极引导其按账户征收方式申报纳税。

3. 山东省东营税务局

8月8日，国家税务总局东营税务局发布的税务文件送达公告显示，3138户个体工商户不符合个体工商户定期税收定额管理条件，决定自2022年6月30日起终止其定期定额征收方式，转为查账征收。

此前，上海、山东、浙江、贵州、福建、湖北等地的核定征收政策正在收紧。可以说，取消核定征收越来越受欢迎。

02

查账征收意味着什么？

核定征收和审计征收是税务机关根据各税种的不同特点和征收双方的具体情况确定的方法和形式。

核定征收，当纳税人会计账簿不完善或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，税务机关应当采取合理的方式核定纳税人应纳税额；

而查账征收，适用于会计制度健全、应纳税额计算正确的纳税人。

从上面的文件中，税务局也可以看出：取消核定征收，改为核算征收的重要出发点：规范个体工商户管理！

此前，虽然国家明确规定个体户也应设置账簿、记账和纳税申报单，但仍有许多人认为个体户不同于公司，不需要设置账簿、记账或纳税申报单——

但是真的是这样吗？

1. 多家个体户被查，税局终于出手了

财小加此前曾发文披露：

许多地方的个体工商户在税务检查中再次暴雷因不记账，不报税等问题而受到处罚！

涉及范围广，包括但不限于水果餐饮、便利超市、美容美发、汽车维修、足浴保健等行业~

2. 个体户还应设置账簿、记账和纳税申报

从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设立账簿；

根据《个体工商户建帐管理暂行办法》，符合建帐标准的个体户需要记账；不符合建帐标准的个体户，收支凭证粘贴簿、购销登记簿需建立；

未按规定建立账户的，应当承担相应的法律责任，税务机关责令限期改正，可以处以2万元以下的罚款；情节严重的，处以2万元以上1万元以下的罚款。并自领取营业执照或纳税义务之日起15日内建立账户。并自领取营业执照或纳税义务之日起15日内建立账户。

纳税人未按规定期限办理纳税申报和提交纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下罚款。

取消核定征收，改为查账征收，意味着进一步规范个体工商户税收征收管理(其中更为明确:个体工商户月销售额超过10万，实行查账征收）！实施！

所以个体户要做好自查自纠！

03

个体户常见涉税风险，抓紧自查

1. 不设帐簿，不记账

以上，符合建帐标准的个体户需要记账；不符合建帐标准的个体户，收支凭证粘贴簿、购销登记簿需建立；

2. 未按规定报税

纳税人未按规定期限办理纳税申报和提交纳税资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

常见的增值税风险点：

1)销售收入不完整(如现金收入、无发票收入、增值税视为销售行为等。

2)虚开发票(利用小规模纳税人免征额的优惠政策为其他单位虚开增值税发票)；

3)发票开具不合规(如发票开具不及时，发票信息与实际业务不一致等。

4)进项税额抵扣不合规(适用于一般纳税人)(如果收到的发票信息与实际业务不符，集体福利、个人消费等不能抵扣进项税的项目。

个人所得税常见风险点：

1)收入不完整；

2)与其他非营业收入混淆；

3)未单独计算个人、家庭费用和经营费用；

4)扣除业主本人工资；

5)长期零申报、不申报或不按规定记账；

6)以各种形式向个人支付的应税收入，个人所得税未依法代扣代缴；

其他税收常见风险点：

1)房产税:账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税；未申报缴纳房产税；

2)土地使用税:土地使用税未按实际土地面积申报缴纳；

3)印花税:合同协议或证明应缴纳印花税，未按规定申报并缴纳印花税等。

3. 不办理税务登记

纳税人应当自营业执照签发之日起30日内办理税务登记；一般情况下，工商行政管理局可以直接吊销营业执照。

4. 不交社保

1)无职工可以依法缴纳社保(政策依据:《中华人民共和国社会保险法》第十条、第二十三条)；

2）有雇员，依法缴纳社会保障(政策依据:《劳动法》第72条、《社会保险费征收暂行条例》第12条)。

5. 公私不分

许多个体工商户不开立公共账户，而是由老板的私人账户收付；

但是很容易造成公私不分，涉嫌逃税！

此前，天津市税务局查处了一起典型案件：某食品店老板微信及支付宝累计收入2800多万元，并多次向其个人账户提现，备注多为收现、当日收入、转账等；

税务局认定食品店申报缴纳增值税、城市维护建设税、教育附加费、地方教育附加费、个人所得税等税费较少，要求其缴纳129.19万元前逃税和滞纳金，并依法给予相应罚款。

6. 未按规定报送工商年检

每年1月1日至6月30日，个体工商户应向工商行政管理机关报送上一年度报告；

1)未按规定报送的，工商行政管理机关将处以200元罚款，标记为异常经营状态，并于今年7月1日至下一年6月30日通过企业信用信息公式系统公布社会；

2)报告不真实的，工商行政管理机关责令个体户年度报告隐瞒真实情况、弄虚作假的，责令其在15个工作日内改正，逾期不改正的，处以200元以上500元以下的罚款，标明经营异常，并予以公示。

具体提交内容如图所示(个体户自主决定其年报内容，是否公示):

这里暂时介绍一下个体户的相关内容。关注财加教育，我们会继续给你发！

---

个体工商户取消核定征收