小规模企业增值税减免政策（小规模 增值税减免）

发布时间:2022-11-25 | 更新时间:2024-10-07 13:20 | 热度:4535

小规模免增值税政策有哪些

1、从政策规定可以看出，今年对小规模纳税人的优惠力度进一步加大，自2022年4月1日至12月31日，小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，由原减按1%征收率征收，改为直接免征增值税，叠加现有的起征点等增值税优惠政策，除少数适用5%征收率的业务外，免税政策几乎覆盖所有小规模纳税人，优惠力度非常大。如该企业在外地开展建筑施工业务，则从4月1日开始也不需要在外地预缴增值税。

2、经主管部门批准，3月24日，财政部、税务总局联合制发了《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号，以下简称15号公告），明确自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。小规模纳税人是否可以部分放弃免税。4月1日至12月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

3、举例说明：一家建筑企业，属于按季度申报的增值税小规模纳税人，2022年二季度预计取得建筑服务预收款20万元，由于小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率，不需要就二季度取得的预收款预缴增值税。举例说明：一家制造业小规模纳税人，全部销售额均为销售货物，适用3%征收率。2022年第一季度小规模纳税人如何缴纳增值税。

4、小规模纳税人免征增值税政策内容及执行期限问题刘运毛介绍，2022年小规模纳税人增值税政策分为两段：1月1日至3月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，主要有销售不动产、出租不动产、劳务派遣选择5%差额缴纳增值税等等业务，在4月1日至12月31日间，不能享受免税政策，仍应按照相关规定计算缴纳增值税。但一季度小规模纳税人仍执行减按1%征收率征收增值税政策，需要缴纳的增值税为0.6万元。一般纳税人不能适用此政策，无论是免税政策还是暂停预缴政策，一般纳税人均不适用。

5、小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题，可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求，对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入，部分享受免税政策，部分放弃免税并开具增值税专用发票。再如，小规模纳税人出租异地不动产，因适用5%征收率，不得享受暂免预缴政策，仍需按规定异地预缴增值税。

6、主要包括小规模纳税人提供建筑服务预收款、跨区域提供建筑服务预缴增值税等。该公司可以针对30万元收入放弃免税、开具征收率为3%的增值税专用发票，按规定计算缴纳0.9万元增值税；其余的50万元销售收入，仍可以享受免征增值税政策，开具免税普通发票。小规模纳税人大多数业务均适用3%征收率，这里需要注意的是，前期出台的一些减征政策，比如销售自己使用过的物品减按2%征收，二手车经销减按0.5%征收等，其减征前的征收率均为3%，对于这些业务，既可以选择适用免税政策，开具免税普通发票；也可以仍适用原减征政策，按照减征的征收率开具增值税专用发票并计算缴纳税款。

7、根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）规定，可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入，仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入；对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入，仍应按照现行规定计算缴纳增值税。根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号，以下简称15号公告）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。纳税人放弃免税无需提供书面声明材料，在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。

8、小规模纳税人发生适用5%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，不得适用15号公告规定，均需按规定预缴增值税，包括异地预缴和预收款预缴规定。今年第一季度，仍延续执行小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策。例如，建筑业的一般纳税人，就不得按照15号公告暂免预缴的规定执行。

9、小规模纳税人免征增值税政策适用主体是增值税小规模纳税人，，不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用政策。如何理解小规模纳税人暂停预缴增值税。

10、根据15号公告规定，可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入，仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入；对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入，仍应按照现行规定计算缴纳增值税。所有小规模纳税人都能享受新的免征增值税政策吗。政策明确，只有增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，才暂停预缴增值税。

小规模免征增值税政策是什么

1、居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月按次分项计算个人所得税。个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。其他服务小规模纳税人。纳税人应按照计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税个人将购买2年(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。法律依据：《个人所得税法》下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。小规模纳税人适用5%征收率的情况1、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

3、政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。

4、纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。法律分析：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。纳税人应按照计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5、其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%-20%)。

6、纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。

7、小规模纳税人适用3%征收率的情况1、试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

小规模免征增值税政策是什么

1、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税个人将购买2年(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。其他服务小规模纳税人。小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

2、小规模纳税人适用5%征收率的情况1、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月按次分项计算个人所得税。其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。小规模纳税人适用3%征收率的情况1、试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

3、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。法律分析：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

4、小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%-20%)。纳税人应按照计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5、政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

6、纳税人应按照计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。法律依据：《个人所得税法》下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

小规模增值税政策

1、法律依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。法律分析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的免税销售额相关栏次，填写差额后的销售额。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

2、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

增值税小规模1%优惠政策

1、一般纳税人销售货物应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回折让、开票有误等情形，应按税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。法律依据《增值税暂行条例实施细则》第十一条小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回折让退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出折让收回的增值税额，应从发生购进货物退出折让当期的进项税额中扣减。小规模增值税由3%的税率下调至1%，这是在2022年3月份出台的优惠政策，主要原因是由于疫情的影响，导致很多小规模企业经营困难，在鼓励全民创业的，也要相应的降低小微企业的税负压力，所以该政策更改由2022年5月，到2022年12月31日，2021年目前还没有出具新的增值税减免通知，所以小规模的增值税还是按照1%进行缴纳。

小微企业免征增值税政策

1、正面回答小微企业免征增值税政策：季度销售额45万元以下，含本数的增值税小规模纳税人，免征增值税。小微企业认定标准是什么小微企业的认定标准如下：税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元；资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人。分析详情自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；从2022年4月份起，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税收入，直接免征增值税，不再受限于月销售15万、季度45万这个条件。

2、自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下，季度45万以下，含本数的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模纳税人增值税减免政策

1、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2022〕13号）废止。《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》为进一步支持小微企业发展，现将增值税小规模纳税人免征增值税政策公告如下：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。法律依据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》规定为进一步支持小微企业发展，现将增值税小规模纳税人免征增值税政策公告如下：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小微企业都能减免哪些税费，你清楚吗？

1、增值税10万以下免征:对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税.企业所得税超额累进税制:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税.六税一费由省、自治区、直辖市人民根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

以上就是我们今天为您分享的“小规模企业增值税减免政策”这个问题的解答，大家如果还有相关的问题欢迎咨询我们资深的财税专家团队及税务律师，他们会为您做出更专业的解读。

---