2023年全部取消核定征收（2020年取消核定征收）

发布时间:2022-11-26 | 更新时间:2024-10-07 17:24 | 热度:4426

取消核定征收！部分省市已开始查账征收，2022年全部改为查账征收，该如何应对？

1、我们举个例子，假设上海李佳琦文化传媒工作室是核定征收的个人独资企业，从事的是服务业，那他核定的行业税率是10%，如果他是小规模，一年营业额500万，他是没有企业所得税的，除了交增值税约五万，我们来算一下他要交多少个税，其公式就是500X10%X30%-4.05=10.95万（这里为了计算方便，所有都按含税收入计算），交完增值税和10.95万个税，他就可以合法的把公司账户里的钱转到自己银行卡上，简单方便，合法合规。只要合法经营，照章纳税，上海营商环境还是比较宽松。

2、查账征收方式，将能更好的减少税源损失、保证税收的公平性。设立个独一般纳税人，查账征收，年销售额先不要超5000万，等待机会。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

3、对之前实行核定征收企业所得税的小规模纳税人，2021年仍达不到查账征收条件的，给一年的过渡期，自2022年起全部改为查账征收。个人觉得最典型的例子是从事土石方销售的个人，还有书画家，他们都很难取得成本费用发票，但说他没有成本不符合实际情况，有多少成本又没法准确计算，这种就适合采用核定征收，按行业平均利润率确定应税所得。并且不考察社保，理论上也可不考察成本费用，这就是为什么这么多人来上海办个独企业，并申请核定征收的原因。

4、天津市税务局在今年1月15日发布了《关于个人所得税征收管理有关事项的公告》中，进一步明确了自然人临时代开发票环节个人所得税核定征收问题，规范了自然人取得经营所得的个人所得税征管，以征收率预征与汇算清缴退补税相结合的征管方式。核定征收企业发生大额股权转让或财产转让，无论产生多少所得，都只能按照该行业的应税所得率进行征收，导致税款流失。2021.1.1之前已经办好核定征收的一般纳税人企业，2021年起全部改为查账征收，小规模纳税人是否改为查账征收未定，等税务后续通知。定率征收企业由于实际税负低，存在承担少量税款开具大量发票用于下游企业按25%税前扣除的情况（特别是关联企业），侵蚀企业所得税税基。

5、定额征收企业在定额范围内存在代开、虚开专用发票或普通发票的行为，对下游企业的所得税税基造成侵蚀。今年1月份上海市税务发布通知称：核定征收即日起停止新办。

6、由于征收方式的限制，核定征收企业只能享受几类简单的税收优惠；采用查账征收，可以让更多纳税人应享尽享税收优惠红利。针对原来想在上海设立个独的企业，又没有及时设立，现在该如何处理合适，网络货运研究院逐一分析一下。这里我们对比一下有限公司和个独缴税的不同，就知道差别还是很大的。在企业所得税管理较为粗放的时期，事先核定对加强企业所得税管理起着积极有效的促进作用。

7、对实行核定征收企业所得税方式的纳税人，要加大检查力度，将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来，合理确定年度检查面，防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负。寻求存量已核定的个独企业转让，变更法人。—2—核定征收存在弊端据网络货运研究院了解企业所得税的征收在现行规定中，有核定征收和查账征收两种方式。

8、—1—某市已开始查账征收转变近日，我们获悉，某市税务局发布紧急通知，为进一步规范企业所得税管理，防范税收执法风险，特就全市企业所得税征收方式调整通知如下：自2021年1月1日起，所有增值税一般纳税人不得核定征收企业所得税，一律实行查账征收；自2021年1月1日起新设立登记企业（包括小规模纳税人），不得核定征收企业所得税，一律实行查账征收：各管理分局于3月16日前已做核定征收文书的新办企业请改为查账征收。以年收入(开票)额500万为例：增值税：500/（1+1%）*1%=4.95万附加税：4.95*6%=0.297万(含城建、教育、地方教育附加)所得税：500/（1+1%）*10%*30%-40500=10.8万综合税率：（4.95+0.297+10.8）/500=3.2%2.、还有一种自然人代开的方式可以解决，也是按照核定征收缴纳代开个人的经营所得税，综合完税凭证1.56%即可完税，并附有对应的完税凭证，且不需要汇算清缴，只能开普票做成本入账即可。税收筹划合理性税收筹划不仅仅是技术，更是一门艺术。（就目前情况，只要是2022年核定好税种的，可以申请核定征收）2021年核定税种的，并且已经核定征收的，仍然改为查账征收。

9、在金税四期即将上线、社保入税、各地政策收紧的情况下，企业要做的就是在合理合情的背景下，完善税收筹划的证据链、保证各项要素匹配的真实性。近日，某市某纳税人收到税务局通知显示2022年度中存在连续三个月超定额且开票额超过每月15万元的情况，按要求征收方式需从核定征收改为查账征收。比河南园区的核定征收政策也是核定的10%应税所得率，再根据个税表二里的税率，根据五级累进制计算个人经营所得税，计算出来个税在0.5%-2.19%，现在小规模纳税人的增值税为1%、附加税为增值税的6%，综合税率差不多在3%左右（具体计算如下）。查账征收也称查账计征或自报查账，是指纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

10、个独企业核定征收之后，就没有企业所得税了。上海的核定取消了，还有很多其他地区可以进行个体工商户核定，例如江西、浙江、山东、江苏、宿迁、河南等地20多地，除了核定政策，将新注册公司设立在江西、江苏、浙江等税收洼地，可享受当地个人所得税、企业所得税、增值税地方留存高达90%政策。核定征收改革进程中，各省因地制宜，制定了不同的方案。

取消核定征收！刚刚宣布！

1、定率征收计算公式：应纳税所得额=收入总额*核定征收率为什么要严查核定征收。2021年12月21日，审计署发布《主管部门关于2022年度预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》。根据各地反馈情况，截至2021年11月15日，已完成整改22项、涉及金额233亿元；正在整改1项、涉及金额6亿元，预计2021年12月底前完成整改。其实，据悉早在2021年8月份开始，上海一般纳税人个独/合伙企业所得税征收方式由核定征收全部改为查账征收。

2、是否存在合理的商业目的；11、业务相关性和合理性；12、未遵循第一纳税人原则（谁收钱谁纳税）。税务总局在前期梳理核定征收政策规定的基础上，会同财政部研究完善相关税收制度。释放两大政策信号：取消核定征收。各地税务部门加强内外协同，多措并举推进整改。

3、税务部门与有关部门将推动在省级层面建立联动监管机制，强化个人股权转让交易税收监管。工作安排1、加强日常监管。税收返还税款存在问题，造成财政收入流失。核定征收原本是惩罚性措施，但在实务中，却逐渐成为了一种税收优惠。

4、按收入定率征收企业或定额征收企业，由于没有支出发票也不影响所得税的计算，可能不向上游企业索取发票，将导致上游企业藏匿收入，少缴税款。确需新出台政策的按要求报请主管部门审批，且一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。

5、核定应税所得率征收目前多数情况下，个独、合伙企业是按照此方法核定征收，核定所得率具体是多少需看当地出台的具体规定。2022年审计查出15个省违规税收返还3项、涉及金额239亿元。

6、可以看出，严查核定征收，逐步取消核定征收是大势所趋，再用此方法避税的个人、企业要小心了。个税核定征收存在漏洞，税务局对其规范，已在15省开展试点税务总局核查了有关人员逃避税的主要方式，通过深入分析论证和评估，研究确定了纳税调整和追征税款的处理方式。

7、核定征收的方式个税经营所得核定征收方式一般包括定期定额征收、核定应税所得率征收和定率征收三种核定办法：定期定额征收实行定期定额应交的所得税不需要每月计算，是由主管税务机关根据你一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额或所得额进行核定的，不同行业，征收标准都不同，一般一年一定，按月或季征收。截至2021年11月20日，涉及的197人中，除重病3人、失联37人外，其余157人已申报补税8.4亿元。

8、定额、定率征收由于税负较低，容易滋生虚开发票等，导致少交增值税、企业所得税等。山东、福建、浙江、江苏、湖北、深圳等特定园区，也迎来了核定转为查账的风暴。按照先试点、后扩围、再推开的工作部署，税务总局对个人所得税核定征收进行规范，已在15个省分两批开展试点，共调整规范近8万户企业，将适时向全国推开。严格落实《主管部门关于税收等优惠政策相关事项的通知》（国发〔2022〕25号）要求，适时开展清理规范税收等优惠政策相关工作，严禁地方违规制定税收返还等优惠政策。

9、税务机关根据纳税人情况在正常经营条件下对其应税产品查实核定产量和销售额，再根据税法规定的税率征收税款的征收方式。关联交易存在价格上的不公允，也将成为税务检查的重点对象。一般情况下，核定征收缴税额度是低于正常行业下限的，不能体现税收公平；导致税款流失。严格规范税收优惠政策。

取消核定征收！10月起执行！税务局刚刚通知！

1、取消核定征收企业这9种情形将被严查取消核定征收有利于税收的公平性，对于广大纳税人来说是个好消息。利用核定征收筹划风险巨大。对税收优惠的影响对税收优惠的影响核定征收由于通常收入成本、费用不能准确核算，对于一些要求单独核算的税收优惠不能享受，例如研发费用加计扣除、技术转让所得减免企业所得税等。

2、近几日，上海一直在传一般纳税人核定征收即将取消，原以为此消息只是谣言，但在昨天证实了。转移利润例如，A公司为减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家核定征收的B公司，A公司将货物低价销售给B公司，从减少缴纳企业所得税。随着税收现代化服务的不断推进，核定征收程序流于形式，核定的税额未能反映企业的实际纳税能力，造成税源的损失，容易滋生税收腐败等问题。

3、核定征收真的要成为历史了吗。那些想利用核定征收来偷税漏税的人，奉劝赶紧收手吧。

4、虚开发票例如，A公司为减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家定额征收的B公司，B公司在定额内给A公司开具发票，A公司用发票抵减成本，降低企业所得税。A、B公司之间的关联交易缺乏商业目的，属于有意偷逃税款，面临被纳税调整的风险。

5、其实，早在今年年初就已经有此消息传出，所以这个消息不算太突兀。隐匿收入例如，A公司为减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家核定征收的B公司。A公司趁机藏匿收入，少缴纳企业所得税。

6、取消核定征收即日起执行。造成下游企业计税基础减少主要途径有2个：4、造成上游企业税款流失按收入定率征收企业或定额征收企业，由于没有支出发票也不影响所得税的计算，可能不向上游企业索取发票，将导致上游企业藏匿收入，少缴增值税和消费税。核定征收在个人所得税上应用较广泛。

7、A公司将货物销售给B公司，不开具发票，B公司由于是核定征收，没有成本发票不影响企业所得税。核定征收管理风险巨大核定征收是一种粗放的管理方式，主要是针对没有建账的建了账税务机关不信的。

8、个税的核定征收方式有三种，分别是定期定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的方式。目前，核定征收存在非常大的风险。杭州税务局：对超定额和超开票额的纳税人由核定征收改为查账征收。

9、从8月1日开始，上海一般纳税人个独/合伙企业所得税征收方式由核定征收全部改为查账征收。B公司再将货物以正常价格销售给客户，但由于B公司核定征收，整体税负低于A公司，最终A、B公司整体利润不变，但缴纳的税款减少。税务总局对财税体制改革支持提出要持续推进个体工商户管理方式改革。

10、A公司趁机藏匿收入来偷漏税，面临检查补税的风险。因年度内不能有二种征收方式，所以查账征收，大概率会从2021年1月1日开始，查账征收意味着要查发票、查进项。上海税务局刚刚通知：即日起，一般纳税人核定征收全部改成查账征收。个体工商户管理方式改革是指，完善税制，推进核定征收向查账征收的转变，严格定期定额核定征收标准，减少核定征收企业的数量，为查账征收户提供更便捷的方式。

核定征收取消了？深圳还可以核定征收吗

1、因为个体户在企业组织规模的主观感受与客观实际上来说，要比个人独资企业要小，所以有一部分行业一部分人群无法适用，因为他们的合作方开票时，比较看重签约主体。根据2022年的最新情况，深圳乃至全国，基本所有的个人独资企业都已经不能核定征收。不过需要注意的是，在开票方面没有区别，个体户也可以开专票。

2、就好比你开车从深圳到上海，有人的会违章，有的人会占用应急车道，但有的人就是一路守法。文章来源丨百科财税业务范围（深圳、香港、海南、北京）提供公司注册、工商代办、证照申领、税务筹划、注销变更、异常解除、地址挂靠等一站式服务。有的人开的慢，还违章，有的人却能快速达到目的地，还不违章。这当然是在偷税逃税，那你说5000免征所得税违规吗。

3、不违规，这就是基本的税收政策，违规的是你在这个过程中使用的手段，同理，核定征收也是一样，使用这一政策节税并没有问题，有问题的是不合理、不合规的手段。个体户核定征收适用的行业：从事设计、视觉、直播、翻译、培训、咨询、中介等等成本较低，注重实际内容与产出的现代服务业，建筑，商贸业。

4、深圳作为一线城市，其税源深度与宽度，是内地其他税收洼地、园区不可比拟的，其涉税风险在这个角度来看，也是最小的。举个例子，就像个税所得5000免征，那我找十个人，用十张银行卡发工资，最后再回流，那是不是这5万就免征了。一个鱼缸装不进一只海豚，一片大海却下游弋着无数海豚，就是这个道理。

5、像现代服务、建筑、商贸等行业则比较务实，只要内容和产品过硬，其他的都没关系。企业组织形式的区别个独作为企业，主观感受规模相对更大，个体户规模更小。小到街边的早餐店，也属于个体户，他们使用微信支付宝收款采购，又是间接税制，大部分个体户对财务、税收都没有概念，如何建账，税局如何查账征收呢。推进税务规范，全面建账和实现共同富裕一样，也是一个长远的，不变的目标，在未来某一天，实现了这个目标，必然会取消。

6、也体现在税局的税务检查上，所以我们一般建议个独开票控制在400万，个体开票控制在2、300万。但区别在在于使用工具的人，一件同样的事，不同的人去做，就会有不同的结果。企业名称的区别个独为深圳市百科咨询中心，个体户为深圳市南山区百科咨询中心针对个体工商户的核定征收，最近几年不可能取消，记住这句话，我说的。

7、在使用个体节税的过程中，一定要做到业务真实、合理，规避可能的税务风险。诸如这样的早餐店以及其他个体户的数量累计起来，想要全盘查账，不切实际。

8、需要特别说明的是，其作为税筹的工具，本身是合规的。基于的实际国情，全盘严查所有涉税问题并不现实，税务管控同样存在边际效应，税局也要考虑收支成本，税控原则可以缩略为「抓大控中放小」。

9、目前的替代解决方案是：使用个体户进行核定征收。

核定征收会取消吗

1、法律分析：核定征收不会取消，但会加强监管。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖伪造。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。

2、法律依据：《税收征收管理法》第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。第十六条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更注销税务登记。第十七条从事生产、经营的纳税人应当按照有关规定，持税务登记证件，在银行其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

3、第十八条纳税人按照主管部门税务主管部门的规定使用税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。

4、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由主管部门规定。

再见了！核定征收将全面取消？

1、核定征收，一直一来都是企业纳税筹划的一种方式，在税收洼地园区享受核定征收后，能一定程度上减轻企业在所得税上的税负压力，从来实现企业经济利润化价值的最大化。比如在重庆税收洼地园区，核定征收政策还是能核定个人所得税，但只能核定小规模纳税人的个人独资企业和个体工商户，核定税率在0.75%-1.2%，这些企业想要享受全程不需要法人到场处理相关事宜，包含相应的注销。近期有消息称，核定征收已全面暂停，其实在税收洼地园区，核定征收还是存在的，只是对其享受的企业要求增加了。

2、这种行为是违法行为是不可靠的，所以在最近几年，地方上对核定征收政策逐渐收紧，要求逐渐提高，所以很多企业都是不能再享受相应的政策。但由于核定征收能减轻的税负压力极大，所以很多企业都是会进行享受的，有一些企业会利用核定征收政策进行偷税漏税，从来减负。核定征收减轻企业的税负压力，但享受核定征收一定是要建立在合法的基础上，这样企业才能稳步发展。所以核定征收政策只要企业合法操作，还是能正常享受的。

取消核定征收政策

1、法律分析：2021年8月1日金税四期即将上线的，全国各地的核定征收政策相继取消，海开头，从一般纳税人核定征收开始，全国一般纳税人核定征收全面取消，小规模纳税人核定征收政策也是从上海，山东，贵州等地相继暂停。法律依据：《非居民企业所得税核定征收管理办法》非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率按成本费用核定应纳税所得额：适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业。

2、按收入总额核定应纳税所得额：适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业。计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率按经费支出换算收入核定应纳税所得额：适用于能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。

上海个人独资企业取消核定征收

1、很多企业怨声四起，因为本来核定征收就是来解决自身的税负问题，但现在因为不能核定征收，只能查账征收，小微企业在实际经营过程中，一般都欠缺成本发票，特别是汇算清缴的时候，都着急地找成本发票，为了降低企业所得税，达到少纳税的目的，这是可以理解的。可以用自然人代开的方式解决这个问题。

2、但这个做法，对于已经在当地办理的企业就很麻烦，这170000家企业将何去何从。上海作为一线城市，作为政策的先行者，有时的相关政策可以再灵活一点。这个原因很简单了，不如直接说上海当地税源已经高度饱和，已经不需要核定征收来吸收税费了。

3、这个事要追溯到2021年的1月下旬，接到上面通知说上海园区取消新办企业立即核定征收，起因是在一周之内注册了上千家个独被强制叫停。小微企业请的一般是兼职的会计，人家不会花多时间和精力去给你做材料。

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