减半征收企业所得税（减半征收企业所得税的项目有哪些?口诀）

发布时间:2022-11-26 | 更新时间:2024-10-07 17:35 | 热度:3471

权威解答2021小微企业企业所得税“再减半征收”，及实操分解

1、查账征收实例计算分析1、企业所得税实际征收率税政已知条件：应纳税所得额分别是，不超过100万元部分减按25%和超过100万元但不超过300万元部分50%计算，企业所得税税率按照20%计算。税优政策期间范围自2021年1月1日开始，到2022年12月31日。

2、核定征收实例计算分析1、实例C小微企业鑫星公司2021年第一季度，经过纳税调整后的税前利润是452951.77元，以前年度弥补亏损累计余额300万元，该企业所得税采取核定征收，核定应税所得率8%，企业企业所得税税率25%，计算蓝威盾第一季度应该预缴的企业所得税。将文中再减半征收后的实际征收率的公式带入，不超过100万元部分企业所得税实际征收率=x*25%*20%/2=x*2.5%=80*2.5%=2万元。

3、主体资格的判定条件没有发生变化，2021年度税优政策最大的变化，是所得税应纳税所得额不超过100万元的部分提高了优惠力度。将蓝威盾第二季度税前利润120万元分解为100万元+20万元；100万元应预缴企业所得税=x*2.5%=100万元*2.5%=2.5万元；20万元应预缴企业所得税=x*10%=20万元*10%=2万元；蓝威盾第二季度应预缴企业所得税合计=2.5万元+2万元=45000元。

4、再减半征收后的实际征收率不超过100万元部分企业所得税实际征收率=x*25%*20%/2=x*2.5%；超过100万元但不超过300万元的部分企业所得税实际征收率=x*50%*20%=x*10%。2021年度税优政策再减半征收后，实际应税所得率=8%/2=4%，企业所得税应税所得额=452951.77万元*4%=18118.07元；鑫星公司第一季度需要预缴的企业所得税=18118.07元*25%=4529.52元。借此机会，本文主要以小微企业为例，为大家详细分析12号文关于企业所得税优惠的细节、以及提供分解计算企业所得税的实例。实例D小微企业鑫星公司2021年第二季度，经过纳税调整后的税前利润是120万元，以前年度弥补亏损累计余额300万元，该企业所得税采取核定征收，核定应税所得率8%，企业企业所得税税率25%，计算蓝威盾第二季度应该预缴的企业所得税。

5、蓝威盾第一季度需要预缴的企业所得税为20000元。税优政策的主体享受所得税再减半征收的主体，主要分为符合条件的公司（企业所得税）和个体户（个人所得税经营所得）。实例A小微企业蓝威盾公司2021年第一季度，经过纳税调整后的税前利润是80万元，以前年度没有需要弥补的亏损，计算蓝威盾第一季度应该预缴的企业所得税。

6、设：企业所得税应纳税所得额为x，不超过100万元部分企业所得税实际征收率=x*25%*20%=x*5%；，超过100万元但不超过300万元的部分企业所得税实际征收率=x*50%*20%=x*10%。不得不佩服税总办事效率的高效与及时，大家还在揣测相关细则的时候，2021年第一季度所得税申报表就已经让纳税人享受到了该税优政策的实惠。

7、2023年及以后，静待税总最新的公告，笔者判断税优政策多能延续和期待。判定标准依然得到了延续，即335标准：所得税应纳税所得额不超过300万元、平均从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万元。适用于个人所得税的个体户等经营主体，可参照小微企业企业所得税实例加于理解。每每遇到新的税优政策发布，纳税人拍手称快兴奋之余，不免对政策解读和更多实施细节期待获得更多的详细解答和专业指导。

8、财政部、税务总局2021年第12号文发布，2021年度小微企业和个体户应纳税所得额不超过100万元的部分，其所得税在现有基础之上再优惠50%。将鑫星公司第二季度税前利润120万元分解为100万元+20万元；核定应税所得率8%，税优政策再减半征收后应税所得率4%；应税所得额=100万元*4%+20万元*8%=5.6万元；鑫星公司第二季度需要预缴的企业所得税=5.6万元*25%=1.4万元。实例B小微企业蓝威盾公司2021年第二季度，经过纳税调整后的税前利润是120万元，以前年度没有需要弥补的亏损，计算蓝威盾第二季度应该预缴的企业所得税。

增值税，免征！企业所得税，减半征收！2022年，国家动真格的了！

1、总体来看，小规模纳税人阶段性免征增值税，小微企业符合条件的减半征收企业所得税，以及大规模的进行留抵税额退税等，2022年减税降费力度很大，是动真格的了。对于制造业、科研技术服务、环保、电力燃气等留抵退税的问题，进行全面解决。大规模退税政策2022年将对留抵税额进行大规模的退税，尤其会优先支持小微企业，并且明确：在2022年6月30日前，留抵税额一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。之前的小微企业企业所得税优惠政策，主要是分了两段：2021.1.1-2022.12.31，应纳税所得额不超过100万的部分，实际税负在2.5%（25%*20%*50%，计算方式具体见）。

2、我们来分析一下：当前针对小规模纳税人的增值税优惠政策主要有两个，一个是3%征收率减按1%优惠（这个一直没有正式发文，已经在执行），一个是月度15万（季度45万）及以内（增值税起征点的概念），免征增值税。企业所得税这次主要明确的是：2022年对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。想要对这个政策有全面、深入的了解，就要知晓先前的政策。

3、这次明确的是再减半征收企业所得税，所以小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际税负很可能会由10%将至5%。个税的政策之前讲过，感兴趣的可以看看：孩子不满3岁的恭喜了，到手工资要变多了。

4、涉及增值税免征、企业所得税优惠、留抵税额退税、个人所得税增加专项附加扣除等。我们猜测有可能会是季度60万（月度20万）。保证退税资金全部直达企业。我们挨个来看看具体的税费优惠政策：增值税这次明确：对小规模纳税人阶段性免征增值税。

5、针对应纳税所得额100万-300万的税收优惠（实际税负10%），已经在2021年12月31日到期。这对企业来说，是重大利好。个人所得税这个之前已经放风过，就是2022年基本上会增加一项新的专项附加扣除：3岁以下婴幼儿照护费用，对于符合条件的人，可以少交点个税了。

6、会从季度45万提高到什么地步呢。具体如：3%减按1%其实已经是定了的，这次就很有可能是：继续提高起征点。

7、加大研发费用加计扣除这个主要是由原来的75%提高到100%，对于高新技术企业的企业所得税优惠也有望进一步加大。当然，具体的需要等文件明确。

8、宣布：2022年要减税、退税2.5万亿。

企业所得税减半征收的项目包括哪些

1、应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目企业所得税免征项目企业从事下列项目的所得，免征企业所得税1、谷物、棉花、豆类、蔬菜、薯类、糖料、水果、油料、麻类、坚果2、农作物新品种的选育3、中药材的种植4、林木的培育和种植5、牲畜、家禽的饲养6、林产品的采集7、农技推广、灌溉、兽医、农产品初加工、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目8、远洋捕捞.减半征收的六税两费2022年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、房产税、城市维护建设税、城镇土地使用税、、耕地占用税和教育费附加、印花税地方教育附加。减半征收企业所得税的项目一般有哪些。企业从事前款规定的重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。[导读]为了支持企业的发展，发布了企业所得税减半征收的相关税收优惠政策。

2、的其他有关规定：企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业所得税减半征收的项目包括哪些为了支持企业的发展，发布了企业所得税减半征收的相关税收优惠政策。减半征收企业所得税的项目根据规定，可以享受减半征收企业所得税的项目如下所示：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖；企业从事限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

3、增值税小规模纳税人已依法享受房产税、城镇土地使用税、教育费附加、城市维护建设税、印花税、资源税、耕地占用税、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减征50%的优惠政策。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。企业所得税减半征收计算应纳税额=应纳税所得额*50%*25%。

小规模附加税减半条件

1、这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。新成立后，废除了国民的种种附加税，仅保留了少量的附加归地方支配，属于预算外收入，用于地方公益事业。按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。

2、如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加；（相当于只收一半的税费）附加税是正税有那些对称。如与外商投资企业和外国企业所得税征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收（即为此种附加税）。旧的附加税，名目繁多，仅国民时期的盐税就有附加、地方附加、外债附加、建设专款等，附加税额苛重往往超过正税的几倍乃至二十余倍。

3、这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如农业税附加、外国企业所得税附加等，附加比例都比较低。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。附加税减半征收的具体政策附加税的内容从现行税制看，附加税包括两种：是根据正税的征收加征的某个税种。

4、是在正税征收的，再对正税额外加征的一部分税收。现今附加税的征收，通常都有税法指明的特定目的，如增加社会福利、发展教育以及满足地方的财政需要等。法律依据：根据《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(税务总局公告2022年第4号)规定；小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。

请问企业所得税两免三减半如何计算 ,

1、你说的这些税率可能是因为你在的企业是有所得税税率方面的优惠，但新企业所得税法出台后，规定按低税率的企业要逐步提高税率至25%的法定税率，你可以在中找到解释所谓的企业所得税两免三减半政策，是开放初期对外资、合资企业的一种所得税优惠政策，是指自开业第一年起，前两年免征所得税，之后三年按实现的所得税的一半征收。这个第三年是从开始盈利的第一年算起的第三年，是可以享受减免税优惠的项目的应纳税所得额按50%来计算企业所得税，其他项目的应税所得额还是按规定计算，最后加在一起就是整体的应纳所得税了。具体税率可查询相关政策。

2、享受企业所得税15%税率的企业，2022年按18%税率执行，2022年按20%税率执行，2022年按22%税率执行，2022年按24%税率执行，2022年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2022年起按25%税率执行。主管部门关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知国发〔2022〕39号规定：新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法企业按照原税收法律、行政法规和具有行政法规效力文件规定享受的企业所得税优惠政策，按以下办法实施过渡：自2022年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。

3、注意税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知国税函〔2022〕157号规定：居民企业被认定为高新技术企业，又处于《主管部门关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2022〕39号）第三款规定享受企业所得税两免三减半、五免五减半等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。

企业从事什么项目所得减半征收所得税

1、在境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。根据《企业所得税法实施条例》第八十六条企业所得税法第二十七条第项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

2、居民企业，是指依法在境内成立，依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在境内的企业。拓展资料：企业所得税是对境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。2022年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，根据2022年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正。

3、根据《企业所得税法实施条例》第八十六条企业所得税法第二十七条第项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内，但在境内设立机构、场所的，在境内未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。

减半征收的税费会计处理

1、税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税，资源税和教育费附加等。正面回答1、企业减半征收增值税：借：应交税费—应交增值税（税费减免）贷：营业外收入2、企业减半征收附加税或其他相关税费：借：税金及附加（实际支付的税费）贷：应交税费3、企业减半征收企业所得税：借：所得税费用（实际支付的税费）贷：应交税费—应交所得税分析企业减半征收相关税费，应当通过营业外收入科目或税金及附加科目、所得税费用等科目核算。

2、营业外收入，指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。所得税减半征收怎么计算小型微利企业的所得税=应纳税所得税*50%*20%，50%是减半征收，20%是税率。

小微企业所得税减免额怎么计算

1、小型微利企业的所得税=应纳税所得税×50%×20%，50%是减半征收，20%是税率。小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表，表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额×15%计算的。法律依据：《企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2、需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

以上就是我们今天为您分享的“减半征收企业所得税”这个问题的解答，大家如果还有相关的问题欢迎咨询我们资深的财税专家团队及税务律师，他们会为您做出更专业的解读。

---