股权投资收益需要缴纳增值税吗（长期股权投资收益需要缴纳增值税吗）

发布时间:2022-11-27 | 更新时间:2024-10-07 17:34 | 热度:4304

股权投资 营改增后缴纳增值税吗

1、第十一条有偿，是指取得货币、货物其他经济利益。应该征收财税〔2022〕36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：销售服务、无形资产不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产不动产。依据文件规定，投资入股取得的不动产可以抵扣进项税额，意味着投资方以不动产投资时需要开具发票和负担销项税额，从间接说明以不动产投资属于营改增后销售不动产税目的征税范围。问题：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为营改增后是否缴纳增值税。

2、理由财税〔2022〕36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：销售服务、无形资产不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产不动产。深圳市全面推开营改增试点工作指引（之一）明确规定：纳税人以无形资产或不动产作为投资，应按规定缴纳增值税。有关规定：财税〔2022〕36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：销售服务、无形资产不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产不动产。理由财税〔2022〕36号文件附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第四款进项税额规定：适用一般计税方法的试点纳税人，2022年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产2022年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

3、规定中取得不动产包括了接受投资入股的方式，也就是说对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产不动产，按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产不动产，按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。

4、营改增以后，公司如果以不动产对外投资，是否需要缴纳增值税。《税务总局关于发布的公告》（税务总局公告2022年第15号）规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2022年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2022年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%.取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。望采纳，营改增是公司缴纳税收的事情，不涉及股权投资。积极响应和号召政策，为创业创新搭建新平台在选择这些平台时要擦亮自己的眼睛，免得被不良商家抓住机会，到时候就得不偿失了理由财税〔2022〕36号文件附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第四款进项税额规定：适用一般计税方法的试点纳税人，2022年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产2022年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

5、投资需谨慎，现在的平台各种各样，比如像腾讯众创空间这种，可信度会高一点。您要考虑的是个人所得税的事情。应该征收理由财税〔2022〕36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：销售服务、无形资产不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产不动产。依据此文件规定，投资入股取得的不动产可以抵扣进项税额，意味着投资方以不动产投资时需要开具发票和负担销项税额，从间接说明以不动产投资属于营改增后销售不动产税目的征税范围。

6、取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。股权投资是否缴纳增值税，这需要看拿什么标的作为投资。股权投资，营改增后应缴纳增值税。

股权投资基金税务问题（增值税、所得税）

1、个人作为管理人，统一按照小规模纳税人3%来缴纳增值税。这里，建议各个公司，可以把收益的形式写成从会计处理到合同签订上都不要体现服务性的概念，是体现为投资收益的概念来处理。

2、二者区分的标准为：工业企业，销售额超过50万；商业企业，销售额要超过80万。公司型和合伙型的增值税对于增值税来讲，公司型的和合伙型的主体从增值税的纳税主体来说，都是应当缴纳增值税的单位，二者在增值税上是不存在差异的，这可以从销项端和采购端分别来介绍。

3、对这一个性质认定的不同，会导致不一样的税费，若为投资收益，则不需不缴纳增值税，只缴纳所得税。来源于股权退出收益的所得税《主管部门关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知(国发[2000]16号)》(以下简称16号文)，其主要规定为：从2000年1月1日起停止对合伙企业征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。P投资者为自然人来源于利息、股息、红利的所得税合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利，根据《税务总局执行口径的通知》(国税函[2022]84号)，该部分收入不并入合伙企业收入，作为投资者个人的利息、股息、红利收入，按利息、股息、红利缴纳个人所得税，即按20%税率交税。购买固定资产、购买的办公楼等、办公用品，办公场所，水电费，以及法律、会计，是税务、咨询服务的购买，均属于进项范围。

4、股权转让的情形，只针对纯股权转让，没有通过像新三板这样的交易平台。咨询收入按照6%，是小规模3%的比例来缴纳增值税。营改增的试点企业目前标准是500万。

5、2投资者层面的税收根据财税[2022]159号文的规定，合伙企业是以每一个合伙人作为一个纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的是缴纳个人所得税，如果合伙人是法人和其他组织的缴纳企业所得税。2合伙制基金3.2.1合伙制基金层面不缴纳所得税《合伙企业法》合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。

6、如果股权是通过新三板进转让，它即具有了金融商品属性，可以按照金融商品转让的增值税目来征收增值税。根据《营业税暂行条例》，营业税应按照对外提供外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务服务或转让土地使用权、销售不动产是收取的全部价款和价外费用的5%征收，但营改增全面完成后，营业税将取消。由于契约型基金是多方通过基金合同的形式组成，不确认它为纳税主体，按照目前的政策来讲，不缴纳增值税。

7、主要在于对这个收益的定性上，是属于投资收益，还是属于因提供劳务所取得的服务的收入。这就意味着有限合伙制私募基金在基金层面不收取所得税。2采购端私募股权投资和私募证券投资的进项部分差别不大。2管理费部分缴纳的增值税作为一个基金的管理人，主要收入为募集总金额2%的管理费。

8、对于公司和合伙，需要缴纳增值税，一般纳税人按照6%，小规模纳税人按照3%，合伙企业包括普通合伙企业和有限合伙企业。扣除费用后，按照最新的税率表，自然人投资有限合伙制私募基金，超过10万元的部分要按35%的税率征税。

9、自2022年9月开始，合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时(《财政部、税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税[2022]62号))，费用扣除标准统一确定为42000元/年。如果分配了一部分，那对于尚未分配的，当年留存的部分也要申报相关所得税。但不包括管理人和投资者。

10、契约型基金的增值税契约型基金在税法上采用的是纳税主体征税原则。3收益的按照增值税按照照增值部分的20%提取。增值税私募股权投资基金的类型有公司型、合伙型和契约型三种。合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。

股权投资收益是否交增值税

1、当采用成本法时，长期股权投资在账面价值上，一般保持不变，当然，追加、收回投资则排除在外。根据《企业所得税法实施条例》第二十六条第项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。将优先分配后剩下的部分全部向GP分配，按比例在GP和所有投资人之间进行分配。

2、[案例1说明]**金君洋实业有限公司是一般纳税人，和乙公司同为A集团的子公司。私募股权投资基金模式P提供绝大部分资金的，不参与基金投资和运作管理，GP则提供良好的投资管理与决策，实现基金盈利并获得投资报酬，P则通过提供资金，最终获得投资回报。股权投资基金收益如何分配股权投资基金收益分配主要分成两大部分。

3、2×16年4月1日，**洋公司出资银行存款10000万元，取得了乙公司80%的股权，当日乙公司在其最终控制方合并财务报表中的的净资产账面价值为15000万元。采用权益法时，投资企业要根据被投资单位当年净利润或净亏损，去负担相应自己那部分的份额，并以此确认为当期投资损益。

4、被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。股权投资收益是否交增值税根据财税〔2022〕21号《财政部税务总局关于土地增值税若干问题的通知》，关于以房地产进行投资或联营的征免税问题，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔2022〕48号)暂免征收土地增值税的规定。股权投资收益账务处理合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益(管理费用)。

5、追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。股权投资的收益如何核算股权投资大致可以分成成本法或权益法两种方法来进行核算：成本法核算如果投资企业对被投资单位并无控制、无共同控制、无重大影响，则采用成本法进行核算。企业所得税法第二十六条第项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

6、根据所诉，需按规定缴纳土地增值税。**洋公司在合并日资本公积—股本溢价科目的贷方期初余额为1500万元。股权投资的方式进行筹资时，股东就会要求收益，对于这一部分的收益在营改增的体系该怎样处理。合伙制私募股权投资基金模式所谓合伙制私募股权投资基金模式，就是将投资退出的资金按出资比例，将出资优先返还给全部出资人，再按8%年化复利，优先分配给投资人。

7、权益法核算如果投资企业对被投资单位拥有控制、共同控制、重大影响的，则要采用权益法来进行核算。根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

土地股权投资是否交纳增值税

1、《增值税暂行条例》增值税税率：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售进口下列货物，税率为11%。

2、境内单位和个人跨境销售主管部门规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由主管部门决定。

3、纳税人出口货物，税率为零；主管部门另有规定的除外。纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售进口下列货物，税率为11%：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.主管部门规定的其他货物。

4、如果土地股权投资是以为土地转让为所有权，是需要交增值税的。纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

投资估值算税后需要考虑税收优惠政策吗

1、投资公司要承担增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、企业所得税等。投资公司向外借款，借款的利息收入要交增值税3%。需要考虑投资税是指对固定资产投资活动课征的税。

2、设立时需缴纳印花税为注册资本的万分之五。股票收益也要交企业所得税25%。税收是调节固定资产投资规模，控制投资膨胀，调节投资结构的重要手段之一。一个对固定资产投资规模的宏观控制和投资结构的调整，除了运用指令性计划手段外，还可以通过对投资征税来进行。

3、(城建及教育附加增值税的10%)如果是股权投资，取得的股权投资收益要交企业所得税25%。通过对投资征税，直接加大投资单位的投资成本，可以有效地抑制投资需求。设立后每月需要申报个人所得税(如果达到标准)。

股权出资需要缴税吗？

1、前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值减值，除主管部门财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。股权投资要缴以下税：营业税按提供的服务收入5%缴纳2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人)3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳。[法律依据]《企业所得税法实施条例》第五十六条企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

股权投资要交所得税吗

1、包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。股权投资一般要交所得税的。

2、[法律依据]《企业所得税法》企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。企业持有各项资产期间资产增值减值，除主管部门财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。但居民企业对其他企业的长期股权投资收益是免税的。

3、其他股权投资企业需要交纳增值税、印花税、企业所得税等。

企业股权投资收益如何纳税

1、公司取得投资收益，应该按25%的税率缴纳企业所得税。投资收益缴税要区分不同的情况。如税后的，要看被投资企业的企业所得税率是否与你公司的税率相同，相同，不用补交，不同(被投资企业税率小于你公司的)要按差价补税。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。

2、投资国债取得的投资收益是免交所得税的，其他的投资如股权投资等是要纳税的对于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的。如是税前的，分回后并入你公司的利润缴税。投资所分的利润、利息、股息、红利所得。

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