科技创新企业所得税优惠政策（科技创新企业所得税优惠政策是什么）

发布时间:2022-11-27 | 更新时间:2024-10-07 15:22 | 热度:4037

国家税务总局政策法规司：支持科技创新的税收优惠政策集锦

1、创投企业可以选择按单一投资基金核算按创投企业年度所得整体核算两种方式之对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

2、依据：《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2022〕76号）。支持集成电路产业发展的税收优惠政策1.对鼓励的集成电路生产企业，区分线宽和经营期，分别给予企业所得税十免五免五减半两免三减半的优惠政策（可选择按企业或按项目享受）。

3、对科学研究机构、技术开发机构、学校、校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

4、自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。固定资产加速折旧政策1.制造业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

5、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。对经济特区和上海浦东新区内新设立的需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

6、企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。近年来，持续加大对企业科技创新的支持力度，分步骤、成体系地出台了一系列税收优惠政策，促进企业发展壮大。

7、鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。截至2021年6月，针对科技创新的主要环节和关键领域，陆续推出了43项税费优惠政策，覆盖企业整个生命周期。

8、依据：《财政部税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2022〕58号）。依据：《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2022〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》。

9、政策执行到期后，再延长2年期限。这些政策迅速落地，培育了创新动能，激发了创新活力，有力服务了创新驱动发展战略。依据：《财政部税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2022〕75号）、《财政部税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2022〕106号）、《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告2022年第66号）。依据：《财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2022〕8号）。

10、鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

高新技术企业税收优惠政策详解（一文看懂）

1、对涉密企业，须将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全。目前国际上对于高新技术及其产品的认同主要有以下几个标准：产品的销售额中RGD(研究与开发)支出所占的比重2、科学技术人员和研究人员占全部职工人数的比重3、产品的主导技术必须是所确定的高技术领域4、产品主要技术必须包括领域中处于技术前沿的工艺或技术突破。跨认定机构管理区域迁移的高新技术企业需要重新认定吗为减轻跨认定机构管理区域迁移的高新技术企业重复认定的负担，《认定办法》明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业，在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的，其资格继续有效跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构按照认定办法重新认定。企业获得高新技术企业资格后，还需经过税务机关审批才能享受税收优惠吗为落实主管部门简政放权、放管结合、优化服务要求，税务总局2022年下发了《税务总局关于发布的公告》(税务总局公告2022年第76号)，明确企业所得税税收优惠一律实行备案管理方式。

2、主要体现在：它是智力密集型和知识密集型需要高额投资、且伴随高风险和高收益高新技术发展快、产品更新周期短且产业一般呈高速增长态势学科带动性较强、多为交叉学科综合成具有高度的战略重要性、是国际军事竞争和经济竞争的焦点。企业在获得高新技术企业资格后，不需经过税务机关审批，按照税务总局公告2022年第76号的要求备案即可。

3、高新技术企业认定条件是什么认定为高新技术企业须满足以下条件：企业申请认定时须注册成立一年企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域》规定的范围企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5，000万元(含)的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5，000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元的企业，比例不低于3%。自2022年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人获得股权奖励时，参照所获股权的公允价值，按工资薪金所得项目缴纳个人所得税。高新技术与传统的技术和产业相比有着许多显著特点。

4、经认定机构审核符合认定条件的，其高新技术企业资格不变，对于企业更名的，重新核发认定证书，编号与有效期不变不符合认定条件的，自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。高新技术的概念高新技术是由高新技术的概念延伸来的，近年来在西方发达，由于科学技术突飞猛进的发展，形成了以微电子技术与信息技术、空间科学与航空航天技术、光电子科学与光电一体化技术、生命科学与生物医药技术、材料科学与新材料技术、生态科学与环境保护技术以及其他在传统学科和传统技术基础上产生的新工艺新技术等一批知识密集技术密集的高技术产业。哪些情况将被取消高新技术企业资格已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。

5、高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化的，需履行什么手续高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等)，应在三个月内向认定机构报告。被认定为高企后，还需年审吗企业被认定高新技术企业后，在资格有效期内不需要年审，但应每年5月底前在高新技术企业认定管理工作网填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。

6、高新技术企业被取消资格后，当年可以重新申请认定吗已认定的高新技术企业，无论何种原因被取消高新技术企业资格的，当年不得再次申请高新技术企业认定。企业被取消高新技术企业资格后，已享受的税收优惠如何处理对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生《认定办法》第十九条规定的重大安全等应取消高新技术企业资格行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

7、企业在境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%企业创新能力评价应达到相应要求。对于个人一次缴纳税款有困难的，可在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并向主管税务机关备案。高新技术企业税收优惠政策有哪些企业所得税优惠个人所得税优惠根据财税〔2022〕116号文件规定，自2022年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

上海高新技术企业的优惠政策是什么

1、法律分析：2022年上海市高新技术企业认定的优惠政策和补贴金额：所得税率优惠。第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2、第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；安置残疾人员及鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。法律依据：《企业所得税法》第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得；本法第三款规定的所得。第二十九条民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征免征。

3、自治州、自治县决定减征免征的，须报省、自治区、直辖市人民批准。高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%，结合研发费用加计扣除更是可以节省最高80%的企业所得税；可人才引进高企落户(无名额限制）；低息贷款科技履约贷、担保基金贷；取得高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴：闵行首次认定新认定25万元，新迁入20万元，重新认定5万元；松江区首次认定20万元，新迁入20万元，重新认定5万元；黄浦区首次认定20万元，再次认定10万元；宝山区首次（重新）认定25万元，新引进20万元；金山区首次认定15万元；虹口区新认定、新迁入20万元，再次认定10万元；长宁区首次认定20万元，再次认定10万元。企业在境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；企业创新能力评价应达到相应要求；企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。申报条件：企业申请认定时须注册成立一年；企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域》规定的范围；企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5，000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5，000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元的企业，比例不低于3%。

新型科技型公司有什么税收优惠

1、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。提升企业招投标资质水平，在进行重大项目招投标时具有明显的优势。享受省、市、区县的财政补贴。

2、技术转让的范围：包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和税务总局确定的其他技术[政策依据]《税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2022]212号）《企业所得税法》第二十七条；《企业所得税法实施条例》第四章第九十条；《关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》[财政部税务总局财税[2022]111号]研发费用税前加计扣除符合加计扣除政策使用企业的研发费用：根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。[政策依据]《财政部、税务总局、科技部、关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2022]119号）科技型中小企业研发费用税前加计扣除科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2022年1月1日至2022年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。技术转让合同享受的优惠政策技术转让合同：一个纳税年度内，居民企业因技术转让所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，减半征收企业所得税。

3、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。作为无形资产，在融资、并购、上市过程中可以发挥关键作用。科技型中小企业必须符合《科技型中小企业评价办法》中所规定的条件：在境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

4、高新技术企业税收优惠政策对认定为高新技术企业的企业：减按15%的税率征收企业所得税。职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，在企业所得税应纳税所得额中扣除；超过8%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

高新技术企业可以享受哪些优惠政策

1、市财政预算中安排专项资金，用于软件企业高级管理人员和技术人员兴办高新技术企业或增加本企业资本金投入以及个人第一次购买住房、轿车的资金补助，补助标准不超过个人上年已纳个人所得税的80%。企业研发费用可以享受研发费加计（50%）扣除优惠政策。高新技术企业享受优惠政策及好处1、企业所得税的税率为25%，属高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、来京投资企业的高级管理人员的子女在京参加高考可与北京籍考生同等对待；来京投资企业职工及子女可参加北京市普通高中毕业会考；来京投资企业申请其在京职工子女入本市中小学借读，由区县教育行政主管部门按照有关规定就近安排。市科委牵头制定有关专项资金的使用管理办法，并具体组织实施．根据企业自愿的原则，软件企业从业人员住房公积金的缴存比例可提高到20%。除了享受的政策外，通过高新技术企业认定后还有一些无形的好处，比如提升企业形象、树立企业品牌等。高新技术企业融资、产业、项目扶持政策（以北京为例）股权融资：中关村改制上市资金扶持对于改制、代办系统挂牌和境内外上市的中关村高新技术企业分别一次性给予20万元、50万元和200万元的资金补贴。

3、购房专项奖励标准为来京投资企业高级管理人员本人购房时间上一年度缴纳个人所得税数额地方留成部分的80%。凡经市经委根据《来京投资企业及其高级管理人员认定办法》认定的来京投资企业高级管理人员，企业可以为其申请一次性购房专项奖励。本市行政区域内的高等学校、科研机构的应届毕业生手聘于中关村科技园区内的高新技术企业，可以直接办理本市常住户口。提升企业整体形象，增强企业软实力；促进研发，提高研发组织管理水平，促进企业管理规范化；享受资金援助及提供的其他便利政策；获得购置产业用地资格；享受税率优惠政策、降低税负；提高风险控制能力，增强企业竞争力，提升企业行业地位，为上市铺平道路。

4、每个省、市、区都不一样，这要根据企业在哪个地区，比如以广东省为例：广州：提交高企申请并获得受理的企业，每家补贴20万元，通过高企认定的企业，由市区两级财政按照一定比例给予每家总额100万元的奖励；珠海：对通过认定的高企市级财政给予10万元补助；企业每认定1件省高新技术产品给予1000元补助；获得市级创新基金立项扶持的高企，在原有资助额度上增加5万元；东莞：对首次通过认定的高企予以30万元奖励，对重新认定的高企予以10万元奖励，对进入省高企培育库企业予以5万元奖励；佛山：对当年通过认定的高新技术企业给予补助10万元，企业每认定1件高新技术产品给予补助1000元。

高新技术企业的优惠政策有哪些

1、产业园：高新技术企业建立产业园优先、优惠批复，予以政策支持。减免10%的所得税申请补助项目有优先权每个省、市、区都不一样，这要根据企业在哪个地区，比如以广东省为例：广州：提交高企申请并获得受理的企业，每家补贴20万元，通过高企认定的企业，由市区两级财政按照一定比例给予每家总额100万元的奖励；珠海：对通过认定的高企市级财政给予10万元补助；企业每认定1件省高新技术产品给予1000元补助；获得市级创新基金立项扶持的高企，在原有资助额度上增加5万元；东莞：对首次通过认定的高企予以30万元奖励，对重新认定的高企予以10万元奖励，对进入省高企培育库企业予以5万元奖励；佛山：对当年通过认定的高新技术企业给予补助10万元，企业每认定1件高新技术产品给予补助1000元。

2、企业用地方面1）高新技术企业可以申请入住高新科技园，享受房租水电的补贴。快来看平安银行我知道吧-对认定为高新技术企业的科技服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。应答时间：2021-03-25，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。高新技术企业是公司上市的一个重要环节。

3、高新技术企业税收优惠，属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、税务总局2022年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以依照2022年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。高新技术企业的企业所得税减免40%（非高新企业要交25%，高新企业只需交15%）.经费的资助：1）研发经费的资助2）创新经费的资助3）各行业专项资助资金的申领4）高新技术企业需贷款的，优先无息、贴息贷款。高新技术企业符合条件的具有申请保障福利房名额。

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软件企业所得税优惠政策2021

1、新法新增加了对创业投资企业的税收优惠。加强经济立法，完善宏观调控。新法规定：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

2、旧法规定：企业事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的免征所得税。法律依据：《宪法》第十五条实行社会主义市场经济。

3、园区个独企业只需要缴纳个人经营所得税，增值税，附加税，没有企业所得税，股东法人分红提现到个人私卡也没有20%分红个税。像信息技术、软件开发等企业，缺成本可在园区设立小规模个体工商户个人独资企业，把主体企业利润通过业务分包的方式转给园区个独企业，签订相应的合同，个独企业再给主体企业开具对应的发票用于主体企业成本抵扣，大幅降低主体企业税负。

4、技术转让所得税起征点明显提高。依法禁止任何组织个人扰乱社会经济秩序。

5、高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制，原政策仅限于级高新技术开发区内的高新技术企业，新法将该项优惠政策扩大到全国范围，以促进全国范围内的高新技术企业加快科技创新和技术进步。增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持个人独资企业（小规模/一般纳税人）个人独资企业核定征收后，能够用于解决企业难以取得成本、股东分红和股权变更个税高、企业支出缺少成本票导致利润虚高等等问题，节税力度高达92%。

6、跟人经营所得税按照定额0.5%核定征收，加上3%增值税和0.18%附加税总税率3.68%。2021年企业可以继续享受税收优惠园区的核定征收和税收奖励政策。

7、法律分析：有限公司（一般纳税人）企业可采用成立新公司、分公司、子公司迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。凡是按照新的《高新技术企业认定管理办法》被认定为高新技术的企业均可享受15%优惠税率。

高新技术企业认定的条件和优惠政策

1、法律依据《企业所得税法》第三十八条对非居民企业在境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款劳务费的支付人为扣缴义务人。优惠政策具体为：是非常直接地给奖励。是各种税负上的减免政策。

2、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域》规定的范围。企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

3、对于首次认定为高新技术企业的，深圳市奖励5万元；再次认定的，奖励3万元。企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。企业创新能力评价应达到相应要求。近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

4、认定为高新技术企业须满足以下条件：1，企业申请认定时须注册成立一年。需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

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