税收减免优惠政策（高新技术企业税收减免优惠政策）

发布时间:2022-11-27 | 更新时间:2024-10-07 15:25 | 热度:3849

创业税收优惠政策有哪些

1、对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，并不断扩大高新技术企业认定范围。还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创业就业平台，创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，充分发挥集聚效应，给予企业金融支持。对处于服务外包示范城市和服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。近年来，大众创业、万众创新持续向更大范围、更高层次和更深程度推进，创新创业与经济社会发展深度融合，对推动新旧动能转换和经济结构升级、扩大就业和改善民生、营造公平营商环境和创新社会氛围发挥了重要作用。

2、对软件和集成电路企业，可以享受两免三减半等企业所得税优惠，规划布局内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。企业初创期税费优惠企业初创期，除了普惠式税收优惠，符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，特殊群体创业吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税费优惠。还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。

3、具体包括：小微企业税费优惠1.小微企业增值税期末留抵退税2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税4.小型微利企业减免企业所得税5.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收6.增值税小规模纳税人减征地方六税两费7.小型微利企业减征地方六税两费8.个体工商户减征地方六税两费9.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费10.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除11.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策12.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金13.符合条件的缴纳义务人免征有关性基金14.符合条件的企业减征残疾人就业保障金15.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费16.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费重点群体创业就业税费优惠17.重点群体创业税费扣减18.吸纳重点群体就业税费扣减19.退役士兵创业税费扣减20.吸纳退役士兵就业税费扣减21.随军家属创业免征增值税22.随军家属创业免征个人所得税23.安置随军家属就业的企业免征增值税24.军队转业干部创业免征增值税25.自主择业的军队转业干部免征个人所得税26.安置军队转业干部就业的企业免征增值税27.残疾人创业免征增值税28.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退29.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退30.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除31.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税32.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税33.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税创业就业平台税收优惠34.科技企业孵化器和众创空间免征增值税35.科技企业孵化器和众创空间免征房产税36.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税37.大学科技园免征增值税38.大学科技园免征房产税39.大学科技园免征城镇土地使用税创业投资税收优惠40.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额41.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额42.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额43.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得44.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得45.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额46.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式47.中关村自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策48.（上海）自由贸易试验区临港新片区内重点产业减征企业所得税49.上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业所得税试点政策金融支持税收优惠50.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策51.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策52.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策53.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税54.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税55.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税56.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入57.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除58.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除59.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税60.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税61.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入62.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除63.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税64.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除65.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税66.农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税67.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入68.个人转让北京证券交易所上市公司股票免征增值税69.投资北京证券交易所上市公司个人所得税优惠政策70.支持基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点原始权益人企业所得税优惠政策71.支持基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点项目公司企业所得税优惠政策72.账簿印花税减免企业成长期税费优惠生产、生活性服务业增值税加计抵减政策73.生产、生活性服务业增值税加计抵减政策研发费用加计扣除政策74.研发费用加计扣除75.制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除76.科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除77.委托境外研发费用加计扣除固定资产加速折旧政策78.固定资产加速折旧或一次性扣除79.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧进口科研技术装备用品税收优惠80.重大技术装备进口免征增值税81.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税科技成果转化税收优惠82.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税83.技术转让所得减免企业所得税84.中关村自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税科研创新人才税收优惠85.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税86.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税87.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税88.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税89.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限90.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税91.由级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税92.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税企业成熟期税费优惠高新技术类企业和制造业等行业税收优惠93.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税94.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年95.技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税96.符合条件的制造业等行业纳税人增值税期末留抵退税软件企业税收优惠97.软件产品增值税超税负即征即退98.鼓励的软件企业定期减免企业所得税99.鼓励的重点软件企业减免企业所得税100.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策101.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除102.企业外购软件缩短折旧或摊销年限集成电路企业税费优惠103.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税104.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除105.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税106.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税107.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税108.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税109.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税110.鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税111.鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税112.鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税113.鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限114.鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税115.鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税116.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限动漫企业税收优惠117.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退118.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税119.动漫软件出口免征增值税120.符合条件的动漫企业可申请享受现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策全国性质的税收优惠政策我这里就不赘述了，推荐一个国内政策优惠力度最大的税收洼地，江苏苏北地区目前给入住企业增值税和企业所得税很大的优惠力度，不亚于当年的霍尔果斯，政策也比较稳定。目前，针对小规模纳税人享受一个季度9万免税推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。

4、具体包括：小微企业税收优惠1.个人增值税起征点政策；2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税；3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税；4.小型微利企业减免企业所得税；5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧；6.企业免征性基金；重点群体创业就业税收优惠7.重点群体创业税收扣减；8.吸纳重点群体就业税收扣减；9.退役士兵创业税收扣减；10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；11.随军家属创业免征增值税；12.随军家属创业免征个人所得税；13.安置随军家属就业的企业免征增值税；14.军队转业干部创业免征增值税；15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税；16.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；17.残疾人创业免征增值税；18.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退；19.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；20.残疾人就业减征个人所得税；21.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除；22.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税；23.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税；24.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税；创业就业平台税收优惠25.科技企业孵化器（含众创空间）免征增值税；26.符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税；27.科技企业孵化器免征房产税；28.科技企业孵化器免征城镇土地使用税；29.大学科技园免征增值税；30.符合非营利组织条件的大学科技园的收入免征企业所得税；31.大学科技园免征房产税；32.大学科技园免征城镇土地使用税；对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠33.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；35.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；36.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；37.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；38.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；39.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；40.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；41.金融企业发放涉农和中小企业贷款按比例计提的贷款扣失准备金企业所得税税前扣除；42.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税；企业成长期税收优惠为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税和国内增值税退税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持。

5、企业成熟期税收优惠政策发展壮大有成长性的企业，同样具有税收政策优势，充分补给营养，助力企业枝繁叶茂、独木成林。对研发费用实施所得税加计扣除政策。

6、具体包括：高新技术企业税收优惠59.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；60.高新技术企业职工教育经费税前扣除；61.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税；62.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除；软件企业税收优惠63.软件产业增值税超税负即征即退；64.新办软件企业定期减免企业所得税；65.规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税；66.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的企业所得税优惠；67.软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除；68.企业外购的软件缩短折旧或摊销年限；动漫企业税收优惠69.动漫企业增值税超税负即征即退；集成电路企业税收优惠70.集成电路重大项目增值税留抵税额退税；71.集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税；72.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；73.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；74.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税；75.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税；76.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税；77.规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税；78.集成电路设计企业计算应纳税所得额时扣除职工培训费用；79.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限；80.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税；81.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税；82.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除；研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机企业83.研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵退税。对企业固定资产实行加速折旧，生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的，可以一次性税前扣除。

7、2022年，、主管部门根据经济发展形势出台了新的组合式税费支持政策后，税务总局围绕创新创业的主要环节和关键领域进一步梳理归并成120项税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。具体包括：研发费用加计扣除政策43.研发费用加计扣除；44.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例固定资产加速折旧政策45.固定资产加速折旧或一次性扣除；46.重点行业固定资产加速折旧；购买符合条件设备税收优惠47.重大技术装备进口免征增值税；48.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税；49.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品享受免征进口环节增值税、消费税；科技成果转化税收优惠50．技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；51.技术转让所得减免企业所得税；科研机构创新人才税收优惠52.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税；53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；54.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税；55.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税；56.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限；57.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳个人所得税；58.由级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠。推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2022年7月，针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施，2022年以来，新出台了73项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。

8、企业初创期税收优惠企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税收优惠。

减免税等税收优惠政策具体都有哪些

1、它体现了该种税减免的基本原则规定，具有长期的适用性。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由各省、自治区、直辖市人民根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。保持原有政策优惠力度。

2、三年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠。如纳税人遇有风、火、水等自然灾害或其他特殊原因，纳税有困难的。

3、法定减免必须在基本法规中明确列举减免税项目、减免税的范围和时间。扩大享受自主创业税收优惠政策的人员范围。两种特定减免，通常是由主管部门或作为主管业务部门的财政部、税务总局、海关总署作出规定。对持《就业失业登记证》从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

4、纳税人的财务会计报表。税额式减免就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免，具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等。龙观在全国运营的产业园以宁波产业园为例出台了一些税收返还奖励政策。在已出台促进中小企业发展税收优惠政策的基础上，新的就业税收优惠政策主要针对个体经营者，积极扶持个人自主创业。

5、具体政策有产业园区的税收优惠奖励认定高新技术公司后降低了税率和一些支持中小企业发展的税收优惠政策。特定减免：是根据社会经济情况发展变化和发挥税收调节作用的需要，规定的减税、免税。

6、大多特定减免都是有限期的，减免税到了规定的期限，就应该按规定恢复征税。税率式减免就是通过降低税率的方式来实现税收的减免。临时批准的一些减税免税。

7、为支持和鼓励应届高校毕业生创业，将毕业年度内的高校毕业生也纳入自主创业税收优惠政策适用范围。特定减免可分为无限期的和有限期的两种。

8、通过设置行业限制、加强对《就业失业登记证》和《高校毕业生自主创业证》管理等方式，进一步提高了优惠政策的操作性和可控性，避免产生税收征管漏洞。如现行《增值税暂行条例》明确规定：农业生产者销售的自产农业产品、避孕用品等免税。

9、特定减免主要有两种情况，在税收的基本法确定以后，随着政治经济情况的发展变化所作的新的减免税补充规定；在税收基本法，不能或不宜一一列举，采用补充规定的减免税形式。可给予定期的或一次性的减税、免税照顾。

10、进一步规范税收优惠政策管理。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订1年期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的。

小微企业税收优惠政策2021标准

1、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知规定的优惠政策。符合以下三种情况的，还享有免税待遇：从2022年1月1日起到2022年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；自2022年12月1日至2022年12月31日，对小型企业、金融机构向农户、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；自2022年1月1日至2022年12月31日，对金融机构与微型企业、小型企业签订的借款合同免征印花税。

2、要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。根据《财政部、税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2022〕34号）的规定，小型微利企业享有更多的税收优惠，主要包括：年度应纳税所得额提高到10万元，对于低于10万元的企业，按其所得的50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。具体计算公式如下：季度平均值=（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。

3、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实、主管部门减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。2022年1月1日前2年内发生的投资，自2022年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2022〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2022〕55号文件规定的税收政策。

4、本通知执行期限为2022年1月1日至2021年12月31日。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2022〕13号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为贯彻落实、主管部门决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

5、[法律依据]根据《财政部、税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2022〕34号）规定：自1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2022〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2022〕55号文件规定的税收政策。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。由省、自治区、直辖市人民根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

6、小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

7、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2022〕76号）、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2022〕77号）废止。《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2022〕55号）关于初创科技型企业条件中的从业人数不超过200人调整为从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过3000万元调整为资产总额和年销售收入均不超过5000万元。

税收减免政策

1、形成无形资产的，在期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。自2022年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

2、小型微利企业年度应纳税所得额、从业人员和资产总额三项指标上限分别提高到300万元、300人、5000万元。初创科技型企业从业人员、资产总额和年销售收入三项指标上限分别提高到300人、5000万元、5000万元。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2022年1月1日至2022年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税，免征增值税。

3、将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一从2.5%提高到8%。将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。企业完成高新技术企业认定，技术先进型企业认定和享受西部大开发税收优惠政策，所得税税率由25%减免至15%。取得有效入库登记编号的科技型中小企业，符合研发费用加计扣除政策相关条件的，可在企业所得税汇算清缴年度按照财税〔2022〕34号文件规定，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2022年1月1日至2022年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。

4、自2022年1月1日起，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。自2022年1月1日至2022年12月31日，将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到500万元。按照《企业所得税法实施条例》第九十条，《企业所得税法》第二十七条，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

5、对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业符合条件的，可按投资额70%抵扣应纳税所得额。对民营企业发生的符合规定的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6、将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准分别由50万元和80万元统一上调至500万元。对增值税小规模纳税人，按照50%的幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、、城镇、、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。

7、自2022年5月1日起，将制造业等行业从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知规定的优惠政策。

8、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（5年内免征或减征所得税）。针对集成电路设计和软件产业，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2022年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

9、按照《财政部、税务总局关于全面推开营业税改征试点的通知》财税〔2022〕36号文件精神，技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、，免征增值税。

税收优惠的常见形式有哪些？

1、确定起征点，主要是为了照顾经营规模小、收入少的纳税人采取的税收优惠。实行投资抵免是鼓励企业投资，促进经济结构和产业结构调整，加快企业技术改造步伐，推动产品升级换代，提高企业经济效益和市场竞争力的一种政策措施，是世界各国普遍采取的一种税收优惠政策。

2、即对纳税人来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时，允许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税额，它是解决国际间所得或财产重复课税的一种措施。是对纳税人应纳税款的部分或全部税款的缴纳期限适当延长的一种特殊规定。即依据税法规定减除纳税义务人一部分应纳税款。未名明德税收返还税收抵扣高新技术企业税率优惠等等从税收返还、税收抵扣、和不同性质公司类型税率不同为例可以百度龙观集团官网。

3、即对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款，它属退税范畴，其实质也是一种特定方式的免税或减免规定。一般分为法定减税、特定减税和临时减税三种方式。即按税法规定对缴纳所得税的纳税人，准予采取缩短折旧年限、提高折旧率的办法，加快折旧速度，减少当期应纳税所得额。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。

4、即对纳税人在境内的鼓励性投资项目允许按投资额的多少抵免部分或全部应纳所得税额。目前，采取即征即退政策仅限于缴纳增值税的个别纳税人。

5、为了扩大出口贸易，增强出口货物在国际市场上的竞争力，按国际惯例对企业已经出口的产品退还在出口前各环节缴纳的国内流转税（主要是增值税和消费税）税款。税法对某些税种规定了起征点。

6、征税对象达到起征点的就全额征税，未达到起征点的不征税。比如，现行增值税政策规定，个人销售货物的起征点幅度为月销售额2000元～5000元；个人销售应税劳务的起征点幅度为月销售额1500元～3000元；按次纳税的，起征点为每次（日）销售额150元～200元。再以宁波电商服务产业园为例面向基地小微企业采取超低税率及产业发展引导资金的支持：个独公司：可办理核定征收，所得税从20%-45%直降为1%-2%，可开普票/专票，为企业节省逾95%税负；个体户：核定征收所得税0.3%-1.1%不等。如对支付残疾人税前加扣、研发费用加扣等。

7、即按一定标准从课税对象全部数额中扣除一定的数额，扣除部分不征税，只对超过的部分征税。税收抵免是世界各国的一种通行做法。他们在宿迁南城宁波南阳常德等地与地方合作共建了若干产业园，提供优惠的入住政策与合法合规的税收优惠政策。即对特定的投资者将取得的利润再投资于本企业或新办企业时，退还已纳税款。

8、即对某些特殊纳税人免征某种（或某几种）税收的全部税款。您好，税收优惠的形式一般包括：符合条件的企业或行为应用低税率、零税率、免税、免抵退税、先征后返等。

9、目前，采取先征后返的办法主要适用于缴纳流转税和企业所得税的纳税人。即对征税对象开始征税的起点规定一定的数额。一般分为法定免税、特定免税和临时免税三种方式。

10、它是对某些纳税人进行扶持或照顾，以减轻其税收负担的一种特殊规定。从2022年开始，开始对技术改造国产设备实施投资抵免政策。即对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人。

减税降费政策有哪些

1、众智云擎是智能化税法查询应用及推送系统，收录17万+税法政策，所有文件瞬间提取，省去多个页面不断切断，文件杂乱、信息破碎等大难题，直线提升工作效率。2022-2022年，财政安排约90亿元，推动中小企业双创升级关于减税降费政策有哪些的问题希望能给到各位企业家提供帮助，详情请咨询内容。减税降费对小微企业的影响1.降低中小企业税费负担。

2、2021年，财政安排奖补资金30亿元，支持扩大小微企业融资担保规模，降低担保费率，全年为市场融资主体减轻担保费用超100亿元。减税降费政策内容：对小微企业实施普惠性税收减免；提高增值税小规模纳税人起征点是对于小微企业放宽企业的认定标准，加大优惠的力度；；对于小规模纳税人交纳的部分地方税种的费用，可以实行减少费用政策；对于初创科技型企业相关的优惠政策的适用范围要加大扩展，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额的政策。缓解中小微企业融资难、融资贵的问题。支持专精特新高质量行动。

3、减税降费政策内容：对小微企业实施普惠性税收减免；提高增值税小规模纳税人起征点；对于小微企业放宽企业的认定标准，加大优惠的力度；对于小规模纳税人交纳的部分地方税种的费用，可以实行减少费用政策；对于初创科技型企业相关的优惠政策的适用范围要加大扩展，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额的政策。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。继续实施减税降费，对制造业小微企业的国内增值税、企业所得税全部缓税，制造业中型企业按照50%缓税。在业财融合的大趋势下，传统查税方式向智能化查税已是必然，企业们应抢先使用众智云擎，紧跟税法政策，实现减税降费，应享尽享。

4、延长实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率等。增强地方财政造血功能，营造主动有为、竞相发展、实干兴业的环境。法律依据：《税收征收管理法》税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权主管部门规定的，依照主管部门制定的行政法规的规定执行。

中小企业税收优惠政策有哪些

1、中小企业税收优惠政策有以下几点：属于增值税小规模纳税人的，如果月销售额小于或等于10万元，免除征收增值税；属于小型微利企业的，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减少百分之二十五计入纳税总额，税率是百分之二十；属于增值税小规模纳税人的，还可以在百分之五十以下的幅度内减少征收房产税、印花税等。小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。中小企业，是指在境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。

2、中型企业、小型企业和微型企业划分标准由主管部门负责中小企业促进工作综合管理的部门会同主管部门有关部门，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定，报主管部门批准。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。此类企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。

3、法律依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

减免税政策是什么

1、减税，它是对某些纳税人、征税对象进行扶持、鼓励或照顾，以减轻其税收负担的一种特殊规定。法律依据：《税收征收管理法》第三十三条纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。

2、地方各级人民、各级人民主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。法律分析：减税，是按照税收法律、法规减除纳税义务人一部分应纳税款。

3、与免税一样，它也是税收的严肃性与灵活性结合制定的政策措施，是普遍采取的税收优惠方式。由于减税与免税在税法中经常结合使用，人们习惯上统称为减免税。减税一般分为法定减税、特定减税和临时减税。

以上就是我们今天为您分享的“税收减免优惠政策”这个问题的解答，大家如果还有相关的问题欢迎咨询我们资深的财税专家团队及税务律师，他们会为您做出更专业的解读。

---