核定征收应纳税所得额怎么计算（核定征收应纳税所得额怎么计算增值税）

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核定征收应纳税所得额怎么计算（核定征收应纳税所得额怎么计算增值税）

发布时间:2022-11-27 | 更新时间:2024-10-07 17:30 | 热度:4853

税务核定征收如何计算

1、例如对个体工商户核定征收税款的，必须遵循法定的程序，即业户自报、典型调查、定额核定、下达定额。按公平、公正、公开原则核定征收企业所得税。

2、纳税人有情形之一的，税务机关有权采用下列一种几种方法核定其应纳税额：参照当地同类行业类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；按照营业收入成本加合理的费用和利润的方法核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算测算核定；按照其他合理方法核定。不得违规扩大核定征收企业所得税范围。

3、税务机关应积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。税务机关核定征收税款要遵循法定的权限和程序，保护纳税人合法权益。

4、为加强和规范企业所得税核定征收工作，税务总局制定了《企业所得税核定征收办法（试行）》：严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。

5、要联合开展核定征收企业所得税工作，共同确定分行业的应税所得率，共同协商确定分户的应纳所得税额，做到分属税务局和地方税务局管辖，生产经营地点、经营规模、经营范围基本相同的纳税人，核定的应纳所得税额和应税所得率基本一致。《税收征管法》第三十七条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。核定征收企业所得税的工作部署与安排要考虑方便纳税人，符合纳税人的实际情况，并在规定的时限内及时办结鉴定和认定工作。应根据纳税人的生产经营行业特点，综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，分类逐户核定应纳所得税额应税所得率，保证同一区域内规模相当的同类类似企业的所得税税负基本相当。

6、税务局和地方税务局密切配合。严禁按照行业企业规模大小，一刀切地搞企业所得税核定征收。推进纳税人建账建制工作。做好核定征收企业所得税的服务工作。

7、对实行核定征收企业所得税方式的纳税人，要加大检查力度，将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来，合理确定年度检查面，防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负。税务核定征收计算公式：应缴纳的企业所得税=销售收入*应税所得率*适用税率核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：定额征收：直接核定所得税额；核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。加强对核定征收方式纳税人的检查工作。《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

企业所得税如何计算举例（一文读懂企业核定所得税计算方法）

1、企业想要享受个独核定征收，就需要找到一个靠谱的园区招商机构，入驻园区享受核定征收。个人独资企业核定征收，个人所得税按营业收入计算。其实不必担心，除了上海还有其他的一些地方是可以继续注册申请个人独资企业进行核定征收的，政策在收紧是肯定的，所以各位老板一定要趁着还能核定，抓住一波时机。

2、接下来鼎瑞优企的我们就带大家来一起了解一下。这类园区大多不要求企业以实地办公的形式入驻，只要把一些税收落在当地即可。企业核定所得税如何计算以个人独资企业为例：个人独资企业应当缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。全程代办，法人无需到场，当月即享核定。

3、企业核定所得税是怎么计算的呢。计算方式：增值税：400万÷1.01×1%=3.96万附加税：3.96万×6%=0.24万所得税：400万÷1.01×5%*20%-1.05=2.91万综合税额：7.11万今年年初，上海突然宣布新注册的个人独资企业不再给予核定征收，不少企业慌了神。

4、案例分析：深圳个体个独—享受核定征收A企业为个人独资企业，年开票额400万，享受当地核定征收政策，核定行业利润率5%计算个人经营所得，增值税小规模纳税人1%，附加税0.06%。什么是核定征收核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关依据相关法规采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。企业核定所得税的优势有哪些个独独资企业免征企业所得税，税率低，企业个税核定征收；个人所得税税率可低至3.5%；分红不用再重复征收个税，可以直接提现，归投资人自由支配；可虚拟注册：实际办公地和注册地分离，可以异地办公。鼎瑞优企与全国100税收优惠园区紧密合作，帮助企业申请核定征收，综合税负率可低至0.25%，节税力度高达90%。

5、个人独资企业核定征收计算公式：个人独资企业核定征收个人所得税=应纳税所得额*适用税率*五级累进税率-速算扣除数：个人独资企业核定征收应纳税所得额=总收入*应纳税所得额个人独资企业一般情况下为小规模纳税人，年营业额不超过500万，增值税目前可以享受1%征收率，附加税根据增值税变化为0.06%，个人经营所得税核定后在0.25%-2.16%之间，综合的税负率一般不超过3%。如何享受核定征收个独企业的核定征收目前是以总部经济税收优惠政策的形式制定实施的，一般只有特定的园区才有。

6、很多老板都听过核定征收这个词，核定征收是节税的方式之可以大大减少税收压力、解决公司利润分红上的问题。

应纳税所得额的计算公式是什么？

1、企业所得税应纳税所得额：制造业：应纳税所得额=产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润=产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－（销售费用＋管理费用＋财务费用）产品销售净额=产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本=本期产品成本＋期初产品盘存－期末产品盘存本期产品成本=本期生产成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料＋直接工资＋制造费用商业：应纳税所得额=销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润=销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用＋管理费用＋财务费用）销货净额=销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本=期初商品盘存＋〔本期进货－（进货退出＋进货折让）＋进货费用〕－期末商品盘存服务业：应纳税所得额=业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额=业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）其他行业：参照公式计算。不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；超过500元至2，000元的部分，税率10%，速算扣除数为25超过2，000元至5，000元的部分，税率15%，速算扣除数为125超过5，000元至20，000元的部分，税率20%，速算扣除数为375超过20，000元至40，000元的部分，税率25%，速算扣除数为1，375超0，000元至60，000元的部分，税率30%，速算扣除数为3，375超过60，000元至80，000元的部分，税率35%，速算扣除数为6，375超过80，000元至100，000元的部分，税率40%，速算扣除数为10，375超过100，000元的部分，税率45%，速算扣除数为15，375应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。个人所得税：个人负担税款的工资薪金应纳个人所得税额=（应纳税所得－扣除标准－个人负担的社保和住房公积金）*适用税率-速算扣除数扣除标准中方人员1600元/月，外籍人员4800元/月。

2、扣除1600元（外籍4800）以后按照下表查适用税率和速算扣除数（适用个人负担税款时）。

小规模核定征收企业所得税怎么算

1、不存在重复征收企业所得税问题，的第14行已预缴的所得税额：填报当年累计已预缴的企业所得税额。为什么当第15行≤0时，本行填0呢。因为，企业所得税是分季预缴，年终汇算清缴，故，平时不退税，填0，待年终汇算清缴时，多退少补。

2、比您第一季度收入总额为100000，核定利润率为10%，应纳税所得额为10000，第12栏为2500，第一季度缴纳2500；第二季度收入为150000，第一二季度的累计收入为250000，第一栏填写250000，第三栏应纳税所得额为25000，第12栏为6250，第14栏为2500，第二季度缴纳3750（150000×10%×25%），以此类推，不会重复缴税的。小规模核定征收企业所得税=应税收入额*应税所得率*适用税率一般交税都是份季度一年按四季度份的如果按现在征收的话又是你所说的第三季度你们应该交的是789月份的企业所得税其实你并没有重复交税仅供参考。贵公司应当填报1-3季度累计收入总额。根据《企业所得税月（季、年）度纳税申报表(B类)》填报说明的规定，第1行收入总额：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。

3、包括不征税收入、免税收入。第15行应补（退）所得税额：填报计算结果。不仅仅是主营业务收入，还包括其他业务收入、营业外收入在内的一切应税收入，且包括不征税收入、免税收入。

4、第三季度需缴纳的税额等于12栏-13栏-14栏，不会重复缴税的，税务总局的专家不会犯这样的错误的。填写本年度累计取得的各项收入金额。收入总额指的是主营业务收入和其他业务收入的总和，第三季度的季报当然是1-3季度的累计总金额（表上明确为累计金额），不会重复缴税，您看看第14栏已预缴所得税额这是填上您第第二季度已预交的所得税。3季度应预缴的企业所得税按照第15行数据缴纳，第12行应纳所得税额-第13行减免所得税额-第14行已预缴的所得税额；当第15行≤0时，本行填0。

5、计算公式：应补（退）所得税额=第12行应纳所得税额-第13行减免所得税额-第14行已预缴的所得税额；当第15行≤0时，本行填0。收入总额=主营业务收入+其他业务收入2、季度的申报只填写该季度的金额，不要填写1-3季度的总和。

核定所得税是如何计算的？

1、对增值税、营业税这些就直接是用收入×适用税率来计算纳税人要交的税。查定征收：计算方法和查验征收相差无几，只是用成本÷成本利润率核定纳税人的收入后计算相应税款。

2、税务机关的核定征收分三种：定期定额征收、查定征收、查验征收。核定征收有哪些优势。

3、其主要是指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关依法采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。核定征收是相对于查账征收言的一种税款征收方式。

4、定期定额征收：税务机关根据纳税人的经营地点、规模、品种、同行业的税负、当地的经济水平等因素，核定纳税人每个月需要固定缴纳的税款，包括企业所得税在内的其他各类需要缴纳的税种。很多人可能想了解：什么是核定征收。

5、目前核定所得税的主要方式就是定额核定征收，不看进项成本，直接根据行业核定利润率核定企业销售额的最低5%作为利润（应纳税所得额），对照5%-35%的五级超额累进税率表计算个人经营所得税，税负情况：增值税1%，附加税为0.06%，个人经营所得税核定后在0.25%-2.16%之间，税负率一般不超过3%。核定征收的主要方式是什么。核定所得税是如何计算的。

6、个独独资企业免征企业所得税，税率低，企业个税核定征收；个人所得税税率可低至0.25%；分红不用再重复征收个税，可以直接提现，归投资人自由支配；可虚拟注册：实际办公地和注册地分离，可以异地办公。所得率是用在企业所得税方面，是根据税务总局的文件5%-30%，各个行业都不一样。

7、核定征收是节税的方法之接下来鼎瑞优企的我们就为大家科普一下相关知识。查验征收：用收入×所得率×适用税率的公式或收入×负担率（核定率）的公式计算纳税人要缴纳的税款。负担率（核定率）由各地税务机关自己决定的，一般多为个人所得税适用。

企业核定征收所得税怎么算，核定征收企业所得税税率的标准

1、企业核定征收所得税计算如下：计算应纳税所得额应纳税所得额=收入总额×应税所得率或应纳税所得额=[成本费用支出额/(1-应税所得率)]×应税所得率2.计算应纳所得税额应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率核定征收企业所得税税率的标准如下：一般企业所得税的税率为25%，2.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。企业不是都要缴纳核定征收所得税。需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、企业核定所得税要算应纳税所得额和应纳所得税额，二者都有自己的计算公式。核定征收企业所得税税率的标准一般为25%，在此基础上，符合条件的小型微利企业减按20%的税率，重点扶持的高新技术企业减按15%的税率。

请问核定征收所得税什么时候汇算

1、按照《企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。核定征收所得税年终汇算清缴，汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

2、不管查账征收还是核定征收，都必须依法汇算清缴。