外资企业股权转让如何交税（外资公司股权转让要交什么税）

发布时间:2022-11-27 | 更新时间:2024-10-07 15:25 | 热度:3626

股权转让外资牵扯的税务问题有那些

1、印花税，主要是针对合同及其他文书征收的税种，税率为万分之计税基础为股权转让价格或股权的实际价值。答复人石济海答复时间:2022-08-01内容李丽：您好。

2、但在税务实践中，只有关联企业的股权重组以成本价转让，才能得到税务机关的免税批准。如果中方投资者转让其持有的外商投资企业的股权，其所得则应当缴纳企业所得税，税率为33%。但许多存在税收优惠政策的地区，该20%的税率可减为10%；如果外方投资者所在与签订有避免双重征税协定，则该20%的税率也可减为10%。如果投资者系以无形资产投资入股，包括商标、专利、专有技术、著作权、商标等无形资产以土地使用权出资入股的，在转让股权时，应交纳转让价格5%的营业税。

3、根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业的外方投资者应就其股权转让收益缴纳外国企业所得税，外商投资企业的外方投资者应就其股权转让收益缴纳外国企业所得税，其税率为所获得收益的20%。印花税：主要是针对合同及其他文书征收的税种，税率为万分之计税基础为股权转让价格或股权的实际价值。

4、还需要强调的有三点，股权转让业务发生后，企业经济性质由外资变为内资，按照《征收管理法》及实施细则规定，原外商投资企业应办理税务清算和注销手续，并重新办理内资企业税务登记。法律规定，在以合理经营为目的进行的公司重组中，外国企业将其持有的境内企业股权，外商投资企业将其持有的境内、境外企业的股权转让给与其有直接拥有间接拥有或被同一人拥有100%股权关系的公司，包括转让给具有股权关系的境内投资公司的，可按股权成本价转让，由于不产生股权转让收益或损失，不计征其所得税。

5、如果转让价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其转让价格作为营业税的纳税基础。因投资者系以现金出资，故在无偿转让的情况下，转、受让双方无须因该转让向的税务机关支付任何税款。即股权转让收益的10%征税。如果外商投资者系企业，应根据《外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条规定，缴纳预提所得税，税率为10%。

6、营业税：如果投资者系以无形资产投资入股，包括商标、专利、专有技术、著作权、商标等无形资产以土地使用权出资入股的，在转让股权时，应交纳转让价格5%的营业税。在其他非关联公司的交易中，如果是以股权成本价转让，税务机关通常会进行审查，以确定该交易的真实性。

7、从理论上讲，如果外商投资企业的股权是以成本价转让没有任何收益，该外国股东即不应因该股权转让缴纳任何外国企业所得税。如果税务机关发现有欺诈行为，则税务机关会责令该外国企业缴纳外国企业所得税。企业所得税：根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业的外方投资者应就其股权转让收益缴纳外国企业所得税，外商投资企业的外方投资者应就其股权转让收益缴纳外国企业所得税，其税率为所获得收益的20%。

8、营业税，在股权转让场合，主要是在所转让股权为无形资产时才征收。在实例操作中，外资企业的外方投资者通过无偿方式将其出资转让给受让人，其主要目的是为了规避税法方面的规定。

9、提问内容股权转让外资手续有哪些以及牵扯的税务问题有哪些。具体纳税问题应咨询当地税务机关。

10、答复人石济海内容李丽：您好。如果外商投资者系外籍个人，即个人投资者转让股权取得所得的，应依照《个人所得税法》规定，按财产转让所得，依照20%税率缴纳个人所得税。外商投资企业股权转让所涉及的税种主要有三种，分别为：企业所得税、营业税、印花税。

外资企业股东“外转内”的税务问题

1、只有扣缴义务人未依法扣缴无法履行扣缴义务的，我没有想到无法履行扣缴义务具体是指什么情形，因为根据37号文规定，扣缴义务发生之日为相关款项实际支付到期应支付之日。在外转内的情形下，不存在先税后工商的顺序，工商变更时无需提交完税证明，工商机关无法在流程上设置障碍。但如果是扣缴义务人未依法扣缴的情形，根据37号文规定，扣缴义务人应扣未扣的，由扣缴义务人所在地主管税务机关依照《行政处罚法》第二十三条规定责令扣缴义务人补扣税款，并依法追究扣缴义务人责任。根据《企业所得税法》第三十九条规定，依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。

2、相关税法明文规定原则上应当由扣缴义务人在扣缴义务人所在地代扣代缴，所得发生地税务机关此种做法是明确违法的；从流程上来看，不同于境内股权转让先税后工商的流程下（即需要先缴税，提供相应完税证明，再去办理股权变更登记），所得发生地工商机关（也就是标的公司所在地的工商机关）可以通过不认可其他税务机关出具的完税证明，从让相关主体不得不在标的公司所在地缴纳税款。如果扣缴义务人未依法扣缴的，需要承担行政处罚。我认为，由扣缴义务人在其所在地代扣代缴，不仅在法律上是合法的，且目前来看在流程上也是不会遇到障碍的。有相关文章中提到，由于各地税务机关存在争抢税源的情况，所得发生地税务机关会因为争抢税源，要求非居民企业在所得发生地自行申报并缴纳相关企业所得税。

3、（这里也很奇怪，为什么《企业所得税法实施条例》不直接引用《企业所得税法》第三款，是要通过《企业所得税法》第二十七条再引到《企业所得税法》第三款）《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。《企业所得税法》第三十七条规定，对非居民企业取得本法第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。37号文第十六条规定，扣缴义务人所在地主管税务机关为扣缴义务人所得税主管税务机关。

4、《税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（税务总局公告2022年第37号）（下称37号文）规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。外转内情形下，受让方（即境内企业）为扣缴义务人根据相关法律规定，外转内情形下，原则上应当由受让方（即境内企业）作为扣缴义务人，并在扣缴义务人所在地代扣代缴。《企业所得税法》第二十七条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：本法第三款规定的所得。此为源泉扣缴的规定，即非居民企业在境内没有机构也没有联系，但所得来源于境内。

5、根据《企业所得税法实施条例》第九十一条，并结合《企业所得税法》第二十七条规定，非居民企业在境内未设立机构、场所的，虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其所得按照10%缴纳企业所得税。《企业所得税法》非居民企业取得本法第三款规定的所得，适用税率为20%。

6、外转内适用源泉扣缴的，适用10%的企业所得税率《企业所得税法》第三款中规定，非居民企业在境内未设立机构、场所的，虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。本文讨论外商投资企业中，外资股东将其所持有的股权转让给境内公司（下称外转内）的情形下，所适用的税率以及如何缴纳的问题。

外资企业股权转让如何交税

1、71号文的精神主要是避免双重征税，企业债务重组形成的收益已由企业缴纳了所得税，债务重组形成的资本公积部分不应计为股权转让价，但股权转让人享有的资产重组中形成的资本公积份额本质上属于资本利得，不属于投资收益。这里，股权转让所得是转让价格与出资额之间的差额。外资企业再缴纳相关税款时必须弄明白相关规定，是对外资企业股权转让如何交税的解答。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产权益等形式的金额如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东留存收益权的金额(以不超过被持股企业账面的分属为股权转让人的实有金额为限)，属于该股权转让人的投资收益额，不计为股权转让价。

2、外商投资企业外资所得税的性质和税率外商投资企业外资股权转让(以下简称外资股权转让)所得税在性质上属于预提所得税。在资产重组时不需要缴纳所得税，但在股权转让时该收益已经变现，按71号文的规定应计入股权转让价。股权成本是指股东(投资者)投资入股时向企业实际交付的出资金额，或收购该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。

3、财政部[1987]33号文规定：股权转让所得是指合营企业的外国合营者、的出资者转让其在企业所有的股权获取的超出其出资额部分的转让收益，应按规定征收2%预提所得税。外资企业的外资股权转让业务中有关的交税问题是比较复杂的，为了让外资股权转让行为更加规范，指导有关的人员准确纳税，有必要对外资股权转让所得税问题仔细分析解答。转让价格一般理解为收购双方确定的转让价格，出资额应理解为等值人民币金额。外商投资企业资本公积形成的原因比较多，外资股东超资本金投资所形成的资本公积包括在71号文的股权成本中，企业资产重组和等原因形成的资本公积在71号文中没有涉及。

4、从国税发[2022]71号文的规定可以看出，外方股东享有的外商投资企业盈余公积和未分配利润等留存收益项目不计为股权转让价，但该文并没有明确外方股东享有的资本公积份额以及享有的实收资本份额与出资额之间的差额在计算股权转让所得税时应如何处理。国税发[2022]71号《关于外商投资企业合并、分立、股权重组等业务所得税处理的暂行规定》对计税转让收益的解释重新作了解释：股权转让收益或损失是指股权转让价减除成本价后的差额。

5、即计税转让价格中不包括被持股企业的未分配利润及税后提存的各项基金等股东留存收益。外资股权转让所得税的计算关于股权转让所得税问题的解释散见于不期的多个中，且解释都不尽相同，并且只有部分适用于外资股权转让所得税，实务人员需要系统了解这些法规并且判断其适用性，才能准确地计算出外资股权转让应缴纳的所得税。逻辑上讲，的其他所得应该包括外资股权转让所得。《外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称《外资所得税法》)有间接性的规定：外国企业在境内未设立机构、场所，有取得的来源于境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，虽设立机构、场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳百分之二十的所得税。

股权转让溢价部分怎么交税

1、法律依据：《个人所得税法》下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。织梦内容管理系统外商投资者境内企业股权境外交易也应缴纳印花税。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。目前，股权转让缴纳印花税主要分两种情况：根据财税[2022]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照股权转让书据交纳印花税。

2、允许扣除的股权成本为企业投资时实际交付的出资金额。也就是说应将转让价和成本价都换算为原投资时的币种，进计算出股权转让所得，再换算为人民币计算应缴纳的企业所得税。

3、关于投资企业享有的被投资企业留存收益的份额究竟能否在转让收入中扣除的问题，原内资、外资企业所得税法的规定并不相同。股权转让溢价部分交税按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税。

4、按照相关规定，企业股权转让所得属于转让财产所得，应以其股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后的余额为股权转让所得。国税函[2022]698号文对此明确：在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。非居民企业转让股权时的币种换算问题。

5、怎么确认股权转让溢价股权转让是企业转让其持有的股权的行为，这个行为给企业带来的结果就是获取股权转让所得。对此《企业所得税法实施条例》中已有明确：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。股权转让的印花税处理印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

6、居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月按次分项计算个人所得税。在确认股权转让所得的过程中，要注意什么。2022年5月30日，该税率已经由1‰调整为3‰.根据国税发[2022]155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的A股、B股股权转让书据以外的股权转让合同，按照产权转移书据，按所载金额的万分之五缴纳印花税。企业持有各项资产期间资产增值减值，除主管部门财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

7、如果非居民企业初始投资时使用外币投入资本，应如何确认其股权转让所得呢。股权转让收入不得扣除被投资企业留存收益中所可能分配的金额。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志得名。

8、如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。

外资企业股权转让要交什么税？

1、主要有三种:印花税、个人所得税、企业所得税.印花税股权转让要签股权转让合同或协议，法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税2、增值税实务中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权，这几种情况都不属于增值税征收范围(如圈红)3、企业所得税股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头.外资企业股权转让所得税在性质上属于预提所得税.很久财政部的相关规定，股权转让所得税是指外资企业的投资者转让其在公司占有的股份超出其出资部分的转让收益.外资企业的外资股权转让业务在相关的税事务中是比较麻烦的.外资投资企业成本形成的原因比较多，71号文件的出现主要是为了避免双重收税的局面.由于一系列国内外的环境因素，外资企业股权转让如何交税的问题比较麻烦，一定要仔细查看在这一方面的法律规定，作出正确的选择，维护的发展利益.外资股权满足哪些要件才能转让1.中外合资企业和中外合作企业的股权转让必须得到全体股东的同意2.外资股权的转让必须得到企业原审批机关的核准，并办理工商变更登记首先，与法律对新设外商投资企业以及外资收购国内企业股权必须经过核准一样，对外商投资企业的外资股权的转让也要经过原主管部门的核准.这仍然是对外商投资企业进行监管的一个主要渠道.核准的意义不只是停留在程序上，是要外商股份转让的实质内容是否合法进行审查.因为外资股权的转让还会涉及到本文所述的诸多内容.其次，股权转让得到核准之后必须进行工商变更登记.《中外合资经营企业法实施条例》规定合营一方向第三者转让其全部部分股份的，必须经合营他方同意，并报批准机关批准，向登记管理机关办理变更登记手续.违法规定的，其转让无效.也即外资股权的转让合同的生效以原核准部门的核准和工商登记为必要条件，二者缺一不可.虽然理论上对以办理工商登记作为外资股权转让的有效条件之一有不同意见，仍然应当遵循现行法律的规定.3.对向第三人的转让及其转让条件的限制《公司法》以及《中外合资经营企业法实施条例》规定，合营一方转让其全部部分股权时，合营他方有优先购买权.合营一方向第三者转让股权的条件，不得比向合营他方转让的条件优惠.这是基于有限责任公司的人合因素，保护合营相对股东的权利作的制度设计，同样适用于中外合资企业和设立法人的中外合作企业。

外资股权转让纳税是怎样规定的

1、关于股票（股权）转让收益规定，外国企业和外籍个人转让其境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益，仍应按财政部（87）财税外字033号和财政部财税字第114号文件法规，依20%的税率缴纳预提所得税或个人所得税。有限责任公司股权转让的法定程序才告完成。股权转让合同应当遵守民法典的一般规定。外资企业股权转让如何纳税关于外资公司股权转让如何缴税的问题，详见相关规定：《税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转让收益和股息所得税收问题的通知》（国税发。

2、纳税是我们纳税义务人应有的义务，税收具有强制性，所以要求我们税收的规定必须明确，我们可以查询各种税收的收支标准。《公司章程》对于股权转让有规定的，从其规定。外资企业股权转让的相关法律知识向股东以外的第三人转让股权的，由转让股权的股东向公司董事会提出申请，由董事会提交股东会讨论表决不设董事会的中小型微企业，股东可以直接向其他股东送达《股权转让通知书》股东之间转让股权的，不需经过股东会表决同意，只要通知公司及其他股东即可。

3、收回原股东的出资证明，发给新股东出资证明(如果股东未出资完，应当暂且不发，在出资证明书上表明目前出资多少)，对公司股东名册进行变更登记，注销原股东名册，将新股东的姓名或名称，住所地及受让的出资额记载于股东名册，并相应修改公司章程。但出资证明书作为公司对股东履行出资义务和享有股权的证明，只是股东对抗公司的证明，并不足以产生对外公示的效力；将新修改的公司章程，股东及其出资变更等向工商行政管理部门进行工商变更登记。

4、当代我们社会最为多的企业类型就是股份有限公司，所以对于企业的股权管理是非常必要的，否则将会使得我们社会的市场产生混乱。对于股权转让纳税就是我们管理的方法之我们有义务遵守。如果是转让上市企业的股权，可根据《财政部、税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定，为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报主管部门批准，从2022年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。双方签订股权转让协议，对转让股权的数额、价格、程序、双方的权利和义务做出具体规定，使其作为有效的法律文书来约束和规范双方的行为。

外资企业股权怎么转让

1、其他股东半数不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

2、经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。法律分析：外资企业股权的转让：商务局审批：准备股权转让协议、章程、合同等相关文件，报商务局审批；工商局审批：商务局核发中外合资企业批准证书后；外汇管理局等部门相关事项。

3、法律依据：《公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部部分股权。

外资股权转让所得税率多少

1、法律分析：外资企业股权转让企业所得税的税率是20%。法律依据：《外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条外国企业在境内未设立机构、场所，有取得的来源于境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，虽设立机构、场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳20%的所得税。

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