天津保税区税收优惠政策（天津保税区税收优惠政策文件）

发布时间:2022-11-27 | 更新时间:2024-10-07 15:20 | 热度:5078

天津保税区出口贸易优惠政策

1、关税以及税收政策1、区内企业从国外进口自用的生产设备、建筑材料以及合理的办公用品等免交关税和进口环节增值税。进出口货物进出天津港保税区可以视为进口或出口，用外汇进行结算并办理报关手续。(详情参考《天津港保税区区域投资政策》)贸易政策1、区内企业从境外进口用于加工所需的原材料和零部件等，免征关税和进口环节增值税，且实行海关登记备案制核销管理，不实行银行保证金台帐制度2、企业可以直接从区外采购原材料、原部件，加工增值后报关出口或部分直接销往国内市场3、采用进口料件加工的产品在销往国内市场时，可按进口原料件计价缴纳关税和进口环节增值税。海关对区内企业展销的商品，可实行分批出区集中报关的管理办法。

2、（详情参考《保税监管外汇管理办法》）其他政策1、对在天津港保税区各专业化市场从事贸易经营的企业，将视企业的经营情况，给予一定的扶持政策。（详情参考《天津港保税区区域投资政策》）贸易政策1、区内企业从境外进口用于加工所需的原材料和零部件等，免征关税和进口环节增值税，且实行海关登记备案制核销管理，不实行银行保证金台帐制度；企业可以直接从区外采购原材料、原部件，加工增值后报关出口或部分直接销往国内市场；采用进口料件加工的产品在销往国内市场时，可按进口原料件计价缴纳关税和进口环节增值税。(详情参考《保税监管外汇管理办法》)其他政策1、对在天津港保税区各专业化市场从事贸易经营的企业，将视企业的经营情况，给予一定的扶持政策。（详情参考《天津港保税区区域投资政策》）序号天津港保税区区外1公司设立经营范围无限制（可设立集加工、贸易、仓储、商品展示为一体的综合性工贸企业）企业设立前须确定经营范围(不可以兼营复数的行业）2加工贸易、外汇1.企业可以保留出口所得外汇2.不实行银行保证金台帐制度1.所得外汇收入必须结汇成人民币2.实行银行保证金台帐制度3自用设备等区内企业从国外进口自用的生产设备、建筑材料以及合理的办公用品等免交关税和进口环节增值税经有关部门批准，鼓励类项目的生产设备可以免交关税和进口环节增值税4仓库物流1、物流设施以及进口运输设备等免交关税和进口环节增值税2、区内所有的仓库都被认定为保税仓库1.保税仓库资格的取得必须经海关批准2.不能免交关税原来如此关税以及税收政策1、区内企业从国外进口自用的生产设备、建筑材料以及合理的办公用品等免交关税和进口环节增值税。

3、企业所得税为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。(详情参考《天津港保税区区域投资政策》《保税区海关监管办法》《天津港保税区条例》)外汇政策1、区内企业出口创汇实行意愿结汇，外汇收入可以意愿结汇成人民币2、企业可在区内金融机构在区外所在地外资金融机构开立外汇结算帐户和外汇专用帐户。（详情参考《天津港保税区区域投资政策》《保税区海关监管办法》《天津港保税区条例》）外汇政策1、区内企业出口创汇实行意愿结汇，外汇收入可以意愿结汇成人民币；企业可在区内金融机构在区外所在地外资金融机构开立外汇结算帐户和外汇专用帐户。境外与天津港保税区之间的货物交易可以免交关税和进口环节增值税，且不需办理许可证。

谢谢 关于保税区

1、目前虽然仍有功能较为单一者，但多数是以建设综合型功能作为发展目标的。保税区作为特殊开放区域，其功能的外向设置并充分得到发挥，对于促进港口经济的发展具有至关重要的意义。

2、为吸引外资，引进先进技术和先进的管理方法，增加就业机会，扩大出口贸易，设置的保税区类似于后者，即为外商和国内企业商品提供保税仓库分拨和投资加工转口或研究开发方便。可见，在保税区经营进出口贸易，在保税区注册即可，无需主管部门批准。如再出口不需交纳出口税，输入国内市场销售，必须交纳进口税。

3、保税区凭借免征关税等特殊优势，充分发挥三项基本功能，可使国内国外大量的加工原材料、转口商品、仓储货物经过港口源源不断地进入保税区，也可使加工的产品、转口成交的商品、仓储外国货物复运出，通过港口输往国外；至于保税区的开放型经济的形成及其对区域经济的带动和对外向型经济发展的推动作用，无疑也有利于甚至直接是港口经济的发展。保税区经过多年的建设与发展已经初具规模，在招商引资、对外贸易、出口加工、保税仓储，以及增进国内、国际两个市场的联系方面发挥了积极作用，对于加速经济的外向化进程，扩大就业，促进国民经济增长以及出口创汇等方面都起到了十分重要的作用，较好地发挥了对外吸引国际资本的积聚功能和对内辐射的经济扩散功能，基本实现了保税区的设立初衷。

4、保税区出口（转口）不需申领配额、许可证，输入内地的属于配额、许可证管理的商品，由内地的进口商申领；内地企业出口到保税区的属于配额、许可证管理的商品也由内地企业申领配额、许可证，都与保税区的相关企业无关。内地的进出口配额、许可证管理和签发部门，都不得给保税区企业分配配额、签发许可证；实行公开招投标的，保税区的企业也无权参与投标。保税区企业进口用汇，只能在指定银行开证或在保税区开设分行，也可以在外资银行开证。

5、自2022年5月12日经主管部门批准成立以来，天津港保税区投资环境不断改善，入区企业逐渐增多，呈现出较好的发展势头。保税区中外资企业均可开立外汇现汇账户；企业经营所得外汇实行意愿结汇；从事保税区与境外之间贸易不办理收付汇核销手续。

6、与开发区相比，保税区具有以下特殊政策：从境外进入保税区储存的货物不征关税及进口环节增值税、消费税，不实行配额、许可证管理，仓储时间不受限制。保税区企业使用境外的机器设备、基建物资、办公用品以及为加工出口产品所需的原材料、零配件，不征关税及增值税、消费税，不实行配额、许可证管理。自20世纪90年代初主管部门批准设立重点保税区－－上海外高桥保税区起，截至2022年底，全国已设立了15个保税区，批准规划面积已达到46.23平方公里，运作面积34.795平方公里，占规划面积的75.26%。

7、在保税区展销境外商品，不需缴纳关税抵押金，不受时间限制。保税区的企业出口的商品本身就是不含税的，实行不征不退的政策，没有任何理由要求落实出口退税政策，是落实出口免、抵、退税政策。保税区实行境内、关外的管理，即保税区的商品出口他国（地）完全自由，进入国内要按进口征税，内地商品进入保税区按正常出口管理。

8、天津港保税区地处环渤海地区的中心位置，座落在北方最大的贸易港――天津新港之内，批准面积为5平方公里，规划面积为7平方公里，是北方规模最大的保税区。广义上，有些的保税区也有类似自由港、出口加工区的作用。到2022年底，全国保税区入区企业达到27978个，三资企业13180个，内资企业14798个；合同利用外资达到171.105亿美元，实际利用外资95.64亿美元；国内生产总值达到458.51亿元人民币；工业总产值达到728.41亿元人民币；2022年15个保税区实现进出口总额213、88亿美元，占当年全国进出口总值的4、2%，进口129亿美元，出口84、8亿美元；保税区仓储转口货物（指从境外存入保税区和从保税区运出境的仓储货物或转口货物）100.05亿美元，出口16.64亿美元，进口83.41亿美元。

9、内地在保税区办的企业除部分从事加工出口，主要是从提供各种服务中收益。以此为基础，全国各保税区依据不同条件在功能拓展上各有侧重。例如，各保税区还较为普遍地拓展了进出口贸易功能，一些保税区开始着手增辟国际物流集散、分拨和配送功能，少数保税区还较为成功地开拓了国际商品展示展销功能等。

10、管理部门的收益主要是土地租金等，不是税收。截止2022年底，已批准中外企业3000多家，吸引投资总额69.72亿美元，协议外资额49.98亿美元，利用外资额居全国保税区前列。

天津港保税区条例

1、对于企业和个人申请办理的行政许可事项，自受理之日起三个工作日内，对符合条件的，应当依法作出准予行政许可的决定；对不符合条件未予行政许可的，应当向当事人说明原因。第十四条在保税区设立企业，办理工商登记时，除法律、法规另有规定外，不限定其具体经营范围。保税区管委会根据市人民授予的权限，按照精简、统效能的原则，设立和调整行政管理机构，赋予其相应的管理职责。保税区管委会依法保护单位和个人的合法权益，建立畅通、有效的投诉处理机制，及时解决单位和个人反映的问题。

2、除法律、行政法规规定实行垂直领导的机构外，市级行政管理部门不向保税区派出机构。市人民各部门组织的行政执法检查，对保税区内企业实施时，应当由保税区的行政管理部门在市级行政管理部门的指导和保税区管委会的领导下进行。

3、保税区重点发展进出口贸易、转口贸易、出口加工、临港加工和高新技术产业等；鼓励兴办货物仓储、运输、分拨、配送和进出口商品展示、展销等现代服务业。保税区应当按照市场经济发展要求，借鉴国际通行规则，在促进投资贸易发展等方面进行改革创新，创造良好的投资发展环境。法律、行政法规规定需要办理前置审批的，应当按照本市有关规定进行并联审批。

4、天津港保税区（以下简称保税区）是经批准设立的、由海关按照有关规定实施监管的特定区域。保税区具有国际贸易、国际物流、加工制造、商品展销等功能。

5、保税区实行特殊贸易政策和投资优惠。保税区内的行政管理部门应当将其履行职责的依据、行政许可事项和条件、办事程序和时限，以及其他相关信息予以公布。

6、第二十条保税区企业生产的货物在区内销售的，依照有关规定免征增值税和消费税。保税区内的高新技术企业的认定工作，由市科学技术行政主管部门委托保税区管委会负责受理，并组织专家进行认定。

7、第十六条保税区支持科技研发、技术创新和科技成果产业化。第十五条在保税区设立企业的单位和个人，依法以无形资产作为注册资本出资的，其无形资产价值，由投资各方协商确定，涉及国有资产的，按照有关规定办理。因特殊情况不能按照前款规定的时限办理完毕的，经部门负责人批准可以延长三个工作日。第十一条保税区内的行政许可事项实行限时办理制度。

8、保税区管委会履行下列职责：编制保税区区域规划，经市人民批准后组织实施；依法制定保税区的具体行政管理规定；建立和完善保税区预算管理制度，并依法接受监督；审核、批准在保税区的投资项目；负责保税区的规划建设、土地房产、劳动人事、公用事业等管理工作；负责各项优惠政策措施的落实；协调和市有关部门设在保税区内分支机构的工作；履行市人民授予的其他职责。第十三条在保税区设立企业，具备条件的，工商行政管理部门应当直接予以登记。

9、第十二条保税区行政管理部门不得向保税区企业收取法律、行政法规规定以外的任何行政性收费。保税区内的行政管理部门及其工作人员应当依法行政，遵循廉洁、高效、公开、公平、公正的原则开展工作，提供优质服务。第十九条保税区内加工企业用含有境外运入料、件加工的制成品销往非保税区时，海关依据有关规定按照所含境外运入料、件征收关税及进口环节税；全部用境外运入料、件加工的制成品销往非保税区时，海关按照进口制成品征税。

10、为了促进天津港保税区的发展，优化投资环境，扩大对外开放，根据有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本条例。第十八条保税区内企业生产经营所需的进口机器设备、基建物资和办公用品，按照有关规定免征进口关税和进口环节税；对加工出口产品所需的进口原材料、零部件和储存在保税区的境外货物，实行保税。保税区管理委员会（以下简称保税区管委会）是市人民的派出机构，代表市人民统一管理保税区的行政事务。

2021助天津市企业减税降负的税收优惠政策详解

1、因为对于企业言对于税这个字的感触往往比个人对这个字的感触深很多，所面临的税负压力也大很多，针对企业的税负压力想要通过税收优惠政策来解决企业的税负问题具体可让企业选择税收洼地推进，在利用税收洼地的财政奖励扶持税收优惠政策，给企业带来更大的优惠红利，为企业合理合法的节约很多的税费成本支出。由于天津市所处的地理位置以及北方开放的前沿和近代洋务运动的基地，让所在天津市的企业发展就十分的有优势，这也随之为企业带来即将面临的是税负，对于税这个字关乎到我们每一个人、每一家企业，所以对于税字大家都基本耳熟能详，但税的体会可能对于个人言不是很有感触，对于企业言是对税认识十分深刻，甚至可以说是十分头疼的一件事，无可避免的。

2、具体就财政奖励税收优惠政策详情如下所示：13%的增值税税负：在地方全额留存50%的基础上，给予企业75%-85%的奖励扶持。也就是在企业缴纳100万增值税时，在地方留存的50万中，会给予企业75%-85%的资金返还给企业；25%的企业所得税税负：在地方全额留存40%的基础上，给予企业75%-85%的奖励扶持。特别是针对于贸易类型的企业来讲，就光增值税的税率言就比其他行业高了很多，为企业带来的增值税税负压力也就相继的增加，并且对于一家企业来讲所面临需要缴纳税费的税种远不止这单单的一种，为此贸易公司每年的税负压力也就会比其他的行业大很多，更不必说是地处在天津市这样地理环境的贸易公司了，企业每年的经营额肯定是数额比较大的，但由于面临的税负压力导致了企业年终基本账户、股东到手的分红数额就寥寥无几。那对于企业言在纳税这块上上是否有相应的税收优惠政策能够解决企业的税负问题呢。

3、也就是在企业缴纳100万增值税时，在地方留存的40万中，会给予企业75%-85%的资金返还给企业；注：纳税大户实行一事一议，即返还的比例高达90%都是有可能的，且可与园区当地招商引资部门直接签署对应协议商定具体的奖励扶持比例，且实行当月纳税次月扶持企业由于天津市所处的地理环境以及当地的经济发展情况较快，对于企业所能享受到的税收优惠政策较少，但对于临近天津的苏北地区就由于苏南地区造成较为明显的经济差距，出台了以总部经济招商模式入住经济开发区的税收优惠政策，也由于苏北以总部经济模式招商引资的经济开发区属于省级经济开发区对于企业的扶持力度、扶持比例也就高于其他的经济开发区，就目前全国的总部经济园区言，苏北经济开发区给予企业的扶持比例有着很大优势。

天津保税区出口贸易优惠政策

1、（详情参考《保税监管外汇管理办法》）其他政策1、对在天津港保税区各专业化市场从事贸易经营的企业，将视企业的经营情况，给予一定的扶持政策。境外与天津港保税区之间的货物交易可以免交关税和进口环节增值税，且不需办理许可证。企业所得税为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（详情参考《天津港保税区区域投资政策》《保税区海关监管办法》《天津港保税区条例》）外汇政策1、区内企业出口创汇实行意愿结汇，外汇收入可以意愿结汇成人民币；企业可在区内金融机构在区外所在地外资金融机构开立外汇结算帐户和外汇专用帐户。

2、海关对区内企业展销的商品，可实行分批出区集中报关的管理办法。（详情参考《天津港保税区区域投资政策》）贸易政策1、区内企业从境外进口用于加工所需的原材料和零部件等，免征关税和进口环节增值税，且实行海关登记备案制核销管理，不实行银行保证金台帐制度；企业可以直接从区外采购原材料、原部件，加工增值后报关出口或部分直接销往国内市场；采用进口料件加工的产品在销往国内市场时，可按进口原料件计价缴纳关税和进口环节增值税。关税以及税收政策1、区内企业从国外进口自用的生产设备、建筑材料以及合理的办公用品等免交关税和进口环节增值税。

3、进出口货物进出天津港保税区可以视为进口或出口，用外汇进行结算并办理报关手续。

综保区功能及政策介绍

1、积极稳妥地在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点。（税务总局、财政部、海关总署负责，排在第一位的部门为牵头部门，下同）2.提前适用政策。（海关总署、商务部负责）4.促进内销便利。（海关总署、财政部、税务总局负责）3.释放企业产能。

2、自主管部门批准设立综合保税区之日起，对入区企业进口自用的机器设备等，在确保海关有效监管的前提下，可按现行规定享受综合保税区税收政策。企业在综合保税区开展口岸作业业务，海关、商检等部门在园区内查验货物后，可在任何口岸(海港或空港)转关出口，无须再开箱查验。简化海关业务核准手续，支持综合保税区内企业自主备案、合理自定核销周期、自主核报、自主补缴税款。

3、法律依据：《主管部门关于促进综合保税区高水平开放高质量发展的若干意见》主要任务统筹两个市场，打造加工制造中心。根据现行有关政策，海关对保税区实行封闭管理，境外货物进入保税区，实行保税管理；境内其他地区货物进入保税区，视同出境；，外经贸、外汇管理部门也对保税区实行相对优惠的政策。与保税区一词之差，却功能更为齐全，它整合原来保税区、保税物流园区、出口加工区等多种外向型功能区后，成为更为开放的一种形态，也更符合国际惯例。

4、综合保税区和保税港区一样，是开放层次最高、优惠政策最多、功能最齐全、手续最简化的特殊开放区域。法律分析：综合保税区是设立在内陆地区的具有保税港区功能的海关特殊监管区域，由海关参照有关规定对综合保税区进行管理，执行保税港区的税收和外汇政策，集保税区、出口加工区、保税物流区、港口的功能于一身，可以发展国际中转、配送、采购、转口贸易和出口加工等业务。（商务部、海关总署负责）5.强化企业市场主体地位。允许综合保税区内加工制造企业利用剩余产能承接境内区外委托加工。

5、将在综合保税区内生产制造的手机、汽车零部件等重点产品从自动进口许可证管理货物目录中剔除，便利企业内销。

天津空港综合保税区税收优惠政策

1、区外企业销售给区内加工企业并运入区内供区内加工企业使用的国产设备、原材料、零部件、元器件、包装物料，以及建造基础设施、加工企业和行政管理部门生产、办公用房的基建物资（包括水、电、气），区外企业可凭海关签发的出口货物报关单（出口退税专用）和出口退税凭证，向税务机关申报办理退（免）税。优惠政策区外销售给区内的货物可凭相关手续办理出口退税。区外货物运往区内视同出口，可享受出口优惠。

2、流转税主要有三类税收优惠。区外企业销售给区内物流企业并运入区内供物流企业使用的国产机器、装卸设备、管理设备、检验检测设备、包装物料，区外企业凭出口发票等按照有关规定申报办理退（免）税。对区外企业运入区内的货物视同出口，由海关办理出口报关手续；签发出口货物报关单（出口退税专用）。对区内企业在区内加工、生产的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业的，免征增值税、消费税。

3、区外企业是指具有进出口经营权的企业。关于企业所得税，综合保税区内的企业仍然是《企业所得税法》规定的居民企业，只是处于特殊封闭区域已，没有因为地域特殊享受特殊的所得税减免优惠。优惠政策区内之间货物流转免征流转税。

4、对保税区运往区外的货物，视同进口，海关依据货物的实际状态，按照有关政策规定对视同进口货物办理进口报关以及征税、免税，或保税等验放手续。即对区内各物流中心与出口加工区、区港联动之间的货物交易、流转，免征流通环节的增值税、消费税。

大连保税区税收政策有关规定

1、本规定适用于保税区内开办的外商投资企业和内资企业（以下简称保税区企业）。从境外进入保税区的货物，除另有规定外，免征工商统一税或产品税（增值税）。

2、保税区企业在保税区内生产、销售产品或把产品、商品运往境外的，免征生产环节的工商统一税或产品税（增值税）。保税区企业除享受保税区的税收优惠外，还可享受大连经济技术开发区的税收优惠政策。第十一条本规定由大连保税区管理委员会负责解释。

3、保税区企业自建或购置的自用房屋，从建成或购置的月份起，五年内免征房产税。第十二条本规定由发布之日起施行。免税进入保税区的货物再运往境内非保税区时，照章征收工商统一税或产品税（增值税）。

4、保税区企业从获利年度起，七年内免征地方所得税。从境内非保税区进入保税区的货物，就符合出口条件的，并确实用于运往境外的，除另有规定外，免征生产环节的工商统一税或退还已征的产品税（增值税）。为扩大对外开放，创造良好的投资环境，加速大连保税区建设，根据有关规定，制定本规定。保税区企业因生产、经营需要购进属于控购商品，不受指标控制，并按规定减免附加费。

5、保税区企业、行政管理机构进口下列货物、物品的，免征关税、工商统一税或产品税（增值税）：建设保税区基础设施所需的进口机器、设备和其他基建物资；保税区企业进口自用的建筑材料、生产和管理设备、生产用燃料、数量合理的生产用车辆、交通工具、办公用品以及机器、设备、车辆所需的维修配件；保税区内行政机构进口自用数量合理的交通工具、管理设备和办公用品。

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