个人股息红利所得税（个人股息红利所得税收优惠）

发布时间:2022-11-28 | 更新时间:2025-04-28 16:05 | 热度:6389

个人所得税？怎样记算？

1、（国税函[2022]146号）例：李四一次获得稿酬收入32000元，其应纳税款应为：32000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3584（元）特许权使用费所得计税规定特许权使用费所得指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。个人每月取得财产转租所得，可在扣除转租人支付的租金、税金和教育费附加后，再就其余额按税法规定计算征收个人所得税。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000的，定率减除20%的费用。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。（国税函发[2022]98号）个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票（奖券）一次中奖收入在10000元以下（含10000元）的，暂免征收个人所得税；超过10000元的，应按税法规定全额征税。财产转让所得计税规定个人取得的各项财产转让所得，包括转让有价证券（除股票转让所得外）、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，都要纳税。财产原值，是指：有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；建筑物，为建造费购进价格以及其他有关费用；土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用；其他财产，参照方法确定。

3、个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率。对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效的合法凭证，允许从所得中扣除。个人所得税税率表（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数说明1不超过5，000元的不超过4750元的501、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关成本（费用、损失）后的所得额。

4、劳务报酬所得计税规定劳务报酬所得指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。适用七级超额累进税率（3%至45%）计缴个人所得税。

5、计算方法为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。（财税[2022]125号）个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

6、个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，属于机遇性的所得，应按照个人所得税法中偶然所得应税项目的规定征收个人所得税。纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版取得的稿费收入，应按稿酬所得项目计征个人所得税。

7、支付该项所得的各级银行部门是税法规定的代扣代缴义务人。2超过5，000元到10，000元的部分超过4750元至9250元的部分102503超过10，000元至30，000元的部分超过9250元至25250元的部分2022504超过30，000元至50，000元的部分超过25250元至39250元的部分3042505超过50，000元的部分超过39250元的部分356750对企事业单位的承包经营、承租经营所得计税规定企事业单位的承包经营、承租经营所得指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月按次取得的工资、薪金性质的所得。劳务报酬所得适用20%的比例税率；对于纳税人每次劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用30%的税率；超过50000元的部分，适用40%的税率注：实质上为超额累进税率，判断加成征税的依据是应纳税所得额非收入额）劳务报酬所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数级数含税所得不含税收入额税率（%）速算扣除数1不超过20000元的21000元以下的部分2022超过20000元至50000元的部分超过21000元至49500元的部分3020003超过50000元的部分超过49500元的部分407000获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除20%的费用后，一律不再扣除。实际缴纳税额=应纳税额×（1-30%）。

8、特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。

9、企业实行个人承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不管其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。取得偶然所得的个人为纳税义务人；向个人支付偶然所得的单位为扣缴义务人。财产转让所得，以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

10、承包经营、承租经营者按照承包、承租经营合同（协议）规定取得的所得，依照个人所得税法的有关规定缴纳个人所得税，具体为：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%一45%的九级超额累进税率。成本、费用，是指纳税义务人从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所说的损失，是指纳税义务人在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。

个人所得税包括哪些内容？

1、劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。优化调整综合所得的税率结构，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距。特许权使用费所得特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

2、其他所得扩展资料：个人所得税算法：新个人所得税法第一款第一项规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

3、十经主管部门财政部门确定征税的其他所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。个人所得税法规定，个人所得税征税对象包括：工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；生产经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

4、对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。财产转让所得财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位取得的所得，包括转让不动产和动产取得的所得。下列各项个人所得，应纳个人所得税：工资、薪金所得，指个人因任职受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

5、新法将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等劳动性所得归并为综合所得，适用统一的超额累进税率，其他各项所得仍采用分类征税方式。2022年对个人所得税内容的相关修改：逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。个体工商户的生产、经营所得，指：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；个人经有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

6、股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税（截止至2022年4月21日的税率为20%）。稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表取得的所得。财产包括动产和不动产。

7、设立专项附加扣除不仅有助于进一步减轻纳税人税负，且考虑了个人负担的差异性，彰显新法对公平原则的贯彻。在有些，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

8、利息、股息、红利所得，指个人拥有债权、股权取得的利息、股息、红利所得。利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权取得的利息、股息、红利所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月按次取得的工资、薪金性质的所得。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。

9、个人所得税是对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。新法统筹考虑城镇居民人均基本消费支出、居民消费价格指数等因素，将综合所得基本费用扣除标准提高至每年6万元，降低了中低收入群体税负，能够增强纳税人获得感。财产转让所得，指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。偶然所得，指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

10、稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得。劳务报酬所得，指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

股息红利所得的个人所得税税率是多少

1、根据《个人所得税法》个人所得税的税率：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得纤局镇税。

3、应纳税所得额的计算：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；主管部门规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

4、扩展资料：根据《个人所得税法》：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。非居民个人的工资、薪毁粗金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

5、居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合腊谨并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月按次分项计算个人所得税。经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由主管部门确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

个人所得税是扣除五险一金后算的吗

1、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元千元的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得。

2、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管部门税务主管部门确定。劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。第二十五条按照规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。法律分析：缴纳个人所得税需要先扣除五险一金。

3、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。利息、股息、红利所得和偶然所法律依据：《个人所得税法实施条例》个人所得税法规定的各项个人所得的范围：工资、薪金所得，是指个人因任职受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

4、应纳税所得额的计算：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等取得的利息、股息、红利所得。财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

5、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。经营所得，是指：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

怎么界定股息红利还是经营所得个人所得税

1、请1、华侨从外商投资企业取得的股息、红利所得是否也暂免征收个人所得税2、华侨身份的确定是否应该严格按照《税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发[2022]121号)第一款的规定来确定例公民未取得住在国长期永久居留权，但已取得住在国连续5年(含5年)合法居留资格，5年内在住在国累计居留不少于30个月，视为华侨。小明同学：请问怎么界定股息红利还是经营所得个人所得税文娜：在境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税，分红按股息红利所得扣缴自然人股东个人所得税。这里的30个月，应该根据哪些材料判定呢根据现行个人所得税法和有关规定政策规定，外籍人员从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。

2、虽然华侨可以比照外籍人员享受工薪所得的附加扣除费用，但其从外商投资企业取得的股息、红利所得，不能免征个人所得税。华侨仍属于具有国籍的个人，不同于外籍人员。经营所得，是指：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

3、个人独资企业、合伙企业、个体工商户不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。有关华侨的判断标准，请按《税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发[2022]121号)文件的规定掌握。2022年1月的解答华侨从外资企业取得的股息红利是否缴个人所得税根据《财政部税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[2022]20号)规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

需要缴纳个人所得税的是

1、工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。下列各项个人所得，免征个人所得税：省级人民、主管部门部委和人民解放军军单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和发行的金融债券利息；按照统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金退休费、离休费、离休生活补助费；依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；主管部门规定的其他免税所得。法律依据：《个人所得税法》下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得经营所得利息、股息、红利所得等。

2、个人所得税的税率：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。前款第十项免税规定，由主管部门报全国人民代表大会常务委员会备案。

个人所得税怎么查扣税多少

1、纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

2、个人所得税表是计算个人所得税的表。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。个人所得税的税率：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

3、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照按月换算后计算应纳税额。法律分析：个人所得税怎么查询缴费记录查询。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月按次分项计算个人所得税。

4、法律依据：《个人所得税法》下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

工资10000交多少个人所得税

1、计算步骤：月薪10000扣除个人所得税算法如下：应纳税所得额=工资收入金额－各项社会保险费－起征点(5000元)2.应纳税所得额=10000-0-5000=50003.应纳税额=应纳税所得额x税率－速算扣除数4.应纳税额=5000x10%-210=290《个人所得税法》个人所得税的税率：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。[温馨提示]仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考。如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

2、根据新个税法的规定，如果已扣除各项社保费用，10000工资所扣税费为290元。

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