利润分配税收筹划（利润分配税收筹划分析）

发布时间:2022-11-28 | 更新时间:2024-10-07 15:22 | 热度:3131

财务管理中的税收筹划

1、在很多企业的财务管理过程中资金筹集能力是判断其团队水平的重要标准之在筹资的过程中就应该认真的考虑税收筹划的内容。在企业的税收筹划过程中需要选择最为合理的税收计划。[关键词]企业财务管理税收筹划会计实务税收筹划即在法律许可的范围内，纳税人可以根据税收的相关政策不断的优化纳税方案来逐渐降低企业的税收负担，从提升企业的经济效益的手段之一。

2、1税收筹划的原则企业的税收筹划的整个过程中都要在的法律和相关政策所允许的范围内操作，还必须和企业的整体财务管理进行有机的结合，鉴于此，税收筹划所需要遵循的原则有三点：必须符合法律、政策的相关规定：企业税收筹划的目的是降低企业的税收负担、在其实施的过程中所有的行为必须符合政策和法律条规的约束，在税收方案的制订过程中应该严格按照的税收政策进行拟定，严禁出现偷税漏税的犯罪行为。固定资产折旧只会对当期的税负水平产生较大的影响，在对固定资产进行折旧时选择合理的方式能够使其加速完成，这样便能够将整个税负后移到下一个时期，缓解企业的赋税压力，有效降低了采取成本。

3、完成财政税收的管理目标：企业经历了经济模式转型的镇痛之后，目前已逐渐使用市场经济模式，在这一持续发展和完善的过程中，国内的税收体制也在不断地进行改进和完善，税收政策的变化是财政税收部门进行经济宏观调控的具体体现，科学的税收统筹能够提升经济宏观调控的能力，能够帮助制定的财政目标快速实现。在市场模式转型的过程中大多数企业在财务管理过程中对于税收筹划意识欠缺，导致管理不力，也暴露了很多问题，文章就对企业财务管理过程中税收筹划所存在的问题进行分析和讨论，并制定出具体的措施，帮助企业在后期的发展过程中快速成长。目标性原则：现如今在市场经济模式下，企业之间的竞争逐渐白热化，想要更好的发展就应该从各个方面来降低成本，提升经济效益税收负担便是提升经济效益的重要途径之越来越多的企业开始合理的使用税收筹划来实现自身的财务管理目标，在企业的财务管理过程中需要将税收筹划与其进行紧密结合，时刻明确其最终的目的，从完成企业的管理目标。

4、企业可以在相关法律允许的范围内列支当期的费用，从起到降低企业所得税的目的，该种方式能够准确的预计可能会导致的一系列损失。当物价处于下降时，一般会采用先进先出的计价方式，这样同样可以降低期货的货存成本，提升销售成本，最终的结果就是降低缴纳的企业所得税如果市场的物价忽涨忽跌，波动的幅度较大，此时计价方式最好采用移动平均计算法和加权平均计算方法，这样能够有效降低所需要缴纳的企业所得税，还能够规避由于物价的不稳定造成的税收缴纳之后的资金紧张问题。企业在筹资过程中还要考量各个方面的因素，如果在筹资过程中两种情况都可以进行，择优进行，不能为了减少赋税刻意为之，这样对企业自身的发展是非常不利的。

5、1企业投资的税收筹划在目前市场经济条件下，一个企业要想寻求更大的发展空间就必须具备大量流动资金的能力，所以需要不断的筹集更多的资金以满足企业拓展的需求。企业进行外部筹资的主要方式就是发行股票和债券，相比较发行股票言债券对于其在税收筹划方面更加有利，因为该种方式能够显著降低税收负担，在发行债券过程中的所有的费用均可以计入财务费用中，这样一来在纳税时就能够将其当成抵税项目予以减少税收费用如果是以发行股票方式进行资金的筹集，所有支付给股东的都是纳税之后所得利润，将利润空间进行了压缩。

6、2企业投资的税收筹划企业获得收益的主要方式之一就是投资，税收的多少与企业投资的效益率有着直接的关系，所以对于大型企业言其税收筹划工作能够直接影响其整个投资活动的成功与否。间接投资，指的是企业在金融有价证券之外的投资，间接投资所涉及的业务将会非常的广泛，相应的涉及税收筹划的过程也将会非常的复杂，企业在进行间接投资过程中需要非货币、货币投资两个方面进行对比和抉择。

7、在企业的财务管理过程中税收筹划起着重要的作用，与此其还能够帮助企业降低税收支出，可以说科学的税收筹划能够帮助企业快速的发展，如果税收筹划不够合理，企业也将会面临倒闭的命运。对折旧方法选择的税收筹划。存货计价方式的不同其对于企业最终所创造的利润也有所不同，也会对企业的所得税产生不同的影响。

8、在直接投资过程中必须要对税收筹划进行考虑，还需要承担股市的风险。如果采用的是非货币资金投资，就需要对资产进行全面、充分、有效的评估，以便于了解和掌握自己的投资成本，最终计算自己的投资收益。2税收筹划的作用企业和的税收部门进行互动和交流大多都是通过税收统筹来完成的，企业的税收统筹从小的方面说能够实现企业内部的财务管理，从大的方面言其能够帮助完成税收的政策和目标，所以其主要的作用体现在两个方面：实现企业的财务管理目标：税收筹划是企业财务管理的重要内容之税收筹划能够有效地降低税收的负担，继降低企业的生产成本，使得企业的利润得到最大化，所以收筹划是实现企业财务管理目标主要的途径和手段。

9、一般的企业经营过程中的税收筹划包括三个方面：对货存计价方式的税收筹划。现如今在市场机制不断趋于完善的阶段，国内的企业在存货计价方式上主要有四种方法，分别是先进先出、后进先出、移动平均和加权平均等计价方式，在计价方式的选择上需要对各种计价方式对赋税产生的具体影响进行考量。

10、企业对费用列支选择的税收筹划。1企业财务管理过程中税收筹划的原则及其作用合理的税收筹划对于言能够确保其税收政策的正确实施，还能够降低企业的税收负担，作为企业言其在对税收进行筹划的过程中务必要遵循的基本原则，时刻明确其筹划的目的。

筹资过程中的税收筹划应注意哪些

1、从纳税角度出发，企业应对多种投资形式作出比较，选择对企业纳税筹划最有利的形式，使企业的投资收益最佳。企业未到位的资金缺口可通过负债加以解决，负债的利息列入财务费用可冲抵企业收入，从减少了纳税企业的税收负担。若发起人一次性认足股份则不能享有所得税利益；若发起人在法律规定的期限内分次认缴股金，在其资金全部到位之间企业发起人仍可按其出资比例分享利润。借款是企业筹集资金常用的方式。

2、在吸收投资的众多组织形式中选择最有利于纳税筹划的形式可减轻纳税人的应纳税款负担。应尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份额，获得相对节税收益。

3、但负责比例需有一个平衡点，比例过高，会引起不必要的税务风险。其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税。产品定价中的纳税筹划1、国际转让价格对纳税的影响。

4、为促进某些地区的发展、实现合理的生产力布局，常通过税收优惠政策加以引导。关联企业常通过内部投资形式的变动，使投资收益发生微妙的内部转移，从实现企业纳税筹划之目的。折旧额对付税期有着直接影响。

5、筹资利息的处理根据税法规定，企业筹资的利息支出：在筹建期发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销；在生产经营期间发生的，计入财务费用，与购建固定资产或无形资产是有关的；在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。发行债券是筹集借入资金的重要方式。利润分配中的纳税筹划1、股份制企业税后利润分配决策对纳税的影响。从纳税的角度分析发行债券的筹资方式，可以看出其最大优点是把债券利息列入财务费用在税前支付，其实质是让负担了部分利息，从使企业享有纳税利益。

6、一般来说，企业创立之初，易受外部因素的影响，发生亏损的风险较大，宜采用分支机构方式；当企业运转正常时设立子公司可享有税收优惠。因企业从总体上享有了所得税利益及货币时间价值带来的收益。因在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下，提高负债比例，便可获得更多的两种收益，提高权益资本的收益水平。

7、融资租赁的节税收益是非常明显的。利用不同产品税率的差异进行纳税筹划。虽然应计提的年折旧总额未变，但对企业来说却相当于推迟了纳税期限，加速了资金周转，也相当于企业取得了一笔无息贷款。

8、筹资过程中的税收筹划不同的筹资方案其税负轻重存在差异，这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了操作空间。比如在子公司资产负债经较小时，母公司据此可选择债券形式对子公司进行投资，因债券利息从税前利润支付，可降低子公司税负，从可使企业集团从总体上获得最佳投资收益。内部转移价格对纳税的影响。

9、由于税收政策在不同行业、不同产品之间存在着事实上的差别，因导致企业最终获得的投资收益也会产生较大差别。在不违背东道国税收法规及有关的国际税收协定的前提下，跨国公司可制定较高转让价格把设在高税率子公司的利润转移出去，也可以较低的转让价格使设在低税率子公司的利润增加以减少税负，提高跨国公司总体利润水平。

10、采用加速折旧法时早期的应纳税额少，若从货币时间价值角度考虑，则早期获得的折旧优惠要高于后期获得的折旧优惠，从使企业从总体上提高了投资回报率和投资收益水平。采用直线法计提的各期折旧额相等，在其他条件不变的情况下各期的应税所得差别很小；在税收法规允许时可采用加速折旧法，因可使折旧额逐年递减，在折旧年限内前几年抵扣的税款多、后几年抵扣的税款少。各责任中心都以其所在跨国公司制定的内部转让作为内部控制和结算的依据。

如何正确理解税收筹划的含义

1、在筹资决策中进行税收筹划，有助于企业降低资金成本，优化资金结构，增加所有者收益。一个是从企业角度出发的，另一个是从立法角度出发，讲解税收筹划的含义。对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。对费用列支，税收筹划的指导思想是在税法允许的范围内，尽可能地列支当期费用，预计可能发生的损失，减少应交所得税和合法递延纳税时间来获得税收利益。

2、对于企业来讲税收筹划的体意义：减轻税收负担。有利于增加财政收入。从达到企业经济利益的最大化。

3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。综合言，国内外学者对这一概念的表述大体如下：荷兰国际财政文献局（IBFD）所编写的《国际税收辞典》一书认为:税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排，达到缴纳最低的税收。学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的允许和不允许、应该与不应该以及非不允许与非不应该的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

4、有利提升企业经营管理水平。所谓税收利益最大化，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，不仅仅是指的税负最轻。有利于税务代理业的发展。节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

5、通常做法是：已发生费用及时核销入帐，如已发生的坏帐、存货盘亏及毁损的合理部分都应及早列作费用。扩展资料内容1、避税筹划是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。有利于税收代理业的发展。

6、纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为:在纳税发生之前，有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排，以达到尽量少缴税，这个过程就是税收筹划。有利于税收政策法规的落实。

7、只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。经营过程中的税收筹划企业财务政策是指依照规定所允许的成本核算方法、计算程序、费用分摊、利润分配等一系列规定进行企业内部核算活动。通过有效的税收筹划，使成本、费用和利润达到最佳值，实现减轻税负的目的。有利于实现税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加收入。

8、有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力1、有利于增加企业可支配收入。有利于实现税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加收入1、有利于税务政策法规的落实。尽可能地缩短成本费用的摊销期，以增大前几年的费用，递延纳税时间，达到节税目的。有利于增加外汇收入。

9、税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入，译自tax-panning一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。投资过程中的税收筹划税负轻重，将对企业投资决策产生极为重大的影响。

10、扩展资料：税收筹划的意义有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力1、有利于增加企业可支配收入。纳税筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业经营管理水平的提高。税收筹划的外在表现就是缴税最晚、缴税最少。

税务成本和税务筹划

1、筹资方式主要有两种：债权筹资和股权筹资，债权和股权筹资的性质有很大的不同，因为股权筹资可以在税后分配利益给股东，在控制纳税成本上债权筹资不及股权筹资。企业税务筹划行为的总体实施是否具有顺应动态市场的应变能力，即具有怎样的结构弹性、可能的结构调整成本及风险程度。请点击输入图片描述（最多18字）税务筹划成本是我们企业在进行税务筹划过程中额外产生的成本。存在触犯法律的可能性，形成有形或无形的机会损失（隐性成本）。

2、企业必要的税务筹划过程直接纳税成本的筹划。企业的资金具有很高的时间价值，通过科学的税务筹划，将纳税时间递延，就能够在总体纳税额不减少的情况下，实现相对节税的收益，延期纳税相当于使企业得到了一笔无偿的无息贷款，如果企业能够合法的延缓税款缴纳的时间，就会使企业有一个相对宽裕的运营资金环境，对于那些资金紧张的企业就更为的重要；，延缓缴纳税款，增加了企业当期可使用资金，以有利于企业经营规模的扩大，又增加了抵御财务风险的能力，降低了纳税资金成本。

3、筹划的显性收益虽然大于相应的显性成本，但其显性净收益低于机会成本。企业进行的税务筹划是否存在受法律惩处的可能性，一旦筹划不力将给企业带来什么后果等。在企业的筹资决策中，要考到虑资金的需要量以及筹资的成本，筹资方式的不同对应不同的筹资渠道以及不同的资本结构，企业所要承担的税负也不一样。对于股权筹资企业要尽可能地控制资产购建期和筹建期，尽可能的加大计入财务费用中的筹资利息的份额，对于当期损益直接冲抵，以达到节税目的。

4、如果单纯为筹划筹划，就可能降低筹划的效果，甚至可能出现以下负效应：筹划的显性收益不能弥补筹划的显性成本（筹划费用过大，收不抵支）。企业取得的税务筹划效应与所形成的机会成本配比的结果是否真正有利于企业内在经营机制的优化和良性循环。对于企业利润及收益进行分配的筹划。

5、事前筹划，稳定性原则，纳税筹划应当是一种事前的管理行为，企业的税务筹划应当在纳税义务产生之前进行统筹规划和设计安排，然现实的经济活动中，纳税义务的产生常常都晚于应税行为，在企业的经营、投资等活动完成，已经产生纳税义务后，除非选择逃税、欠税的方法，否则想减轻企业的税收负担就不太现实了，也失去了税务筹划的实际意义。对企业利润和收益进行分配，首先要充分的考虑各种方案的税收差异并从中选择最轻税负负担的方案，可以依据相关的税法法律规定对纳税项目如不征税收入的纳税项目、免税收入的项目和应税收入的项目的规定，并结合亏损弥补等政策最大程度的减轻企业的税负；其次企业可以自主的分配税后的净利润，税收筹划出发点是保证投资者能够增加分回的利润，相应的减少应补缴的税款，因为任何的利润分配政策，都不可能影响到企业本身的税负负担，会对投资者的税收负担带来一定的影响；从利润分配角度，企业要降低应纳税额要通过以下方法如在确定收入总额的情况下，最大的增加税法准予扣除的纳税项目的金额；还可以利用税收优惠政策；对于工资薪金的筹划可以通过将职工收入福利化，将工资薪金以及劳务报酬等灵活的安排，均匀发放工资奖金等方法。

6、筹划的显性净收益虽然超过了机会成本（损失），但因片面筹划动机导致筹资、投资或经营行为短期化，使企业资金营运的内在秩序受到干扰，影响企业资金未来的获利能力，形成潜在损失。企业的投资、筹资等方面的筹划。偷税、逃税等不合法的逃避税收的行为能够使企业的税收负担减轻，但对于企业来说，采用这样的方式是要承担相应的后果的；企业的税务筹划的各种方法也要符合制定税法的立法意图；当前在企业税务筹划的立场上还不明确，企业是可以做的。显性成本是指在税务筹划中实际发生的相关费用，包括纳税成本、财务成本和管理费用等；隐性成本是指纳税人因采用某一税务筹划方案放弃的潜在利益，隐性成本是一种机会成本。

7、税收筹划已成为企业降低经营成本广泛应用的一种手段，其有利于实现企业税后利润的最大化，促进企业的发展。产生的成本又分为显性成本和隐性成本。纳税成本，是纳税人在根据税法的规定在纳税的过程中所应当支出的费用。

8、税务筹划的实施对企业当前和未来发展是否会产生相应的机会成本。企业税务筹划的基本原则企业在进行税务筹划时必要的前提就是以法律为前提，还要遵循以下原则：不能违反法律，税务筹划首先要以法律法规的规定为依据，企业应当在不违反相关的税收法律法规的指引下，选择税最优的收纳税决策方案，最大化的实现税收利益。成本效益原则，因为税务筹划以实现节税为目的，在税务筹划本身的运行也要耗费相应的人力、物力、财力等成本，所以在筹划时，必须要考虑筹划的成本和效益，一项筹划方案的实施，只有在取得经济利益大于新发生的费用或损失时才是一项成功的税务筹划。

9、税务筹划应当贯穿企业活动的整个过程，需要企业全员参与，企业进行税务筹划时，应当从企业的全局出发，把企业的所有经营活动联系起来全盘考虑。对于企业的投资活动来说，投资决策中的税务筹划也是十分重要的，其主要指企业在进行投资活动时要充分考虑税收带来的影响，并要从投资方案中选择税负负担最小的投资方案；企业的合营联营、合并重组等是企业的主要投资活动，税负水平会因为企业投资方式、投资地点以及投资核算方式的不同存在差异，企业就必须要对多种投资方案进行比较选择，企业可以从投资的行业、地区以及选择投资的方式、规模等方面综合考虑确定投资的税收筹划。

10、纳税资金成本的税务筹划。税务筹划企业财务管理中的一部分，其内涵是企业在依法纳税的前提下，提前对企业的生产经营等活动进行筹划和安排，尽量减少企业所负担的税费，并使企业获得最大的税收利益，以实现合理节税。

税收筹划之---未分配利润

1、目前国内有中小企业4千万家，贡献了60%的GDP，50%的税收和60%的城镇就业，是企业的重要构成，但向中小企业行政事业性收费的部门有18个，项目有69大类，沉重的税务负担也限制了中小企业的发展。比如，企业以借款等其他形式的名目把款项转移，但有借必有还，挂账时间过久或被税务局怀疑偷漏税。未分配利润如何分配，实质就是股东分红的问题，分两种情况，我们来看一下：股东为居民企业《企业所得税法》第二十六条：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。如果经过分析这三个股东的收入情况，为其配置对接有优惠的政策园区，根据优惠政策出具针对性的税收筹划方案，并执行落地服务，最后这三个股东可以减轻税款约50万。

2、可见企业所得税让企业法人、股东的收入隐形减少了40%，如果合理节税的话，企业法人和股东可以提高的收入比更加客观，可以提高至少66.7%。如何进行筹划才能节税。

3、股东为个人《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应以所得额为计税依据，缴纳个人所得税。纳税大户可以一户一议，某些行业除了给予的优惠政策，还可以申请享受地方性园区税收优惠叠加政策个人独资企业税收优惠政策：企业可以选在园区内成立一个多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策，这种形式对于利润高的行业，节税效果更加明显。

4、企业所得税：以地方留存的50%-70%进行扶持。这种情况，建议调整股权架构，个人股东可以考虑在税收洼地成立合伙企业或有限公司，享受税收优惠财政奖励政策，从达到减轻税负的目的。给你举个例子：某公司有三个股东，到了年终，公司对这三个股东总共发放1000万的红利，这三个股东应该缴纳的个人所得税为：1000*20%=200万。我们的招商平台目前对接全国30多家政策园区，根据企业实际经营情况，制定筹划方案对接适合的政策园区，园区的部分优惠政策如下：有限公司（一般纳税人）税收优惠政策：企业可以采用在园区内成立新公司、分公司迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

5、增值税：以地方留存的50%-70%进行扶持。居民企业身份的股东不需要缴纳企业所得税。让我们一起看一下中小企业主从企业获得的收入是多少：假设中小企业实现了300万的年利润，他要交25%的企业所得税，利润剩余300w*(1-25%)=225万，利润扣除企业所得税，需要收取20%的个人所得税，剩余225W*（1-20%）=180万，税金需要交120万，缴纳40%的税金。

6、《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，《企业所得税法》第二十六条所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其实企业在分配利润前，是可以进行合理筹划，不要等到利润分配时再想办法，这个时候几乎没有筹划余地，即使有，也伴随着偷漏税的嫌疑。中小企业所得税节税筹划就成了目前企业急需的服务。

如何利用税收筹划使企业利润最大化

1、一种是同一税种但税率不同，如同是增值税的应税项目，既包括适用17%税率的货物，又兼营13%低税率的货物。采用现金折扣方式，折扣额不得从销售额中扣除；采用以旧换新和还本销售方式，都应以全额为计税金额。

2、在确定购货时间时还应注意物价上涨指数，如果市场上出现通货膨胀现象，且无法在短时间内得以恢复，尽早购进才是上策。具体采用何种方法，要根据企业的实际情况和具体的税收政策来进行筹划。从小规模纳税人处购进货物比较划算。公司和零散用工人员线上达成合作，用工人员直接为公司服务降低了税负.主要从以下三方面考虑企业设立的增值税筹划1.企业身份选择人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。

3、巧妙处理兼营和混合销售兼营是指纳税人除主营业务外，还从事其他各项业务。选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。

4、企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。企业对销售有自主选择权，这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。延期开票、扎账、预付开票等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式。对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。

5、在实际经济活动中，企业开展税收筹划的策略与方法多种多样，通常采用的方法有三种：针对具体税种进行，按照经济活动的类型或业务流程的具体环节进行，围绕减轻税收负担和免除纳税人义务所采用手段、方式的不同进行。企业投资方向及地点现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。因为从一般纳税人处购进货物，进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。

6、合理选择购货对象对于小规模纳税人，不实行抵扣制，购货对象的选择比较容易。可分别记账，并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。

7、三种方式并非截然分开，实践中，常常是围绕税种和业务环节采用一种或几种方法。投资者选择地点时，也应该充分利用对某些特定地区的税收优惠政策。

8、企业采购活动的增值税筹划1.选择恰当的购货时间在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁，即压低产品的价格来转嫁税负。企业销售活动的增值税筹划1.选择恰当的销售方式采用折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额，如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现，均不得将折扣额从销售额中扣除。

个人独资企业的责任风险和税收筹划问题

1、这些情形都存在着很高的税务风险，针对咨询业务，企业除了注意咨询事项要与本企业生产经营直接相关，还要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排、支付结算方式、成果体现方式（如报告、方案等）的存放地点和保管人，以及针对咨询事项后续的实施、调整、效果等情况资料进行统一收集、保管存档。人员情况或能力不匹配企业在利用个独或个体户进行税筹时，经常出现人员情况或能力不匹配的情况。备注：个人独资企业和合伙企业按照相关政策规定申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。不同类型的服务内容，对应签订的合同内容也会不一样。

2、情况便是利用个独、个体户进行税务筹划时经常出现的不合理性情形，企业应多加了解并注意规避风险。前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

3、业务不真实在实际案例中，我们发现许多企业经常存在虚开发票的情况。根据《财政部税务总局关于印发的通知》（财税〔2000〕91号）个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。经营范围包罗万象对于企业的经营范围，很多人都存在一个认知误区，即认为经营范围越广泛就越好，但却不知道，这往往反让企业增加更多的风险。

4、比如作为企业的咨询中心，其专家虽然具备相应的资质和能力，实际提供的业务内容却与开具发票的内容不一致，相关咨询项目与企业实际经营业务没有直接的相关性，甚至有些专家只是挂名已，并没有实际向企业提供真实的咨询业务。定义虚开发票的关键在于，企业是否有实际的业务发生或与实际发生的业务不匹配。

5、在选择经营范围时，我们建议企业要有目标性地去选择，避免分散，即经营范围要与实际经营业务相匹配。例如某个独企业属于营销推广中心，其必须拥有对应的员工，包括对应的员工人数和业务能力，如是否熟悉企业的业务，是否熟悉企业的推广模式，是否有相应的业务推广能力。

6、不合理情形个独、个体户的税后利润转给其他个人利用个独、个体户进行筹划后，税后净利润可以通过利润分配方式转至公司负责人的个人账户，但仅限于负责人的个人账户。假如这家个独人数只有1-2人，却能够完成众多不同类型的服务，且金额异常，存在上千万的流水等情况，不管企业是否已完税，税务机关都会合理怀疑这家公司的真实性。例如，可以从合作企业类型、合作的项目内容等来考虑企业选择哪些服务类型。

税收筹划的影响是什么？

1、企业纳税筹划是现-代企业财务决策的重要内容现-代企业财务中筹资、投资、生产经营和利润分配四个决策部分都直接或间接地受到税收的影响，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为其不可或缺的重要内容。只有通过科学的税收筹划，才能更大程度的支持现-代企业财务管理目标的实现。纳税筹划和财务管理紧密联系，互相影响，这就要求我们坚持系统性原则，树立整体性和环境适应性两个观念。纳税筹划在企业财务管理中的理论影响确立和评估现-代企业财务管理目标离不开纳税筹划要提升企业的市场竞争能力和获利能力，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。

2、这是因为：现-代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本包括税收负担现化企业财务管理目标应有利于企业和长期利益的增长，要求理顺企业和的分配关系现-代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合，要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。

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