总分支机构企业所得税分配比例（总分机构企业所得税是怎么分配的）

发布时间:2022-11-28 | 更新时间:2025-04-28 20:35 | 热度:15738

总分支机构如何报企业所得税

1、根据本地法律法规，总分机构应分月或分季分别向所在地的主管税务机关申报预缴企业所得税。根据规定，汇总纳税企业应自年度终了之日起五个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和分支机构已经预缴的税款，计算出应缴应退税款，根据本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，再分别由总分机构就地办理税款缴库或退库。财政部定期将缴入国库的汇总纳税企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整到地方国库。《税务总局关于印发的公告》(税务总局公告2022年第57号)和居民企业在境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)，成立的不具备法人资格的分支机构，该居民企业为跨地区经营汇总纳税单位，除非另有规定，企业所得税实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的企业所得税征收管理办法：统一计算。

2、分支机构资产总额，是指分支机构拥有控制的除无形资产外能以货币计量的经济资源总额。扩展资料总机构应按照以前年度(1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度)分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.计算公式如下表述某分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额和)+0.30×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)，公式中分支机构仅指需要就地预缴的分支机构，该税分摊比例按方法一经确定后，当年不作调整。

3、分支机构经营收入，是指分支机构在销售商品提供劳务等经营业务中实现的全部营业收入。指的是总纳税企业所属的各个不具备法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额由总机构统一计算。支机构职工工资，是指分支机构为获得职工提供的服务给予职工的各种形式的报酬。

4、生产经营企业的经营收入是指销售商品、提供劳务等取得的全部收入金融企业的经营收入是指利息和手续费等全部收入保险企业的经营收入是指保费等全部收入。因为总机构和分机构所在地的主管税务机关对当地机构都有企业所得税的管理责任。跨地区经营汇总纳税企业，其成立的不具备法人资格的分支机构应办理季度和年度企业所得税的纳税申报。是指总机构在年度终了之后，计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额、抵减总机构和分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税之后，多退少补。

5、总、分机构分别接受机构所在地主管税务机关的管理。

分公司和总公司的所得税怎么分配

1、政策依据：税务总局公告2022年第57号税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告可以看下填表说明：季度申报时候：第16行总机构本期分摊应补（退）所得税额：跨地区经营汇总纳税企业的总机构根据相关行次计算结果填报，第16行=第17+18+19行。跨省（自治区、直辖市和计划单列市）经营的汇总纳税企业全部分支机构分摊比例填报50%，同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内跨地区经营汇总纳税企业分支机构分摊比例按照各省（自治区、直辖市和计划单列市）确定的分支机构分摊比例填报；总机构具有主体生产经营部门分摊比例按照设立的具有主体生产经营职能的部门在参与税款分摊的全部分支机构中的分摊比例填报。跨省、自治区、直辖市、计划单列市经营的汇总纳税企业总机构分摊比例填报25%，同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内跨地区经营汇总纳税企业总机构分摊比例按照各省（自治区、直辖市和计划单列市）确定的总机构分摊比例填报。第21行分支机构本期分摊应补（退）所得税额：跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》分配所得税额列次中列示的本分支机构应分摊的所得税额。

2、第17行总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例%）：根据相关行次计算结果填报，第17行=第15行×总机构分摊比例。第20行分支机构本期分摊比例：跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》分配比例列次中列示的本分支机构的分配比例。

3、第19行总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15×全部分支机构分摊比例%×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例%)：根据相关行次计算结果填报，第19行=第15行×全部分支机构分摊比例×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例。跨省（自治区、直辖市和计划单列市）经营的汇总纳税企业财政集中分配比例填报25%，同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内跨地区经营汇总纳税企业财政集中分配比例按照各省（自治区、直辖市和计划单列市）确定的财政集中分配比例填报。第18行财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例%）：根据相关行次计算结果填报，第18行=第15行×财政集中分配比例。

总分公司企业所得税分摊比例？

总分机构企业所得税如何缴纳

1、总分机构如何分步计算分摊企业所得税总分机构企业所得税实行分步计算分摊，第一步计算总机构与各分机构之间的分摊金额，第二步计算各分支机构之间的分摊金额。总机构根据上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例，相应计算各分支机构分摊的所得税款。正面回答属于与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的处理办法。

2、分摊总机构与所有满足参与分摊条件的二级分支机构之间的企业所得税税款，即总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%、所有满足条件分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。分析详情适跨省市总分机构企业是指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，设立不具有法人资格分支机构的居民企业。总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税。

3、第二步分摊计算是在所有满足条件二级分支机构之间在第一步分摊基础上的再次分摊，第二步分摊的基数金额是第一步计算分摊给各分支机构间的50%部分，各分支机构分摊的比例是按营业收入、职工薪酬和资产总额三因素依据0.35、0.35、0.30权重分别计算的。企业应由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。

分支机构企业所得税分摊比例怎么算

1、分析详情总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。正面回答分支机构企业所得税分摊比例计算公式是某分支机构分摊比例等于0.35乘该分支机构营业收入各分支机构营业收入之和加0.35乘该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和加0.30乘该分支机构资产总额各分支机构资产总额之和。分支机构不就地分摊缴纳企业所得税有哪些1、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税；上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税；新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税；当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税；汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照登记证书，且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

分支机构所得税分配比例

1、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。法律依据：《企业所得税法》在境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。企业应当自月份季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

2、个人独资企业、合伙企业不适用本法。第五十四条企业所得税分月分季预缴。

3、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。法律分析：计算公式为：某分支机构分摊比例等于0.35乘(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)加0.35乘(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)加0.30乘(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)。

总分支机构备案比例分配

1、第十三条总机构按以下公式计算分摊税款：总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%。你好，总分支机构备案比例分配是参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》相关规定执行。

2、第十四条分支机构按以下公式计算分摊税款：所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%，某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例。

同一省市自分公司所得税分配比例

1、总公司预缴的部分，25%就地入库，25%预缴入国库。50%在各分公司间分摊预缴，50%由总公司预缴。根据查询相关资料显示：同一省市自分公司所得税分配比例：25%。同一省市自分公司所得税分配比例。

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