固定资产的税收筹划（固定资产的税收筹划包括）

发布时间:2022-11-28 | 更新时间:2024-10-07 17:34 | 热度:3922

如何利用会计核算进行纳税筹划的好处

1、企业在进行投资决策时，应该充分考虑不同投资项目对企业整体收益和综合税负水平的影响，优化投资结构，从降低所得税应纳税益，减轻企业的纳税负担。新增业务的利用空间。

2、采用公允价值计量的投资性房地产的折旧、减值或土地使用权摊销价值直接反映在公允价值变动中，不再单独计提。上市公司非上市公司可根据自身具体情况进行纳税筹划。两个因素的变化会通过影响每期分摊额影响各期成本费用和利润水平以及纳税额。新准则的出台和实施对企业财务人员提出提出了更高的要求，—方面企业财务人员要熟悉税法要求，在税法规定的范围内进行筹划，另一方面也要不断学习研究新的会计准则，寻找准则与税法之间的切合点，从为企业作出最优的会计决策。

3、如果某种投资方案的资本收益率最高，但并非应纳税额最低，那个这个投资方案也许仍然是最理想的方案，要以最小的代价换得最大的收益。新准则还允许当固定资产使用寿命预计数与原先估计有差异时进行调整，固定资产预期实现方式有重大改变时可调整固定资产折旧方法，这为企业进行纳税筹划提供了一定空间。

4、新会计准则中增添的新业务，诸如企业年金、职工薪酬、生物资产、投资性房地产等内容，在现行纳税中，并未明确其相关的税务处理。尽管企业可以从自身积累、长期负债和发行股票等渠道筹资，但其主要的资本来源除权益资本外就是负债（包括长期负债和短期负债）。企业在筹划时要考虑到很多因素，如合理利用资源、获得规模效益、提高管理。

5、然《企业会计准则第4号一固定资产（2022）》规定固定资产应当按照成本进行初始计量。对于这些空白领域，必然存在着诸多纳税筹划的新空间。由于负债利息具有抵税作用，在息税前投资收益率不低于负债成本的前提下，负债比率越高，额度越大，其节税作用越明显，这就是负债融资的杠杆效应。新会计准则还增加了许多新内容，诸如企业年金、职工薪酬、生物资产等内容，在现行纳税中，并未明确其相关的税务处理。

6、一般言，进行直接投资应考虑的纳税因素比间接投资要多，这是因为直接投资者通常对企业的生产营活动进行直接的管理和控制，所涉及的税种广间接投资一般仅涉及所收取股息或利息的所得税及股票、债券资本增益产生的资本利得税等。要用长远的目光选择纳税方案，有的纳税方案可能会使纳税人在某一时期税负最低，但却不利于长远发展。

7、纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，必须服从于企业财务管理的总体目标，节税只是增加企业综合经济效益的一个途径、一个方法。两种模式的选择将对企业利润产生不同的影响，从影响企业的税负。固定资产折旧的纳税筹划可从折旧年限和折旧方法两方面人手。则企业按历史成本所收回的资金的实际购买力无疑已大大贬值。

8、要培养正确的纳税意识，树立合法的纳税筹划观念。除因特殊原因需要缩短折旧年限的，一般固定资产折旧年限税法都作了明确的规定，纳税人希望通过缩短折旧年限的方式，来加快固定资产成本的回收，使企业成本费用前移、前期的利润后移，从获得延期纳税之好处。资本结构不仅影响企业的财务风险和成本的大小，且在相当大的程度上决定企业的税负和税后的收益水平。目前，对不同地区、不同行业的投资项目给予了不同的纳税待遇。

9、公允价值的利用空间。无法按现行的市价进行固定资产简单再生产的重置。新准则改变了一刀切的规定，将原先因债权人让步导致债务人豁免少偿还的负债计入资本公积的做法改为将债务重组收益计人营业外收入对于实物抵债业务，引进公允价值作为计量属性。部分会计政策选择空间可筹划性加大。

10、《企业会计准则第3号一一投资性房地产》中为企业的投资性房地产提供了成本模式与公允价值模式两种可选择的计量模式。对于折旧年限：在所得税税率稳定的情况下或有下降趋势时，缩短折旧年限可使后期折旧费用前移，前期利润后移，会推迟纳税时间，获得货币时间价值，相当于享受了一笔无息贷款。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。公允价值的具体衡量标准的界定目前还不是很完善，但这一计量模式的改变必将影响到企业资产、负债的确认与计量，对投资性房地产。

企业固定资产税务筹划

1、可见，受税收因素的影响，采用高价出售旧固定资产并不一定能使企业利润最大化。若双方是关联企业，则应以经营租赁方式租入设备。这也为企业提供了纳税筹划空间。

2、自建固定资产筹资方式的选择企业在自行建造固定资产时，往往由于自有资金不足需要向外部筹资。在同一利益集团内部不同纳税主体之间开展经营租赁，使利润从盈利方转入亏损方，从节约整个企业集团的纳税支出。

3、由于资金具有时间价值，应尽早抵扣投资抵免额，加快资金的循环周转。若甲乙两企业签订的合同符合独立交易原则，则此15万元租金可以从甲企业的应纳税所得额中扣除。租入固定资产租赁方式的选择企业在租赁固定资产时，涉及到对租赁方式的选择。当新增应纳税所得额相对较大时，可以考虑多购买设备；当新增应纳税所得额相对较少时，则应少购买设备。

4、但抵免的应税所得额只能是设备购置当年比上一年新增的企业所得税中抵免，如果企业当年新增额不足抵免，还可在以后年度新增企业所得税中抵免，但最长不能超过5年。如税法规定建筑施工企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，其他构件或建筑材料，用于本企业建筑工程的，应在移送使用时征收增值税，但对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本企业建筑工程的，征收营业税，不征增值税。

5、企业购置固定资产应尽量选择在自身的税收优惠期外购置，在正常的税率下多抵减应税所得额，从降低企业自身的纳税成本。从递延纳税方面来看，企业应选择加速折旧法，还可以降低设备投资风险，加速企业资金循回再利用，实现资金的时间价值。

6、由于两种租赁方式在税收处理上不尽相同，选择不同的方式租入设备，就会为企业带来不同的税负。权益筹资方式则无此优势，税法规定，企业支付的股息、红利均不能计入成本，只能在企业税后利润中列支。

7、当出售价格高于原值时，则应根据增值率与平衡点的大小关系，比较高、低售价为企业带来的利润大小。乙企业现将一生产设备以经营租赁方式租借给甲企业使用，每年收取15万元租金。

8、在其他条件相对不变的情况下，企业对固定资产的纳税筹划主要涉及对折旧方法的选择。加速折旧法是假设其他因素不变情况下的节税手段。为此，在没有明显质量和价格差异情况下，企业应尽量选择购买国产设备，从享受的税收优惠政策。例甲乙两企业是同属一个集团的关联企业，甲乙两企业的所得税率分别为33%和15%，甲企业每年盈利30万元，乙企业每年亏损10万元。

9、然，企业在进行纳税筹划时，还应允分考虑自身特点及未来税率和物价走趋等因素的影响。外部筹资一般有两种方式，即负债筹资和权益筹资。企业就应恰当地选择购买年份和数量。

10、负债筹资是指以借款支付利息的方式筹集资金；权益筹资是指以发行股票支付股息的方式筹集资金。假设旧固定资产原值为M，已计提折旧为N，清理费用为Q，售价为增值税适用征收率为4%.增值率为A=（P-M）÷M×100%，平衡点为则当M-（M-NQ）=P-P÷（14%）×4%×50%-（M-NQ）时，得平衡点B=（P-M）÷M=2%.当旧货增值率A>2%时，企业放弃免税计缴增值税，企业利润会更大；当旧货增值率A≤2%时，若售价仍高于原值，放弃高价出售，享受免税，才能使企业利润最大化，若售价低于原值，则不存在对纳税的选择。根据税法购买规定的国产设备，其国产设备投资的40%可抵免应税所得额。固定资产使用的纳税筹划在计算企业应税所得额时，折旧费是一项重要的可扣除费用。

解读企业融资决策中的纳税筹划

1、融资租赁又称财务租赁，是由承租人向出租人提出正式申请，由出租人融通资金引进承租人所需设备，再租给承租人使用的一种长期租赁方式。成功的企业往往也是理性的纳税人，其不仅懂得如何凭借智慧赚取利润，更懂得如何凭借智慧合理避税。倘若通过负债筹资通过向银行等金融机构借款或发行债券筹集资金，支付的利息可在税前计入费用，从抵减企业的税前利润，使企业获得节税利益。融资决策是任何企业都需要面临的问题，也是企业生存和发展的.关键问题之一。

2、融资决策中的纳税筹划。但由于负债比例升高会相应影响将来的融资成本和财务风险，并不是负债比例越高越好。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照《企业所得税法实施条例》的规定扣除。

3、可见，融资租赁作为企业重要的筹资方式，其税收抵免作用是显易见的。现代企业进行税务筹划有利于最大限度地实现其财务目标，在不违法的前提下，企业应当从筹资活动、投资活动和经营活动等方面进行税务筹划，以实现企业财富的最大化。

4、融资方式的选择在优化资本结构和减轻税负方面对于企业和所有者税后利润最大化的影响。面对激烈的国内外市场竞争，企业必须占领市场份额，做大做强，以维系自身的竞争力。

5、对融资进行合理的纳税筹划，不仅对纳税人有利，对也是有利的。在筹资中运用税务筹划，就是合理安排权益资金和负债资金的比例，形成最优资金结构。资本结构的变动对于税收成本和企业利润的影响。借款费用利息的税务筹划。

6、在全球经济一体化背景下，随着企业行为的逐利化、理性化和自主化，税务筹划成为每个纳税主体应有的权益。专门性借款即固定资产借款利息不能直接扣除，只能随固定资产一起折旧，但没有扣除限额。通过这种方式，承租企业通过支付租金可迅速获得所需设备，不用承担设备被淘汰的风险。

7、如何在企业中合理合法地进行税务筹划，无疑是每一个理性经济人必须思考和面对的问题。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。可见，融资在企业的生产经营过程中占据着非常重要的地位，融资是企业一系列生产经营活动的前提条件，融资决策的优劣直接影响到企业生产经营的业绩。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

8、企业应当学会在法律允许的范围内在不违反税法规定的前提下合理规划、减轻税负，从实现企业财富最大化一。根据现行企业所得税政策，企业实际发生的与取得收入有关、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

9、企业融资主要是满足投资和用资的需求，根据资金来源渠道的不同，可将企业的筹资活动分为权益资金筹资和负债资金筹资，从形成企业不同的资金结构，导致企业的资金成本和财务风险各不相同。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。

10、融资租赁的固定资产使用过程中发生的改良支出也可作为递延资产在不短于5年的时间内摊销。企业通过吸收直接投资、发行股票、留存收益等权益方式筹集自有资金，虽然风险小，但为此支付的股息、红利在税后利润中进行支付，不能起到抵减所得税的作用，企业资金成本高昂。企业在融资过程中应当考虑以下几方面：融资活动对于企业资本结构的影响。对所租赁的固定资产，企业可将其当作自有固定资产计提折旧，折旧计入成本费用，且支付的租金费用也允许在税前扣除，使企业计税基数减小，从少交所得税。

固定资产销售的税收如何筹划

1、在此项规定的前提下，由于我们拥有确定固定资产销售价格的自主权，也具备了税收筹划的可能。纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税：售价未超过原值的，免征增值税。清理固定资产及支付有关清理费用账务处理如下：借：固定资产清理500，000累计折旧100，000贷：固定资产600，000借：固定资产清理10，000贷：现金10，000本文从以下几种情况来分析比较收入与收益的关系：假设按原值作价出售该项固定资产，根据规定不需缴纳增值税，则出售该项固定资产的净收益为60-50-1=9(万元)。

2、企业在实际经营过程中除根据市场条件确定固定资产的价格，还应考虑税收的调节作用，合理确定固定资产的价格，使企业在节税的，达到更大获利的目的，实现收入与收益的合理统一。29号文与原有关规定相比，其主要不同点表现在：缩小了增值税征收范围，对纳税人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，由原来的无论其售价是否超过原值一律征税，改为只对售价超过原值的征税，售价未超过原值的，免征增值税统一了增值税的课税对象，即纳税人销售自己使用过的属于货物的所有固定资产是征税还是免税，均依据规定的三个条件来界定统一了税率，由原来的6%(销售旧货4%)的征收率，改为统一按4%的征收率减半征收增值税明确了纳税办法，按实际发生额缴纳，不得抵扣进项税额：采取了税额式减免形式，即先按4%的征收率计算出应纳税款，再减半，约合价内税1.92%。按照现行29号文规定，资产售价低于原值的免征增值税，售价高于资产原值的按4%的征收率计算并减半征收。本文仅就固定资产销售中的税收筹划问题谈一点浅显的个人看法。

3、例：某工业企业用自己使用过的属应税消费税的小汽车偿还以前债务，原值60万元，己提折旧10万元，并发生小汽车的过户费等费用共1万元。销售价格高于其原值，假设以60.5万元(含税价)作价出售该项固定资产，根据规定应缴纳增值税：60.5/(1+4%)×4%÷2=1.16(万元)，出售该项固定资产，净收益为60.5-50-1.16=8.34(万元)(此处不考虑城建税和教育费附加)，此时收入高于原值0.5万元净收益却低于原值时的0.66万元。我们可以从以下方程式中计算出此项业务的盈亏平衡点：x-50-1一x/1.04×4%/2=60-50-1，求出x=61.18(万元)，即当以高于原值的价格出售时，价格必须大于61.18万元，净收益才会比以原值价格出售多(此处不考虑城建税和教育费附加)。

4、旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。29号文所指纳税人销售自己使用过的应税固定资产应具备以下3个条件：属于企业固定资产目录所列货物企业按固定资产管理，并确已使用过的货物销售价格不超过其原值的货物。

5、在实际工作中，经常遇到企业在生产经营过程中，销售自己使用过的固定资产行为。比较4种情况，可以看出，销售旧固定资产的价格，当以等于或低于原值价格出售时，以等于原值的价格出售，净收益最大当以高于原值的价格出售时，净收益未必比以等于或低于原值的价格出售要高，这时需考虑增值税税负的影响。

6、在实际操作中，很多税收筹划方案理论上增加了企业收入，但在实际运作中却没有增加企业收益，不能达到收入与收益的同步增长。假设以62万元的价格出售，则按规定应缴纳增值税：62/(1+4%)×4%/2=1.19(万元)，以高于原值2万元的价格出售该项固定资产，净收益为62-50-1-1.19=9.81(万元)。

7、税收筹划和其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则，只有当筹划方案的所得大于支出时，该项税收筹划才是成功的筹划。假设以抵于原值的价格59.5万元作价出售，则按规定不需缴纳增值税，净收益为59.5-50-1=8.5(万元)。

8、按照原税收规定，纳税人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，不论其销售价格是否高于资产原值，一律按照简易办法依照6%的征收率征收增值税。2022年3月13日，财政部、税务总局下发了《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》(财税[2022]29号)(以下简称29号文)，于2022年1月1日起执行，对有关旧货和旧机动车的增值税政策进一步进行了明确。文件主要内容包括：纳税人销售旧货，包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。

如何做好成本费用的纳税筹划

1、一般情况下，材料价格的长期趋势是上升的，后进先出法可以使计入当期销售成本的存货成本相对较高，企业当期利润低，可减少所得税支出。企业从当期少纳税考虑，一般选择较短的折旧年限，允许采用加速折旧的部分企业的特定资产，如化工、医药等生产企业的机器设备，符合税法规定的企业，可以采用加速折旧法。企业存货有不同的计价方法，包括个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法和后进先出法。企业选择存货计价方法，应进行充分的市场调查研究，收集准确的信息，对以后年度的物价趋势及企业自身的经营状况作出准确的判断，才能作出对自己最有利的选择。

2、如果折旧直接计入产品（业务）成本，且各年度产量变化较大时，宜采用工作量法或产量法，目的是为保持产品（业务）成本的稳定。企业应根据所处的经济环境及自身情况，提前预计各种计价方法对企业纳税的影响，选择最有利于企业降低纳税负担的计价方法。

3、关于成本费用的纳税筹划介绍，并不全面，也未考虑税收筹划成本及筹划风险等制约因素，筹划成本是因进行纳税筹划增加的相关成本及其他税种的纳税增加。企业应根据资产的税法最低年限及最优折旧年限的大小确定所采用的折旧年限，税法最低的年限低于最优年限，采用最优年限，反之，应采用税法允许的最低年限。

4、企业的费用主要指三项期间费用，可直接减少利润总额，费用的业务发生方式和过程不同对纳税会有不同的影响。费用筹划主要可以分为三类：预先安排、选择最优的业务方式或过程，合理合法地降低纳税支出；充分计提各项费用及损失准备，做到费用的应列尽列；取得合法的费用凭证，减少不必要的纳税调增额。

5、最优的折旧年限，应是使征税期折旧抵税额现值与免税期折旧抵税额现值之差最大的年限，最优折旧年限，一般为免税期间的5至6倍，如免税期两年，则资产按11年左右折旧对企业最有利，企业可以获得最大的抵税现金流量现值。如一个体企业购入一台挖掘机，对外承揽工程业务，并以机器工作时间计取劳务收入，则该企业以工作时间计算机挖掘机的折旧最为有利。

6、如果企业正处于所得税减免期，如新建的高新技术企业等，选择先进先出法，以较低的材料价格计算产品成本，以较低的产品成本计算所销产品的销售成本，从尽可能地增大免税期的利润，获得更多的所得税减免额。如同存货的纳税筹划一样，利润额较低，适合按超额累进税率纳税的企业，为尽可能保持各年利润的均衡，应采用平均年限法，并采用较短的折旧年限。

7、同样价值的设备，折旧年限越短（不低于税法规定年限），折旧抵税额的折现价值越大。处于免税期的企业，不宜采用加速折旧法，一般应采用直线法折旧，并采用较长的折旧年限，主要是为了在免税期间得到更大的免税利益。免税期过后可根据情况，申请改用其他方法。年应税所得较低的企业，税法规定低于10万元税率为27%，低于3万元税率为18%；缴纳个人所得税的企业，5万元以下实行5%至35%的超额累进税率。

8、财政部制定的分行业的财务制度规定的固定资产折旧年限是一个年限范围，税法规定企业可以在该范围内选择一个年限，但不能低于税法规定的最低折旧年限。折旧是指将固定资产成本以一定的方法分期计入产品成本和费用，折旧的方法主要有平均年限法、产量法、工作小时法、加速折旧法（指年数总和法和双倍余额递减法）。较为平稳的利润额，可以让企业负担较低的纳税支出。

9、如果企业规模较小，预计利润额不大，应选择加权平均法或移动平均法，这主要是因为加权平均法可以使计入产品成本的材料成本较为均衡，也使计入销售成本的产品成本较为均衡，这样材料和产品成本的高低变化，就不会造成利润额大幅度变化。纳税筹划不同于避税，更不是偷税，是在多种合法方式中选择了纳税最少的一种方案，企业选择的是不同的业务过程，不同的业务过程才产生了不同的纳税负担，企业对不同业务及过程的选择，是其法定的权力。税法允许纳税人选择的一种方法，一经确定，不得随意改变，如确需改变应在下年度开始前报主管税务机关批准。纳税筹划应综合分析评价筹划利益、筹划成本、筹划失败的风险以及对企业经营的影响，在全面分析评价基础上作出的选择，才能真正为企业带来经济利益。

10、纳税筹划是指企业针对将要发生的业务，通过比较业务的不同执行方式和过程，选择最优的方案，使企业因该项业务引起的纳税支出最低。成本费用的纳税筹划按企业资产的性质不同，可以分为存货筹划、折旧筹划、费用筹划三个方面。

房产税纳税筹划技巧有哪些

1、房产税税收筹划的空间在于明确房产的概念、范围，合理减少房产原值。及时做好财产的清理登记工作企业在生产过程中，难免会出现财产损毁、报废和超期使用等情况的发生。

2、出租房产的税收筹划按照税法规定，房产出租的，以房产租金收入计算缴纳。合理分解房租收入目前出租时不仅只是房屋设施自身，还有房屋内部或外部的一些附属设施及配套服务费，比如机器、办公用具、附属用品。

3、税法对这些设施并不征收房产税。企业在外购土地及建筑物支付的价款时，一定要根据配比的原则，合理分配建筑物与地价款，分别进行帐户处理。对出租房屋税收筹划的关键在于如何正确核算租金收入。这样通过将房屋出租方式由直接出租改为转租，可以减少企业的整体税负。

4、作为固定资产的房产，它的挂账原值是计算房产税的基础数据，它的清理能直接影响房产税的应税所得额。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在、、、娱乐、居住或储藏物资的场所。

5、我们在签订房屋出租协议时，往往将房产和这些设施放在一起计算租金，这样就无形增加了企业的税负。转变房产及附属设施的修理方式税法规定，对于修理支出达到取得固定资产时计税基础50%，或修理后固定资产的使用年限延长2年的，应增加固定资产的计税基础。一些对地段依赖性不是很强的纳税人可依此进行纳税筹划。自用房产的税收筹划自用房产的房产税是依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。

6、自行建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。企业一定要及时检查房屋及不可分割的各种附属设备运行情况，做好财产清理登记工作，并及时向税务机关报批财产损失，以减轻税负。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。

7、如对于一些农副产品，生产经营往往需要一定数量的仓储库，如将这些仓储库落户在县城内，无论是否使用，每年都需按规定计算缴纳一大笔房产税和土地使用税，将仓储库建在城郊附近的农村，虽地处偏僻，但交通便利，对公司的经营影响不大，这样每年就可节省这笔费用。从征税范围进行房产税税收筹划按照税法，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

8、独立于房屋之外的建筑物不征房产税，但与房屋不可分割的附属设施一般不单独计价的配套设施需要并入原房屋原值计征房产税。合理划分房产原值税法规定，房产是以房屋形态表现的财产。

9、也就是说对自建、外购房屋业务，均要求将土地使用权作为无形资产单独核算，固定资产科目中不包括未取得土地使用权支付的费用。这就要求我们在会计核算时，需要将房屋与非房屋建筑物以及各种附属设施、配套设施进行适当划分，单独列示，分别核算。

10、通过关联企业转租不少企业与其子等关联办公地点在一起，如果企业所属地段较偏僻，可以考虑将闲置的房产出租给关联企业，再由关联企业向外出租。这意味着，在这范围之外的房产不用征收房产税。外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，应当全部作为固定资产。

企业固定资产税务筹划的方法？

1、如果一个公司的年平均收入在一定税率下是比较稳定和平衡的，可以用直线法来减轻公司的税负。有优先权的，可以延长固定折旧年限；没有优先权的，应当缩短固定资产折旧年限，提高企业资金回收率。一般来说，大多数企业的目标是减轻税负，但它们的税收战略规划是不同的。如果在累进税率条件下，公司的利润是动态的，在前期和后期表现出不同的台阶。

2、固定资产税务筹划是一座以税后利润最大化为基础的桥梁，结合各种税务筹划技术，要从战略的角度思考，考虑不期不同的固定资产折旧方法和税务筹划，在此基础上进行全面、系统的筹划实现最低税负和最大利润。税收要求是固定资产折旧额的基数为2000元，企业内部可以选择部分设备零部件进行折旧，从降低税基。

3、固定资产折旧年限不容忽视。基于折旧基数的税务筹划根据现行会计准则的要求，企业固定资产折旧应当在使用寿命内摊销。

4、公司固定资产的年限和预计残值对某项资产的折旧额影响不大，摊销本金也比较大，税率也比较大，以达到利润最大化的目的。税务筹划小结企业战略的目标是长期利润和利润最大化，不是强调短期利益不考虑长期后果。当然，固定资产税务筹划不能取代所有的税务筹划，仅仅考虑固定资产规划是不全面的。

5、企业年平均收入与固定资产折旧率持平，消除了高年收入带来的税收负担。为了制定企业战略，提高企业竞争力，保持长期效益，税务筹划被置于企业战略的视角来规划企业的日常经营活动。计算公式为：应提折旧数等于固定资产原值-预计净残值。固定资产折旧年限及净残值税务筹划现行会计制度和税法对企业固定资产的使用年限和净残值的规定非常宽松。

6、各期年度收入分布的税务筹划资本利得连续两年无规律波动，固定资产折旧核算业绩不稳定的，采用直线折旧法，减少各期总折旧。综合收益分配与固定资产折旧相结合。根据固定资产的性质和损失增长率，确定固定资产的未来使用寿命和预计残值。税务部门的审查程序非常严格，在这里实施税务筹划很困难实施。

企业以物抵债时怎样进行税收筹划

1、企业在转让旧资产时便有了筹划空间。抵债资产需缴纳增值税时的税收筹划按《财政部、税务总局关于旧货和机动车增值税政策的通知》的规定，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产）无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税，不得抵扣进项税额。抵债资产需缴纳营业税、城建税、教育费附加及契税时的筹划以物抵债，按现行税法规定，应视同销售缴纳相关的税费。

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