个体工商户个人所得税计税办法（个体工商户个人所得税计税办法最新）

发布时间:2022-11-28 | 更新时间:2024-10-07 15:23 | 热度:4340

个体工商户所得税新旧计税办法有何不同

1、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。新办法要求个体工商户发生的资产净损失，应参照《财政部、税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2022〕57号）和《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（税务总局公告2022年第25号）的规定执行，只要求履行备案手续。

2、对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由主管部门规定。职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。原规定只是强调个体户的各项收入应当按权责发生制原则确定，并没有对扣除项目是否按权责发生制作出规定。

3、固定资产租赁费扣除新办法第三十二条规定，个体工商户根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。资产处理新办法第三十九条规定，个体工商户资产的税务处理，参照企业所得税相关法律、法规和政策规定执行。业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。

4、个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回部分收回时，应当计入收回当期的收入。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在规定比例内据实扣除。

5、开办费处理方法新办法第三十五条规定，个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。新办法简明扼要，用短短96个字代替了500字的原规定，不但简单便于记忆，且更清楚地囊括了成本、费用的所有内涵，避免征纳双方产生岐义。其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

6、收益性和资本性支出新办法第十四条规定，个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。资产损失扣除新办法第十二条规定，个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。增加了什么关键词：个体工商户税会差异税金和其他支出收益性和资本性支出存货和净资产个体工商户解释条款新办法个体工商户包括：依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；2.经有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；3.其他从事个体生产、经营的个人。

7、五险一金和商业保险新办法第二十二条规定，个体工商户按照主管部门有关主管部门省级人民规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。这和企业所得税法实施条例的规定完全一致。包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。原规定指出，以融资租赁方式（即出租人和承租人事先约定，在承租人付清最后一笔租金后，该固定资产即归承租人所有）租入固定资产发生的租赁费，应计入固定资产价值，不得直接扣除。

8、在具体计税的时候，不同税目的计税方式和税率是不同的详细的请自己百度企业所得税法参看学习补充：个人所得税的税率：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。新办法在表述应纳税所得额时，更加准确。这与原规定的业务招待费按收入总额5‰以内据实扣除、广告费和业务宣传费由各省确定标准完全不同。

9、以经营租赁方式（即因生产经营需要临时租入固定资产，租赁期满后，该固定资产应归还出租人）租入固定资产的租赁费，可以据实扣除。按照个人所得税法的规定，个税税目包括：下列各项个人所得，应纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；十经主管部门财政部门确定征税的其他所得。成本费用的概念新办法和规定，成本，指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

10、这与原规定的个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险以及从业人员养老、医疗及其他保险费用支出，按有关规定的标准计算扣除相比较，便于征纳双方实际操作。看来，在利息支出扣除这一条款上，新办法比原规定更加规范，收益性和资本性支出一目了然。但原规定只笼统提出：个体户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市地税局根据当地实际情况确定，并报税务总局备案。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

2022年个体工商户个人所得税计算方法

1、个体户的定期定额纳税。开办费个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。

2、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费，能否进行扣除6.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除超过部分，不得扣除。五险一金个体工商户按照主管部门有关主管部门省级人民规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。

3、业务招待费个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收，对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收，具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。计税基本规定1.权责发生制原则个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。固定资产租赁费个体工商户根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

4、职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。应交个人所得税的计税公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数4、对个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。广告费和业务宣传费个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以据实扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6、个体户业主为其存货所购买的财产保险，是否允许进行扣除个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在本条第一款规定比例内据实扣除。税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。收益性支出在发生当期直接扣除资本性支出应当分期扣除计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

7、资产损失扣除规定个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。

8、个人独资和合伙企业每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。个体工商户为购置、建造固定资产()、无形资产和经过12个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本办法的规定扣除。

9、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。不得扣除项目个人所得税税款税收滞纳金罚金、罚款和被没收财物的损失不符合扣除规定的捐赠支出赞助支出用于个人和家庭的支出与取得生产经营收入无关的其他支出税务总局规定不准扣除的支出。个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回部分收回时，应当计入收回当期的收入。

10、个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：向金融企业借款的利息支出向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。收益性支出和资本性支出个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

国家税务总局令（第35号）个体工商户个人所得税计税办法

1、实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

2、第二十七条个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。第二十六条个体工商户在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本部分外，准予扣除。

3、第三十五条个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。第三十七条本办法所称赞助支出，是指个体工商户发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

4、第十五条个体工商户下列支出不得扣除：个人所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；不符合扣除规定的捐赠支出；赞助支出；用于个人和家庭的支出；与取得生产经营收入无关的其他支出；税务总局规定不准扣除的支出。第二十四条个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

5、工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。第二十二条个体工商户按照主管部门有关主管部门省级人民规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

6、第十三条其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，个体工商户在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。

7、第二十三条除个体工商户依照有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

8、个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。第二十五条个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：向金融企业借款的利息支出；向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。第十八条个体工商户使用销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

9、在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、税务总局的相关规定计算。开始生产经营之日为个体工商户取得第一笔销售（营业）收入的日期。前款所称支出，是指与取得收入直接相关的支出。

10、第四十一条个体工商户终止生产经营的，应当在注销工商登记向有关部门办理注销前向主管税务机关结清有关纳税事宜。业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。

个体工商户怎么缴个税

1、个体工商户直接对受益人的捐赠不得扣除。通过公益性社会团体县级人民及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。个体工商户的生产、经营所得，是指：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得个人经有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。不得在税前列支的项目：资本性支出缴纳的个人所得税、税收滞纳金罚金、罚款和被没收财物的损失赞助支出不符合扣除规定的捐赠支出用于个人和家庭的支出个体工商户业主的工资薪金支出与取得生产经营收入无关的其他支出税务总局规定不准扣除的其他支出个体工商户业主本人为从业人员支付的除明确列举可扣除之外的商业保险费。

2、下面是我为大家带来的个体工商户怎么缴个税的知识，欢迎阅读。代其从业人员他人负担的税款，不得税前扣除。个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。

3、个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费个体工商户发生的合理的`劳动保护支出自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。成本、费用是指个体工商户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。个体工商户的起征点由24000元/年(2000元/月)，调整到42000元/年(3500元/月)。

4、研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除单台价值在10万元(含10万元)的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。准予在所得税前列支的项目及列支标准：实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出个体工商户主的费用扣除标准，确定为42000元/年个体工商户主的工资薪金支出不得税前扣除按照主管部门有关主管部门省级人民规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除超过部分，不得扣除依照有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、税务总局规定可以扣除的其他商业保险费在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本办法的规定扣除在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出以及向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本部分外，准予扣除个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

5、个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。财政部、税务总局规定可以全额在税前扣除的捐赠支出项目，按有关规定执行。

6、业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算：应纳税所得额额=该年度收入总额—成本、费用及损失—当年投资者本人的费用扣除额当年投资者本人的费用扣除额=月减除费用(3500元/月)×当年实际经营月份数应纳税额=应纳税所得额×税率—速算扣除数，收入总额是指个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入等。

7、个体工商户怎么缴个税个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。公益性社会团体的认定，按照财政部、税务总局、民政部有关规定执行。个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在本条第一款规定比例内据实扣除。个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以据实扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

8、《个体工商户个人所得税计税办法》所称个体工商户包括：依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户经有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人其他从事个体生产、经营的个人。开始生产经营之日为个体工商户取得第一笔销售(营业)收入的日期。损失是指个体工商户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。个体工商户怎么缴个税税务总局发布的《个体工商户个人所得税计税办法》(税务总局令第35号)，自2022年1月1日起施行。

9、按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。各项收入应当按权责发生制原则确定。发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。

10、税率表如下：注：所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。如取得银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所得，应按利息、股息、红利科目的规定单独计征个人所得。

国家税务总局令第35号 国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法[条款修订]

1、第十七条个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。第十五条个体工商户下列支出不得扣除：个人所得税税款税收滞纳金罚金、罚款和被没收财物的损失不符合扣除规定的捐赠支出赞助支出用于个人和家庭的支出与取得生产经营收入无关的其他支出税务总局规定不准扣除的支出。税务总局个体工商户个人所得税计税办法[条款修订]税务总局令第35号2022-12-27税屋提示依据税务总局令第44号税务总局关于修改部分税务部门规章的决定，本法规第四十二条中地方税务局修改为税务局。第十二条损失是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

2、第十九条个体工商户转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。第二十条本办法所称亏损，是指个体工商户依照本办法规定计算的应纳税所得额小于零的数额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。前款所称支出，是指与取得收入直接相关的支出。

3、第十三条其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，个体工商户在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。第十六条个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

4、第十四条个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。除税收法律法规另有规定外，个体工商户实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。税务总局局长：王军2022年12月27日个体工商户个人所得税计税办法第一章总则为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定，制定本办法。第二章计税基本规定个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

5、个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。

6、收益性支出在发生当期直接扣除资本性支出应当分期扣除计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回部分收回时，应当计入收回当期的收入。

7、成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。第十一条税金是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动(以下简称生产经营)取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。

8、在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、税务总局的相关规定计算。费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。第十八条个体工商户使用销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

9、本办法和财政部、税务总局另有规定的除外。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

10、前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。本办法所称个体工商户包括：依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户经有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人其他从事个体生产、经营的个人。《个体工商户个人所得税计税办法》已经2022年12月19日税务总局2022年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2022年1月1日起施行。

现在个体户还要交税吗

1、，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税个体工商户征税方式1、定期定额征收定期定额征收简称定期定额，亦称为双定征收，是先由纳税人自报生产经营情况和应纳税款，再由税务机关对纳税人核定一定时期的税款征收率或征收额，实行增值税或营业税和所得税一并征收的一种征收方式这种方式主要对一些营业额、所得额难以准确计算的小型纳税人适用2、核定征收率征收即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同不同针对个体工商户，我们建议您进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看个税核定情况a、若实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳经营额和核定税率为依据，得到应纳税额b、若实际销售额高于应纳税经营额，以实际销售额和核定税率为依据，得到应纳税额3、核定征收率征收即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。个体户注册，多久要交税。

2、比购进原材料的材料款，采购商品的进货款等费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。根据《税收征管法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照发生纳税义务之日起15日内，按照有关规定设置账簿个体户工商户要交哪些税1.增值税小规模纳税人，月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税2.个人所得税《个体工商户个人所得税计税办法》税务总局令第35号)规定：个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

3、主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用应纳税额=(全年收入总额-成本-费用)*使用税率-速算扣除数成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

2022-2023个体工商户怎么缴税

1、个体工商户业主的工资在税前不得扣除，分不清个人家庭费用的，实际经营的40%视为经营费用可以在税前扣除。如果有签订三方协议，可以在网站上直接扣款缴费，没有就要到窗口。抄报税后，登录所属省国税网上办税服务厅，登录，按填写顺序，填写要求填写增值税纳税申报，上报，大概3分钟完成上报处理结果。个体工商户缴税的方法：一般情况下，办完个体工商户登记的当月就要申报纳税了，没有收入的也要零申报。

2、个体工商户有定期定额征收，由当地税务机关核定，期限是按季，半年，年，不能超过一年。纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。个体工商户按经营所得纳税的，如果有税控开票系统，对已开具的发票信息完成远程抄报税就可以了，使用增值税税控系统网上完成抄报税操作，没有的就携带税控盘或金税盘到所属办税服务厅自助机办理。

3、法律依据：《税收征收管理法实施细则》任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务不得执行，并应当向上级税务机关报告。个体工商户每月不超过3万，季度不超过9万，免税，条文见税务总局令第35号，税务总局个体工商户个人所得税计税办法。

个体工商户需要报个税吗

1、个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。个体工商户需要报个税。

2、个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。《个体工商户个人所得税计税办法》实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。

3、个体工商户在经营的时候是需要按照规定办理税务登记的，没有固定生产、经营场所的流动性农村小商贩除外，对于个体工商户的纳税标准一般是销售商品的个体工商户缴纳3%的增值税，提供服务的则缴纳5%的营业税。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

4、本办法所称个体工商户包括：依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；经有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；其他从事个体生产、经营的个人。

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