年终奖个税筹划（年终奖个税筹划临界点怎么样测算）

发布时间:2022-11-28 | 更新时间:2024-10-07 15:25 | 热度:4575

年终奖个税计算方法及年终奖个税计算公式

1、但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。根据新的个税法，工薪所得税率由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，费用减除标准、税率和速算扣除数也按照新个税法执行。

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员工，不属于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。年终奖会被扣吗如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分，用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，用人单位不能无故口发员工的年终奖金。

3、与此，年终奖缴纳个税的计算方法仍然沿用2022年出台的标准，即雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。个税计算：12月工资薪金应缴纳个税为(8500元-3500元)×20%-555=445元年终奖48000元÷12=4000元，对应税率为10%，速算扣除数为105元，应纳税额为48000元×10%-105元=4695元12月份共计应缴纳个税为445元+4695元=5140元。南京市地税局提示，今年的年终奖个税缴纳，将合并执行新税率和2022年出台的老算法。年终奖发放要避开临界点多拿一块钱多缴一倍税由于各级税率存在不同的征收区间，单位在发放年终奖时，需要合理安排好金额，除了计算员工税前收入外，还要计算税后收入，防止出现因多拿了1块钱员工实际到手收入不升反降的情况。

4、但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自主权利，但如果劳动合同中有明确约定，单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。

5、地税部门：新税率老算法合并执行临近年底，年终奖又成为大家关心的话题，《个人所得税法》修订以后，该如何计算年终奖缴纳的个人所得税，很多人并不清楚。年终奖和13薪的区别很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。年终奖个税计算公式案例一年终奖收入：2022年12月取得当月工资8500元，年终奖48000元。

6、犹豫年终奖属于工资性质，年终奖的发放不能以实物抵发。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。个税计算：50000元按12个月分摊后得出每月奖金为4166.66元，对应的.税率和速算扣除数分别为20%和555元，算出含税的年终奖收入为(50000元-555元)÷(1-20%)=61806.25元。这样算下来，前者需要缴纳的个税为(54000×10%-105)=5295元如果是54001元年终奖，个税则成了(54001×20%-555)=10245.2元，差不多是前者的一倍。

7、年终奖个税计算公式案例二年终奖收入：2022年12月11日取得工资收入3000元，月底取得年终奖金50000元。值得注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许按方法计算一次年终奖，除此以外的其他名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个税。年终奖个税计算公式案例三年终奖收入：2022年12月取得不含税年终奖50000元。年终奖个税计算公式：发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为应纳税所得额对应的税率。

8、修订后的《个人所得税法》规定的7级超额累进税率全月应纳税所得额税率速算扣除数(月工资-三险一金-起征额)不超过1500元3%0元超过1500元至4500元10%105元超过4500元至9000元20%555元超过9000元至35000元25%1005元超过35000元至55000元30%2755元超过55000元至80000元35%5505元超过80000元45%13505元年终奖的知识拓展1、年终奖其实属于工资《关于工资总额组成的规定》中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》明确规定，年终奖属于奖金范围。当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为应纳税所得额对应的税率。年终奖发放方式《工资支付暂行规定》工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。

9、这些临界点与各级税率起征数额有着密切联系，分别为18000元(1500元×12)，54000元(4500元×12)，108000元(9000元×12)等。税收专家举例说明，同在一个单位工作的两人，年终奖分别为54000元、54001元。

10、具体规定年终奖个税计算方法在税务术语中，年终奖被称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，根据全年经济效益和对雇员工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。由于12月份工资收入不够起征点，所以12月份个税为4845元。按照年终奖个税的计算方式，54000元除以12为4500元，对应的税率为10%，对应的速算扣除数为10554001元除以12约为4500.08元，超过了4500元这个临界点，对应的税率提高到了20%，对应的速算扣除数为555元。

年终奖怎么扣税？怎么合理避税？

1、(3）发放方式的选择。(2）发放金额的选择。合理避税的措施是可以将年终奖折合到之前的月份发放，这样可以减少一次性扣税的金额，也可以将部分的年终奖折合为超市购物券之类的福利措施。年终奖发放方式的选择员工获得的年终奖的金额直接影响到个人所得税计算方式的选择不同，如果所得额<0，年终奖的发放方式对需要缴纳的额度不会产生较大的影响，主要从以下两个方面考量：(1）发放时间的选择。

2、合理避税详见以下：新个人所得税法下年终奖个税计算策略选择合并计算还是单独计算新个人所得税法对于个人年终奖的计算方式给出了两种选项，分别是合并计算和单独计算的方式。年终奖扣税具体的计算方式主要参照《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》，在问题公告中对于个人所得税的计算方式有了更多的意义的界定，计算公式和增税起点有了新的改观，具体的实时策略和计算方式可以根据最新发布的问题公告进行查看。

3、纳税黑洞中已经有了相关的意义的界定，财会人员与企业的执行人员在进行年终奖发放的应当注意金额的选择，避免出现多发一元钱，员工就需要缴纳更多的个人所得税的情况出现。(2）如果员工需要缴纳的个税总额大于0是等于0，采取合并计算还是单独计算两者之间都没有太大的差别。年终奖应该要求缴税所得除以12以后的结果来确定的，可以化整为0，可以合理避税。

4、年终奖的个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，年终奖扣税有相应的计算公式。年终奖的税率是根据应纳税额，除以12，最后的结果来进行缴税的。

5、年终奖讲的胜率是根据应缴税所得除以12后的结果来确定的；可以把年终奖分摊在每个月的工资中发放，这种化整为零的方式可以合理的避税。想要合理避税的话，要通过分摊发放的方式，化整为0，这样就可以合理避税。

6、最为明显的变化就是个人所得税中年终奖个税的计算方式变为了两种：并入当年综合所得计税；单独计税。在适宜的时间和场所发放年终奖更加能够体现企业的管理工作的落实，企业可以通过发放年终奖的形式留住更多的优秀人才，并且制定相应的激励机制营造一个良好的工作氛围，年终奖的发放方式也需要有相应的改变，制定出最佳的发放方案，需要企业结合自身的整体情况进行考虑。

7、年终奖的发放和税计方式选择时间只能按照一年一次的方式进行，企业在年终奖的发放时间上可以结合本企业的需求进行，1-2次区间之内都是可以执行的。对于企业来说，一次性发放能够保证发放时间的稳定，并且相应的结算也会更加的方便。

8、如果选择两次的发放标准，申报代扣需要按照一年扣除的方式，剩下的奖金的发放按照员工每个月所得薪资的结构进行扣除。(3）如果员工需要缴纳的个税总额≥0，并且员工的全年的奖金总额并未超过36000元，选择单独计算的方式能够保障员工的利益最大化，可以结合实际情况进行选择。(1）如果员工需要缴纳的个税的总的结果为负数，企业可以将其年终奖与综合所得进行合并计算的方式进行，这样能够保证员工所得利益的最大化。

年终奖缴税计算方法

1、如有不同，一定出现了错误。当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为应纳税所得额对应的税率。

2、年终奖个人所得税计算方式：发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为应纳税所得额对应的税率。员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

3、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。关于雇主为雇员代付全年一次性奖金全部或部分税款问题，年终奖的个人所得税，无论是自行缴纳、代扣代缴，还是雇主为雇员代付全部或部分税款，其缴纳的个人所得税税额是相同的。找到年终奖对应的适用税率如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数如果月收入<3500，先用年终奖补足月收入与3500的差额，剩余部分再除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数3、年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数注：上文的月收入指月应纳税所得额，指应发工资扣除五险一金后的金额。补发年终奖需要在发放时按规定计算缴纳个人所得税。

4、由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。员工无论在本单位工作多长时间，都可以按照国税发[2022]9号文件规定：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

5、员工一个年度在两个单位工作过，只能按照国税发[2022]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。春节将至，不少单位开始给员工发年终奖。年终奖的纳税计算方法1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的.个人所得税，要分别计算。

6、国税发[2022]9号文件规定：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资也要按国税发[2022]9号文件规定计算缴纳个人所得税，并且在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。员工同一月份在两个单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2022]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。下面给大家介绍年终奖缴税计算方法，欢迎阅读。

7、对于这笔不菲的收入，不少企业不知如何缴税，甚至出现了少数发得多拿得少的怪现象。

年终奖的计税方法

1、当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)。假设年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。

2、年终奖如何计缴税按照规定，个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，按照不同情况，具体有三种计税方法，欢迎阅读了解。将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。手动计算算法如下：例年终奖金和双薪同月发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375(元)。当月共计应纳个税375元。

3、年终奖金与双薪同一个月内发放，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，用总额×税率-速算扣除数。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税，当月共计应纳个税285元。

4、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(3500元)。年终奖和双薪同步下发，数额较大，计算容易出错，个税管家APP可帮你算个税，更加快捷。

5、假设年终奖金为24000元，当月工资为5000元。年终奖不同数额会有三种计税方法取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)个税起征点(3500元)将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的`税款额。

6、纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入，也只允许选择一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。按规定，同一纳税年度内，每位纳税人只允许用一次年终奖金的计税方法。

7、为应对年底出现这种因为年终奖基数大、薪资结构不合理导致年终税负过高的情况，可使用个税管家APP研发的节税功能，能在年底时省上一笔。

年终奖个税计算公式excel

1、公司调整了薪酬发放方案，小王的月工资调整为6500元，年终奖调整为54000元，则小王工资部分应缴纳个人所得税=[(6500-3500)*10%-105]*10%*12=2340元年终奖部分应缴纳个人所得税=54000*10%-105=5295元合计应缴纳个人所得税=2340+5295=7635元。个人所得税费用扣除3500元。

2、个人所得税exce计算公式下面的超简单的个人所得税exce计算公式，对会计人员绝对有用。按照新个税的规定，年终奖的.计算中，一共有7个税率，出现了6个区间的临界点，才导致了年终奖多发少得的情况。下面是我整理的年终奖个税计算公式exce，欢迎大家阅读。

3、参透以下这张表，人人都可以自己做个税筹划，小王决定对自己的收入进行个税筹划。小王工资部分应缴纳个人所得税=[(6000-3500)*10%-105]*10%*12=1740元年终奖部分应缴纳个人所得税=60000*20%-555=11445元合计应缴纳个人所得税=1740+11445=13185元。

4、结果合计应缴纳个人所得税为7635元，反少交了5550元。工资和奖金个人所得税筹划表举个例子：小王预计在扣除五险一金后，月工资稳定在6000元，年终奖金60000元。

5、这些临界点分别是：18001元—19283.33元、54001元—60187.50元、108001元—114600元、420001元—447500元、660001元—706538.46元、960001元—1120000元。年终奖个税计算公式exce年末了，相信大家对年终奖个税的相关问题都比较关心。

6、一元钱效应：年终奖临界区间多发1元奖金，可能要多缴上千元税。小王根据全年工资、薪金所得最优分配表向公司要求将年终奖取在区间(18000，54000)元发放，余下平摊到每月工资中去。

年终奖个税怎么交划算

1、一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2、计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。法律分析：目前，全年一次性奖金可以选择并入当年综合所得计算纳税和不并入当年综合所得，单独计算纳税这两种计税方式：方式居民个人取得全年一次性奖金，符合《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2022〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。所谓年终奖，就是全年一次性奖金，指的是行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

3、方式居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。法律依据：《个人所得税法》下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

4、居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月按次分项计算个人所得税。个人所得税的税率：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

年终奖个税哪种方法更划算

1、缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。在境内无住所又不居住，无住所一个纳税年度内在境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。

2、个税是征收的，现目前的个税是5000元起征，收入越高税率越高的.个人所得税=应纳税所得额×税率应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。个人所得税是调整征税机关与自然人即居民、非居民人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

3、纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。居民个人从境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。法律依据：《个人所得税法》在境内有住所，无住所一个纳税年度内在境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

4、特别是有一些平时月收入较低的人，可能专项附加扣除都无法足额用到，把年终奖并到综合所得里，充分扣除，预计缴税更低。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；非居民纳税义务人仅就其来源于境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税率是由相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。法律分析：一般言，单独计税对于年薪高于年终奖的员工更友好，合并计税则对于年终奖更多的员工更友好，但实际情况仍需具体测算。

5、非居民个人从境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

年终奖怎么计算个税？

1、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。关于个人所得税的其他规定。

2、稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

3、如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额；应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，按办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。《个人所得税法》应纳税所得额的计算：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

4、年终奖先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数来计算个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

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