怎么做税筹（怎么做税筹方案）

发布时间:2022-11-28 | 更新时间:2024-10-07 15:19 | 热度:2875

“佛系”税务筹划怎么做？

1、也要考虑方案的实施是否会增加公司管理成本、影响公司正常经营。注意涉税风险计算机需要筑起防火墙来过滤不良信息流，税务筹划同样需要有一条底线，那就是筹划过程中从方法到结果都必须保证涉税零风险，从根本上把风险堵在墙外。明确合理目标税务筹划第一步首先要先确定你的目标，这个目标不是空想，是要建立在相关法规政策基础上，并综合考虑当前市场经营现状后得出的合理税筹目标导向，确定目标后就坚定不移的朝着这个目标筹划，之后的筹划都是为了这个目标服务的。

2、超过了度，越过了线，从合法变为违法就违背了企业税务筹划的初衷了。纳税是义务，筹划是权利，两者相辅相成。在不违反税法的大前提下，进行税务筹划是纳税人的基本权利，我们只需要注意把握度即可。

3、风险和利益是相对的，必须合理把握两者的度，在选择是否要进行当前税务筹划方案是应该考虑自身实际情况。税务筹划能有多佛系。屈从现状不做改变的确可以自我保护，但这种精神胜利法不能改善任何问题，只会使你离成功越来越远。

4、税务筹划有哪些基本方法纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下，当存在两个或两个纳税方案时，为实现最小合理纳税进行设计和运筹.纳税筹划的实质是依法合理纳税，并最大程度地降低纳税风险，尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为.增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑:企业设立的增值税筹划1.企业身份选择但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算.2.企业投资方向及地点现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策.投资者选择地点时，也应该充分利用对某些特定地区的税收优惠政策.企业采购活动的增值税筹划1.选择恰当的购货时间在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁如果市场上出现通货膨胀，尽早购进才是上策.2.合理选择购货对象对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择.企业销售活动的增值税筹划1.选择恰当的销售方式例如折扣销售、现金折扣、以旧换新、还本销售等等，利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能.2.选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会.3.巧妙处理兼营和混合销售纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的.除了以外，延期开票、扎账、预付开票等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式.纳税筹划除了增值税筹划以外，还有所得税纳税筹划.所得税纳税筹划主要是通过关联方交易实现的，包括企业所得税和个人所得税，利用不同地区的税收优惠政策，分立若干个子公司，分别为利润中心和成本中心，得到纳税优惠，减少税务成本.纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下，当存在两个或两个纳税方案时，为实现最小合理纳税进行设计和运筹.纳税筹划的实质是依法合理纳税，并最大程度地降低纳税风险，尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为.增值税的纳税筹划如何考虑企业设立的增值税筹划1.企业身份选择但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算.2.企业投资方向及地点现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策.投资者选择地点时，也应该充分利用对某些特定地区的税收优惠政策.企业采购活动的增值税筹划1.选择恰当的购货时间在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁如果市场上出现通货膨胀，尽早购进才是上策.2.合理选择购货对象对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择.企业销售活动的增值税筹划1.选择恰当的销售方式例如折扣销售、现金折扣、以旧换新、还本销售等等，利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能.2.选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会.3.巧妙处理兼营和混合销售纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的.除了以外，延期开票、扎帐、预付开票等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式.纳税筹划除了增值税筹划以外，还有所得税纳税筹划.所得税纳税筹划主要是通过关联方交易实现的，包括企业所得税和个人所得税，利用不同地区的税收优惠政策，分立若干个子公司，分别为利润中心和成本中心，得到纳税优惠，减少税务成本.最近流行佛系生活，追求顺其自然，随遇安，随缘博爱的生活。到底合理合规的税务筹划怎么做。佛系追求的是都行，可以，没关系，考虑税务筹划怎么做的时候这种思想却绝对要不得。

5、方案简洁明了税务筹划确实是非常专业和复杂的一项工作，但专业的税务筹划人员绝对应该有化繁为简的业务能力，减少不必要的繁琐流程和释义，将方案以一种专业简单明了的方式呈现给客户，明白告诉客户这个税务筹划怎么做，帮助客户理清关键环节，明白筹划根源，避免因理解偏差造成后期操作时可能产生的风险。如果你拿到的筹划方案复杂专业到根本看不懂理不清，则需要慎重考虑因为理解不到位可能产生的执行风险。

6、云淡风轻不拘小节当然好，但我们需要明确，乔布斯从来不在着装上花心思，多件同款衣服随手可换，是因为他的时间全都花在了产品研发上，花费无数精力几千万资金只为了减掉苹果1mm的厚度，不拘小节源于所求者大。我们要学习斗战胜佛，从源头杜绝风险，随时保持警惕之心，才能有效的控制风险，保证税务筹划后公司税务依然合法合规，经得起任何检查。偏向斯多葛学派的丧文化不知不觉侵袭着我们的思想，面对高额税负，选择不做税务筹划的想法看似高尚洒脱，实则是一种自我束缚和屈从。

7、提高风险意识，强化危机管理，健全法规认知，保证税务筹划顺利进行，成功减轻税负强化企业可持续竞争力。合理合规税务筹划怎么做。

8、斗战胜佛系才是税务筹划正确的打开方式。像斗战胜佛一样正视风险直面难点逐一攻克，每个环节都注意风险，确认方案后一往无前高效执行，才能保证最佳税务筹划效果。面对高额税负，自诩高尚的觉得筹划无济于事，有心想改变的面对筹划无所适从，只追求利益的用尽手段筹划无所顾忌。专业业务能力税法种类繁多、变动频繁，在制定税务筹划方案的时候必须根据当前税法和经济现状不断调整修正，这就要求设计税务筹划方案的人员必须具备扎实的业务基础，熟练掌握税收相应法规的也能把握第一手政策变动消息，在对法律法规进行解读的时候更要有清晰深层的认知，才能更好的完善企业税务筹划方案，避免因为筹划不当造成的巨大损失。

9、看完一下一些方法你会觉得税务筹划也没纠结。

如何运用纳税人身份进行增值税纳税筹划

1、采用增值率判别法时增值税增值率=（销项税额－进项税额）/销项税额=（销售收入×17%－购进项目价款×17%）/（销售收入×17%）=（190×17%－190×17%×30%）/（190×17%）=70%大于35.5%故该企业作为一般纳税人的税负重于小规模纳税人2、采用可抵扣购进项目价款占销售额比重判别法时由于该企业可以可抵扣的购进项目价款为57（190×30%）万元，销售额为190万元，购进项目计价款占销售额的比重为30%（57/190×100%=30%<64.7%），则该厂作为一般纳税人的税负重于作为小规模纳税人的税负。在纳税人身份选择的税务筹划中，企业应尽可能把降低税负与不影响销售结合在一起综合考虑，以获得最大的节税效益。这对促进企业完善财务制度、提高财会人员的业务水平极为有利。华康制衣厂年应税销售额为190万元，会计核算制度比较健全，符合作为一般纳税人的条件，适用17%增值税率，但该企业准予从销项额中抵扣的的进项税额较小，只占销项额的30%.该厂应该怎样进行纳税人身份的增值税筹划。

2、个人、非企业性单位，不经常发生增值税纳税行为的企业，即使年应税销售额超过小规模纳税人标准，也视同小规模纳税人。在经营决策中也要考虑企业销售货物中使用增值税专用发票问题。含税销售额与含税购货额比较法假设Y为含增值税的销项税额，X为含增值税的购货额（两额均为同期）则：（Y/1+17%－X/1+17%）×17%=Y/1+6%解之得平衡点X=61%Y既当企业的含税购货额为61%时，两种纳税人的税负完全相同；当企业的含税购货额大于61%时，一般纳税人的税负轻于小规模纳税人；当企业的含税购货额小于61%时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人。

3、小规模纳税人年应税销售额为：从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万以下的；从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额在180万以下的。例如增设会计账薄、培养或聘请有能力的会计人员等。4-如何利用纳税人身份差异进行税收筹划。

4、这种税收政策客观上造成了两类纳税人税收负担与税收利益上的差异，为小规模纳税人与一般纳税人进行税务筹划提供了可能。如果小规模纳税人由于税负减轻带来的收益不足以抵销这些成本支出，则企业可仍保持小规模纳税人身份。企业设立、变更时正确选择增值税纳税人身份，对税负影响很大，企业选择哪种类别的纳税人有利呢。

5、对增值税纳税人进行税务筹划，就是通过增值税纳税人税负平衡点，并对纳税人税负差异进行分析，使企业科学地选择纳税人身份，从有利于降低税负，获得最大的节税收益。增值率判别法在适用的增值税税率相同的情况下，起关健作用的是企业进项税额的多少增值率的高低。税法又规定一般纳税人基本适用17%和13%的法定税率（出口货物为零税率），采用购进扣税法计算增值税额，可以领购和使用增值税专用发票，并准予从销项税额中抵扣进项税额；小规模纳税人则采取简易征收办法计算税额，适用6%（工业企业）或4%（商业企业）的征收率，但不得使用增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。主要判别方法有以下几种。

6、在当前市场竞争日益激烈的情况下，降低企业的税收成本来达到最佳经济效益，不失为一种明智的选择。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。抵扣率判别法（即可抵扣购进项目价款占销售额比重判别法）增值率的计算较为复杂，在税务筹划中难以操作，因将上式中增值率的计算公式进行转化，即：增值率=（销售收入－购进项目价款）/销售收入=1－购进项目价款/销售收入设购进项目价款/销售收入=X则17%（1－X）=6%解之得平衡点X=64.7%这就是说当企业可抵扣的购进项目价款占销售额的比重为64.7%时，两重纳税人税负完全相同；当比重小于64.7%时，则一般纳税人的税负重于小规模纳税人。在实际经营决策中，企业为了减轻税负，在暂时无法扩大经营规模的前提下，实现由小规模纳税人向一般纳税人转换，必然会增加会计成本。

7、如果纳税人片面要求降低税负不愿做一般纳税人，有可能产生因不能开具增值税专用发票影响企业销售额。采用含税销售额与含税购货额比较法时假设华康制药厂年销售收入190万元为含增值税销售额，购进价款57（190×30%）万元也为含增值税的价款，含税额货款57万元与同期含税销售额190万元的比即为57/190×100%=30%，小于61%时，该厂作为一般纳税人的税负低于小规模纳税人的税负。通过对增值税纳税人税负平衡点的计算，对企业整体税务负担加以量化，从衡量企业实际的税务负担。

8、增值率与进项税额成反比，与应纳税额成正比。本文说明了企业在设立、经营时，纳税人可通过对税负平衡点的测算，巧妙筹划，根据所经营货物的增值率水平，选择不同的增值税纳税人身份。税务筹划是纳税人通过不违法的和合理的方式以规避或减轻自身税负，防范和化解纳税风险，并使自身的合法权益得到充分保障所进行的筹谋、策划。现以一实例对分析进行佐证。

9、其计算公式为：进项税额=销售收入×（1－增值率）×增值税率增值率=（销售收入－购进项目价款）/销售收入或增值率=（销项税额－进项税额）/销项税额一般纳税人应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=销售收入×17%－销售收入×17%×（1－增值率）=销售收入×17%×增值率小规模纳税人应纳税额=销售收入×6%或4%应纳税额无差别平衡点计算为：销售收入×17%×增值率=销售收入×6%或4%增值率=销售收入×6%或4%/销售收入/17%=35.3%23.5%于是，当增值率为35.3%或23.5%时，两者税负相同；当增值率低于35.3%23.5%时，小规模纳税人的税负重于一般纳税人；当增值率高于35.3%23.5%时，则一般纳税人税负重于小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准，会计核算健全的企业和企业性单位。符合销售额标准的，如经营规模较小，加之会计核算不健全，即为小规模纳税人。

10、小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下；会计核算不健全，不能够按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。增值税法将纳税人按其经营规模及会计核算健全程度划分为一般纳税人和小规模纳税人。

财务人员如何做好税收筹划

1、我们知道，对纳税人来讲，应纳税额=税基*税率，税务筹划应主要从这几个因素入手，即通过利用的税收优惠政策减少应纳税额，通过扣除、抵免、分配等方法缩小税基，通过利用低税率、优惠税率等降低税率，另可通过延期纳税等实现相对节税。税务筹划的方法有很多，上面只是介绍了一种税筹方法，希望可以帮助到大家(′`)为什么做税收筹划。根据《税收减免管理办法》（税务总局公告2022年第43号）的规定，减免税是指对特定纳税人或征税对象，给予减轻免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。

2、减免税优惠政策是各国税收制度的重要组成部分，它可以是的一种税收照顾方式，也可以是出于其政策需要的一种税收奖励方式。发达和发展家税收优惠的差别，源于治税原则和现实经济条件。一般来讲，发达对税收鼓励的范围选择较为谨慎，覆盖面较小，针对性较强，发展家税收鼓励的范围要相对广泛的多。发达更多强调税收中性，尽量减少税收对经济的干预；发展家由于市场发育程度差，超市场的宏观调控和干预相对要多一点。

3、对有的纳税人，可能只是部分符合条件，在这种情况下，若经过努力，可以达到标准的，就要积极创造条件，主动争取享受税收优惠。纳税人在利用减免税技术进行筹划时，要注意尽量挖掘信息源，充分掌握税收优惠信息，避免出现因信息不灵造成应享受的优惠无法享受的情况，注意保持和税务机关的联系，争取其对筹划方案的认可和支持。

4、实际上，这两者区别是很大的，税收筹划是需要具有管理经验的会计，在法律允许的范围内合理利用税法、税收优惠政策、和技巧帮助企业降低税费的支出。减免税分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税是指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目；备案类减免税是指不需要税务机关核准的减免税项目。不包括出口退税和财政部门办理的减免税。

5、纳税人享受备案类减免税，应当具备相应的减免税资质，并履行规定的备案手续。减免税技术的应用：直接利用优惠政策筹划法现行税制几乎每一个税种都有减免税的条款，涉及的范围比较广泛，纳税人要认真学习税法，凡符合条件的就要积极申请，直接享受的优惠政策。

6、税收照顾性质的减免，对纳税人只是一种财务利益的补偿，如对遭受自然灾害的纳税人的减免，是在非常情况条件下才取得的，一般只是弥补损失；税收奖励性质的减免，是纳税人财务利益的取得，是税务筹划的目的。减免税技术减免税属于的一种税收优惠。由于前段时间薇娅等直播电商逃税，避税的事件，也带火了税收筹划这个热词，企业做税收筹划的目的，就是为了在政策允许的范围内，帮纳税人实现利润最大化，从提升企业的竞争力。创造条件利用优惠政策筹划法的减免税优惠，一般都限定有一些条件，符合条件的纳税人才能享受。

7、纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。由于各国的国情不同，经济发展水平不同，税收鼓励的范围、重点和方法的选择有所区别。

8、在进行税务筹划时，这些技术可以单独使用，也可以采用，若采用两种的筹划技术时，要注意各种筹划技术之间的相互影响。税务筹划技术可分为减免税技术、税率差异技术、分劈技术、扣除技术、抵免技术、延期纳税技术、退税技术。

9、税务筹划的方法是指在合理合法或不违法的前提下使纳税人缴纳尽可能少的税收知识和技巧，也称为税务筹划的基本技术。有些朋友会有一个错误的认知，误以为税收筹划是财务人员帮老板逃税，抗税。

纳税筹划具体怎么操作

1、工作步骤，一般说来，分为以下六点：精研税法、熟悉会计、工商等相关经济法规认真研究学习税法是筹划成功的前提和基础，切忌不吃透政策，盲目照搬照套别人的方案，给筹划留下失败的风险。自93年新税制改革以来，发布的税收法律、法规、规章多达上万条，短时间内想吃透它，是一件不容易的事，平时要注意积累，研究时要突出重点，在对税收条文学习时要注意以下几点：一要逐字逐句地去解读，弄明白其出台背景，目的；二有些税收政策还要注意前后的变化、联系，对的细微之处更是仔细琢磨；三对于政策涉及到专业名词、术语要咨询有关专业技术人员，如产品的配料构成、不同行业技改情况、三新的研发费用等内容；四政策中引用的文件一定溯本追源，搞清楚来龙去脉；五平时注意搜集行业政策，了解其核算特点，税负情况。

2、还需要税收筹划人员熟悉会计、工商等相关经济法规，因为会计、税收密不可分，很多筹划涉及到账项的调整，有些筹划实际上就是利用会计政策的变化，有些筹划方案涉及到公司组织形式的变更、注册资本的变化等，这些都需要筹划人员知识全面，具有较高的素质。要寻找相应的文件依据，仔细对文下药，充分推敲、论证，形成草案。了解的内容包括企业的基本情况，如企业性质、规模、人数、注册资本、组织结构、行业现状、资产、收入状况等；了解的重点是企业的税负情况，如缴纳哪些税种，每年的税额多少，适用的税率，有无享受税收优惠政策，对于某些特殊销售行为企业是如何进行处理的。

3、筛选筹划对象理论上讲，每一企业都有筹划的空间，但根据成本效益原则，我们尽可能地选择好我们的筹划对象，这样能起到事半功倍的效果。因为有些事情并不是行政机关不作为，涉及到责任划分，毕竟我们所依据的税收政策并不是每一个税务人员都清楚，理解，需要我们做大量工作。

4、一般来讲，资产规模和收入规模较大，组织结构庞杂，经营活动复杂，涉及的税种及税收政策复杂的，筹划空间也就越大，但这也不是绝对的，筹划空间的大小还受企业管理的完善程度，财务人员素质的高低、企业的发展阶段等多方面的影响，此外常被税务机关处罚的企业也是不错的选择对象。筹划工作步骤并不是针对每一种筹划方案言的，主要适合于企业的整体筹划，个案的筹划可以省略的部分步骤。出具筹划草案找准筹划的点后，如何形成筹划草案是筹划步骤的核心环节，要充分利用三步骤所积累的知识，开动脑筋，笔者的感觉是特别要运用逆向思维和发散思维，要防止就事论事，才不至于使筹划走入死胡同。进行现场调查对企业的税收、财务等情况进行调查了解是为了进一步找准税收筹划的点，可以是企业日常的某一项经济行为；可以是某个税种；也可以是某个产品。

5、筹划人员要去现场如车间、仓库实地查看一下，观察工艺流程，存货是否毁损等，把现场情况和报表上所反映的情况相结合，找出存在的问题，发现筹划线索。正式出具筹划方案，符诸实施针对草案中不足的地方，如政策引用不够准确，全面；程序不够恰当；需要企业提供的资料不够详细等，我们要加以修改、完善，正式出具筹划方案，提请企业符诸实施，切莫忘了和企业签订合同，至于签订合同的时间可以自己掌握，如果你一开始很有把握，可以在现场调查结束后就签订合同，也可以在交付正式方案前签订合同，收费金额可能根据筹划所降低的税额来确定。

创业公司如何做好税务筹划？

1、这里包含两个要素：必须是同一项销售行为，必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。例如，对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说，肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格，让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服务销售额，以此降低增值税负担，提升税后收入。混合销售要依法签，分别计税一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。

2、.寻找税收洼地有不少税收洼地可以给新的创业公司一些税收优惠政策，地方也都在不断优化营商环境，加大招商引资的力度。这样做合理吗这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。

3、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从减少利润，达到少缴税的目的。对于购买方来说，则更希望获得更多的进项抵扣税，以此来提高报销额，也就是希望对方按照17%的税率纳税。

4、.成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂例如，有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，不是付出资金的单位，且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。找一个专业科普的财务会计，委托专业财税公司，记住:专业税收城乡医疗保险说白了就是说公司在生产经营中造成的需要税收做提早整体规划，要保证依规缴税，运用税款杠杠来保持较大的经济收益1.合理提高员工福利，计入成本，摊销利润中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例为员工办理医疗保险，建立职工基金(养老基金、失业保险基金、教育基金等)，增加企业财产保险和运输保险等等。第二种，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

5、没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。最明智的做法就是依法签订，分别计税，公平合理。如此一来，不仅可以调动员工积极性，且这些费用都可以列入企业的成本，从摊销企业利润，减少税负。所以如何开票是双方博弈的过程，各家会计要认清这一点，避免在税务往来中，被对方的筹划，导致自家多缴税。

6、按照《个人所得税法》及税务总局的有关规定，事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从给公司带来额外的税负。也有需要注意的税务筹划点。

7、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。

增值税如何进行税务筹划

1、延期开票、扎账、预付开票等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式。选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的，可按保税区海关出具的出境备案清单，以及其他规定的凭证，向税务机关申请办理免、抵、退。

2、对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。在确定购货时间时还应注意物价上涨指数，如果市场上出现通货膨胀现象，且无法在短时间内得以恢复，尽早购进才是上策。

3、企业采购活动的增值税筹划1.选择恰当的购货时间在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁，即压低产品的价格来转嫁税负。企业投资方向及地点现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。

4、对混合销售的税务处理：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物（年货物销售额超过50%，非应税劳务营业额不到50%的），征收增值税；但其他单位和个人发生的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。这种差异给纳税人进行纳税筹划创造了一定条件，纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。

5、一种是同一税种但税率不同，如同是增值税的应税项目，既包括适用17%税率的货物，又兼营13%低税率的货物。巧妙处理兼营和混合销售兼营是指纳税人除主营业务外，还从事其他各项业务。企业销售活动的增值税筹划1.选择恰当的销售方式采用折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额，如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现，均不得将折扣额从销售额中扣除。企业对销售有自主选择权，这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。

6、投资者选择地点时，也应该充分利用对某些特定地区的税收优惠政策。采用现金折扣方式，折扣额不得从销售额中扣除；采用以旧换新和还本销售方式，都应以全额为计税金额。从小规模纳税人处购进货物比较划算。

7、如现行税法规定：对粮食，食用植物油等适用13%的低税率；直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品，免征增值税；利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策；部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。因为从一般纳税人处购进货物，进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。合理选择购货对象对于小规模纳税人，不实行抵扣制，购货对象的选择比较容易。增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑：企业设立的增值税筹划1.企业身份选择人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。

8、可分别记账，并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。

增值税纳税筹划的方法

1、要以中小企业的成本效益为一个基本原则在筹划过程中，企业的收益一定要高于成本，使企业的经济效益扩大，这样才能让税务筹划方案具有可行性。中小企业一定要有防范风险的意识企业生产运营的时候，针对增值税的筹划是存在于企业生产运营的每一个环节的。所以中小企业在税务筹划的时候，一定要对每一个环节进行具体筹划，使得企业的收益最大化。在对中小企业进行实际的税务筹划安排的时候要有战略性眼光，目标要长远在对中小企业进行税务筹划的时候，不能只看到眼前的效益，制定短期的目标，还要有长远的目光，制定一个长远目标，有战略性眼光，基于现有的一个数据分析来经营和发展企业，为了企业未来更好的发展，合理合法并科学地对企业进行税务筹划，实现经济高速发展，收益最大化。

2、中小企业为了实现企业利润最大化，提升企业的经济能力，要对企业的经营具体情况和税收法律法规的进行详细了解，根据企业的具体情况进行税务筹划，以便实现企业资源配置最优化，使企业收益最大化。

企业设立时应怎么进行税收筹划

1、这样要远比直接向社会筹资更加优惠。更为重要的是，要充分利用税收的优惠政策，才能使节省的税费最大化。假如你是类似于高科技一类的企业，导致增加值比较高这种情况下，建议选择小规模纳税人，各个方面的税负都会减轻许多。

2、这样可以使借款利息支出在税前列支。一般情况下，选择一般纳税人比小规模纳税人税负要低得多。销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。

3、现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的供货对象，企业所负担的税负则不相同。采取增值税和企业所得税纳税筹划，需要在税法范围内进行。一般企业融资时，会适度向银行进行借款，在企业间相互融资。

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