销售矿石一般纳税人税率（一般纳税人销售矿产品税率）

发布时间:2022-11-29 | 更新时间:2024-10-07 15:21 | 热度:3486

砂石行业增值税政策

1、（销售额指的是在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额）2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台政策依据：2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台增值税暂行条例（2022年1月1日起）2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台增值税一般纳税人资格认定管理办法（税务总局令第22号）2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台一般纳税人按照简易办法征收增值税的征收率规定2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台财税〔2022〕9号（财税[2022]57号改为3%）2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台一般纳税人销售自产的财政部税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。自2022年1月1日起施行。2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台政策依据：《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》财税〔2022〕32号2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台砂石经销处或经销部2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人征收率为3%。

2、2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台砂石行业增值税税率变化情况2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台增值税暂行条例2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台1、一般纳税人销售进口货物，除本条、规定外，税率为17%。2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台政策依据：《增值税暂行条例》主管部门令第538号2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台一般纳税人原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。）2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台企业所得税2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台经查询产业结构调整指导目录，砂石开采和销售都为非限制和禁止行业。

3、自2022年5月1日起执行。税率的调整，由主管部门决定。

4、2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台属于商业，2022年3月20日至2022年5月，一般纳税人增值税销售额标准为80万元。（2022年1月1日至2021年12月31日。砂石开采2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台属于非金属矿采选业：砂、河砂的开采，一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人征收率为3%。2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台财税[2022]96号：为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经主管部门批准，《财政部税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2022〕71号）规定的增值税和营业税政策继续执行至2022年12月31日2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台财税[2022]76号：延长至2022年12月31日2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台财税[2022]13号：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

5、2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台属于工业，2022年3月20日至2022年5月，一般纳税人增值税销售额标准为50万元。2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台政策依据：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告2022年第39号2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台增值税小规模纳税人税收优惠政策2Z4矿机优选网—砂石骨料行业，生产运营、供需、运输等一站式服务平台财税〔2022〕71号文件：为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经主管部门批准，自2022年10月1日起至2022年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

6、自2022年4月1日起执行。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

一般纳税人销售砂石料，增值税适用税率选择多少？五个砂石料案例

1、问施工企业自产砂石用于本单位建筑项目，是否需要缴增值税。可以视同自产的砂石料选择简易征收按照3%缴纳增值税。

2、）参考：纳税人咨询：一般纳税人企业将外购的废矿石加工成建筑用的砂对外销售，是否可以适用简易征收计税方法。答参考《财政部税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2022〕9号）规定：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。问一般纳税人销售自产的砂石料提供建筑施工服务，是否属于混合销售。

3、五个砂石料案例2021JUY问一般纳税人销售外购的砂石料提供建筑施工服务，是否属于混合销售。参考《增值税暂行条例实施细则》：单位个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位个人代销；销售代销货物；设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利个人消费；将自产、委托加工购进的货物作为投资，提供给其他单位个体工商户；将自产、委托加工购进的货物分配给股东投资者；将自产、委托加工购进的货物无偿赠送其他单位个人。问一般纳税人外购砂石经过洗选、粉粹加工后出售，能不能按简易征收缴纳增值税。只有自产的砂石料才可以选择简易征收按照3%缴纳增值税。

4、属于用于增值税应税项目，不缴纳增值税。答参考《财政部、税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2022〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。一般纳税人企业外购石材，经过本企业加工生产的砂石料属于本企业自产的货物，销售该类货物可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

5、从事货物的生产、批发零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。答参考《税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（税务总局公告2022年第11号）规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2022〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率征收率。不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率征收率。

6、答Q1提醒自产货物是指生产企业购进原、辅材料，经过本企业加工生产或委托加工生产的货物。一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。答Q5提醒：施工企业自产砂石料用于自营项目，根据企业所得税的相关规定，不需要针对自产砂石料视同销售，缴纳企业所得税。

7、属于混合销售，一律按照13%缴纳增值税。建筑施工服务税率是多少。一般纳税人销售砂石料，增值税适用税率选择多少。也就是自产砂石料选择简易征收3%，建筑施工服务一般计税9%选择简易征收3%。

8、（由于各地答复不一样，建议咨询当地税务局来确认。问一般纳税人销售外购的砂石料，能否选择简易征收按照3%缴纳增值税。Q2提醒一般纳税人企业外购砂石料，不经加工，直接转销给客户，则不应该适用政策，即不能选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，应该按照一般计税方法依照13%的税率计算缴纳增值税。安徽税务（2021-04-27）答复：不可以。

一般纳税人销售砂石料，增值税适用13%还是允许简易征收按3%？

1、也就是自产砂石料选择简易征收3%，建筑施工服务一般计税9%选择简易征收3%。参考：《财政部税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2022〕9号）规定：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。一般纳税人企业外购石材，经过本企业加工生产的砂石料属于本企业自产的货物，销售该类货物可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

2、N202一般纳税人销售自产的砂石料提供建筑施工服务，是否属于混合销售。不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率征收率。

3、N303一般纳税人销售外购的砂石料，能否选择简易征收按照3%缴纳增值税。将自产委托加工的货物用于非增值税应税项目。将自产、委托加工购进的货物分配给股东投资者。

4、从事货物的生产、批发零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。N404一般纳税人外购砂石经过洗选、粉粹加工后出售，能不能按简易征收缴纳增值税。建筑施工服务税率是多少。安徽税务（2021-04-27）答复：不可以。

5、将自产、委托加工的货物用于集体福利个人消费。一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。由于各地答复不一样，建议咨询当地税务局来确认。

6、将自产、委托加工购进的货物作为投资，提供给其他单位个体工商户。属于用于增值税应税项目，不缴纳增值税。参考：纳税人咨询：一般纳税人企业将外购的废矿石加工成建筑用的砂对外销售，是否可以适用简易征收计税方法。

7、提醒自产货物是指生产企业购进原、辅材料，经过本企业加工生产或委托加工生产的货物。设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。

8、提醒一般纳税人企业外购砂石料，不经加工，直接转销给客户，则不应该适用政策，即不能选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，应该按照一般计税方法依照13%的税率计算缴纳增值税。一般纳税人销售外购的砂石料提供建筑施工服务，是否属于混合销售。参考：《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2022〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。参考：《增值税暂行条例实施细则》单位个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位个人代销。

9、参考：《税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（税务总局公告2022年第11号）规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2022〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率征收率。提醒：施工企业自产砂石料用于自营项目，根据企业所得税的相关规定，不需要针对自产砂石料视同销售，缴纳企业所得税。

10、属于混合销售，一律按照13%缴纳增值税。N505施工企业自产砂石用于本单位建筑项目，是否需要缴增值税。将自产、委托加工购进的货物无偿赠送其他单位个人。

一般纳税人销售砂石料，增值税适用13%还是允许简易征收按照3%？看看5个砂石料的问题！

1、从事货物的生产、批发零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。请问一一般纳税人销售外购的砂石料提供建筑施工服务，是否属于混合销售。建筑施工服务税率是多少。

2、只有自产的砂石料才可以选择简易征收按照3%缴纳增值税。参考：《税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（税务总局公告2022年第11号）规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2022〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率征收率。一般纳税人企业外购石材，经过本企业加工生产的砂石料属于本企业自产的货物，销售该类货物可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

3、也就是自产砂石料选择简易征收3%，建筑施工服务一般计税9%选择简易征收3%。由于各地答复不一样，建议咨询当地税务局来确认。提醒：施工企业自产砂石料用于自营项目，根据企业所得税的相关规定，不需要针对自产砂石料视同销售，缴纳企业所得税。

4、答复：属于用于增值税应税项目，不缴纳增值税。参考：纳税人咨询：一般纳税人企业将外购的废矿石加工成建筑用的砂对外销售，是否可以适用简易征收计税方法。

5、答复：属于混合销售，一律按照13%缴纳增值税。答复：可以视同自产的砂石料选择简易征收按照3%缴纳增值税。请问五施工企业自产砂石用于本单位建筑项目，是否需要缴增值税。提醒一般纳税人企业外购砂石料，不经加工，直接转销给客户，则不应该适用政策，即不能选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，应该按照一般计税方法依照13%的税率计算缴纳增值税。

6、参考：《财政部、税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2022〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。答复：不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率征收率。一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

7、请问二一般纳税人销售自产的砂石料提供建筑施工服务，是否属于混合销售。安徽税务（2021-04-27）答复：不可以。

8、请问三一般纳税人销售外购的砂石料，能否选择简易征收按照3%缴纳增值税。提醒自产货物是指生产企业购进原、辅材料，经过本企业加工生产或委托加工生产的货物。请问四一般纳税人外购砂石经过洗选、粉粹加工后出售，能不能按简易征收缴纳增值税。参考：《财政部税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2022〕9号）规定：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

9、参考：《增值税暂行条例实施细则》：单位个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位个人代销；销售代销货物；设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利个人消费；将自产、委托加工购进的货物作为投资，提供给其他单位个体工商户；将自产、委托加工购进的货物分配给股东投资者；将自产、委托加工购进的货物无偿赠送其他单位个人。

矿山开采增值税税率是多少

1、之前的入库的税款在下月申报纳税后仍产生多缴的办理退税。销售额=含税销售额÷(1+税率)。

2、纳税人门前代开发票时已征收入库的税款，发生作废发票或开具红字发票后，对多征的税款应视不同情况进行处理：a)对于作为预缴税款入库的税款，应在开票的次月增值税申报时抵顶应征税款，抵顶后仍有多缴的，办理退税手续；b)当月作废票重开发票时，在开票金额不变情况下，可不重新缴纳税款，在开票金额变更情况下，不能只作废该发票和将之前税票附于新开发票后作缴税凭证，应重新缴纳税款。适用6%税率：提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)。农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。进项税额：是指纳税人购进货物接受加工修理修配劳务和应税服务，支付负担的增值税税额。

3、适用9%税率：提供交通运输业服务。矿山开采增值税税率是多少。增值税发票17%税点开成13%怎么办1)若纳税人发现代开的发票有错误的，应持已开具发票各联次、作废原因的书面证明材料、经办人身份证明原件及复印件到前台作废代开发票。

4、销售甲产品含税销售额为23400元。提供有形动产租赁服务。适用13%税率：销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物。销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

5、计算增值税时，税率必不可少，当前，一般纳税人适用的税率有：13%、9%、6%等。作废发票后如需重开，则需要在电子税务局重新填写《代开增值税专用发票申报单》，网上审批通知后自助终端机扣缴税款并打印发票。

6、基本示例：A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。矿山开采增值税税率是多少计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率。

7、矿山企业开采石灰岩，其增值税销项税率是17%，拥有采矿权证的企业，不依靠外部力量，由本企业负责矿山开采过程中的全部事项，包括投资矿山设备、人员组织、辅助材料购进、矿石销售等一系列业务，此类业务有产品矿石产出，应当根据矿石销售额计提销项税。进项税额=1700元，销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元。

一般纳税人沙石增值税税率是多少

1、其他规定纳税人兼营不同税率的货物应税劳务的，应当分别核算不同税率货物应税劳务的销售额。由于自2022年起强制推广税控加油机，并禁止非税控加油机的生产和销售，所以税务总局2022年12月3日发布国税函[2022]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2022年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人。根据《增值税暂行条例》关于增值税税率的规定，沙石的增值税税率应为16%。

2、这一税率即是通常所说的低税率。一般纳税人销售生产建筑材料所用的砂、土、石料可以选择简易计税办法，征收率为3%。主管部门另有规定的除外。年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。

3、基本税率纳税人销售进口货物，除列举的外，税率均为13%提供加工、修理修配劳务的，税率也为13%这一税率就是通常所说的基本税率。另据《财政部、税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2022〕57号）规定，自2022年7月1日起决定简并和统一增值税征收率，将6%的增值税征收率统一调整为3%。一般纳税人的一般税率是16%，选择简易计税办法的，征收率为3%。

4、低税率纳税人销售进口下列货物的，税率为9%。零税率纳税人出口货物，税率为零。未分别核算销售额的，从高适用税率，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。

5、扩展资料增值税税率具体内容根据确定增值税税率的基本原则，增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。

一般纳税人沙石增值税税率是多少

1、一般纳税人的一般税率是16%，选择简易计税办法的，征收率为3%。基本税率纳税人销售进口货物，除列举的外，税率均为13%提供加工、修理修配劳务的，税率也为13%这一税率就是通常所说的基本税率。

2、扩展资料增值税税率具体内容根据确定增值税税率的基本原则，增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。零税率纳税人出口货物，税率为零。

3、低税率纳税人销售进口下列货物的，税率为9%。未分别核算销售额的，从高适用税率，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。

4、这一税率即是通常所说的低税率。一般纳税人销售生产建筑材料所用的砂、土、石料可以选择简易计税办法，征收率为3%。另据《财政部、税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2022〕57号）规定，自2022年7月1日起决定简并和统一增值税征收率，将6%的增值税征收率统一调整为3%。其他规定纳税人兼营不同税率的货物应税劳务的，应当分别核算不同税率货物应税劳务的销售额。

5、年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。根据《增值税暂行条例》关于增值税税率的规定，沙石的增值税税率应为16%。

6、主管部门另有规定的除外。由于自2022年起强制推广税控加油机，并禁止非税控加油机的生产和销售，所以税务总局2022年12月3日发布国税函[2022]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2022年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人。

矿产品增值税税率是多少

1、《关于调整增值税税率的通知》（财税[2022]32号）：纳税人发生增值税应税销售行为进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。矿产品增值税税率是16%（2022年5月1日前执行17%的增值税税率）。食用盐仍适用13%的增值税税率，其具体范围是指符合《食用盐》（GB5461-2000）和《食用盐卫生标准》（GB2721-2022）两项标准的食用盐。

2、本通知所称金属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品；非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐。《财政部税务总局关于金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税[2022]171号）：根据主管部门的决定，现将金属矿、非金属矿采选产品增值税税率问题通知如下：金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。

3、本通知自2022年1月1日起执行。

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