股权0元转让要交税吗（股权0元转让要交什么税）

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股权0元转让要交税吗（股权0元转让要交什么税）

发布时间:2022-11-29 | 更新时间:2024-10-07 15:26 | 热度:4888

未实缴出资的股权可以0元转让吗？要不要交税？

1、《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（税务总局公告2022年第67号）（以下简称税总67号公告），对个人转让股权的个人所得税计算问题做了相应规定。根据税总67号公告第十四条，税务机关核定转让股权转让收入时，首先按照股权对应的净资产份额进行核定。张总：本次股权收入为0元，股权成本为0元，无转让所得，无需缴纳个人所得税。根据（税总67号公告）第十一条的规定，股权转让收入明显偏低且无正当理由的情况下，税务机关可以核定股权转让收入。

2、我们来分析一下到底要不要交税。根据税总67号公告第十五条，个人转让股权，以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。2021年底，所有者权益1000万元（即净资产1000万元），2022年4月8日，该公司股东张总与刘女士签订股权转让协议，张总将其持有该公司25%股权以人民币0元转让给刘女士。税务机关：对于张总本次股权转让，应核定其转让收入，征收个人所得税。

3、因为根据《民法典》第五百三十八条规定，为了逃避债务0元转让股权，转让为可能会被撤销。问题是：这种未实缴出资的股权转让，如何确定股权转让收入和股权的原值呢。算出了股权转让收入，我们还要算出股权的原值，就是成本，才能确定股权转让所得。

4、如何界定股权转让收入明显偏低。根据税总67号公告第十四条，税务机关可以核定张总的股权转让收入是其对应的股权对应的净资产份额，即250万元。税总67号公告第十二条规定，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的，视为股权转让收入明显偏低。

5、认缴制下，股东并未向公司实缴注册资本金即取得了一定的股权份额，股权原值为0，但企业经过一段时间的生产经营累积，股东权益不再为0，此时股东再转让自己所持股权，股权的价值就不再为0，如果股东为了避税0元进行股权转让，则会面临被税务机关核定的风险。天利公司的净资产为1000万元，张总持股比例为25%即对应的净资产份额为250万元，张总以0元转让，显然低于对应的净资产份额，属于申报的股权转让收入明显偏低，且无证据证明其属于税总67号公告第十三条所列的股权转让收入明显偏低、有正当理由的情形，主管税务机关可以核定股权转让收入。

6、文|陈松祥税法规定，自然人股东对外转让股权，转让方要缴纳个人所得税及印花税，如果股东出资设立企业时，注册资本金并未实缴，即取得股权初始投资成本为0，这些未实缴出资的股东，在经营一段时间之后，是否可以将自己的股权0元转让呢。0元转让股权，税务局会不会认可呢。根据（税总67号公告）的规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得20%的税率缴纳个人所得税，股权转让应交个税=（股权转让收入-股权原值-合理税费）×20%。举个例子2022年，张总与几个志同道合的朋友成立了天利科技有限公司（以下简称天利公司）：注册资本3000万元，实缴资本0元，张总占股25%。

7、0元转让股权，从民法角度来说，只要不是为了逃避债务，都是合法的。

0元转股要不要交个税？终于有人讲明白了

1、规定上，有这么6种情形，属于收入明显偏低，具体如下：法规条文读起来比较生硬，我们通俗理解一下，可以得出下面这么几条：注意，只要满足上面6条中的一条，就会被判定为收入明显偏低。如果老板0元转让股权，一定要视情况来判定，不懂的会计千万别胡来，弄错了小心税局找上门来，让你补税。

2、对于大部分人言，股权转让可能比较陌生，对于股权转让的具体概念和情形也比较模糊，我们先来看下什么是股权转让，以及股权转让的情形。在这种情形下，如果应纳税所得额≤0，则不缴纳税款。

3、正当理由的认定关于正当理由的认定，其实政策描述得也很清楚，具体有以下4种：比如，将股权转让给子女，且能够提供身份关系证明的，股价偏低的，也是属于有正当理由的。在这里就有一个问题，如果股权转让收入为0，要不要缴个税。核定收入之后，按照核定收入-股权原值-合理税费，再乘以税率计算应纳税额，如果核定收入-股权原值-合理税费＞0，则需要交个税，否则不需要交。

4、概念上来讲，比较简单，就是个人将股权转让给其他个人或法人的行为。在这里有两个点需要解释一下：什么是转让收入明显偏低。主要有三种核定方法：净资产核定法、类比法和其他合理方法。

5、从上面公式上来看，定然是没有个税的，在实务中，要分为三种情况来看。具体税务机关是如何核定呢。转让收入低于净资产份额，就属于收入明显偏低。

6、股权转让收入不是明显偏低在这种情况下，如果转让收入为0，转让成本为0，或应纳税所得额为0，则不缴纳税款。股权转让收入明显偏低且无正当理由这种情况下，即便转让收入为0元，税务机关也会核定股权转让收入，让你缴纳个税的。规定上，依据总局公告2022年第67号，主要包括6种情形：一般情况下，股权转让需要按财产转让所得项目征收个税，税率是20%，应纳税所得额的计算方式是：转让收入－股权原值-合理税费，该交的税款计算公式是：应纳税所得额×税率。

7、不是明显偏低的认定，需要满足以下几个条件：股权转让收入明显偏低，但有正当理由关于收入明显偏低，及正当理由的认定，在上文已经详细说明，在这里不做赘述。我们举个例子，歪嘴0元转让A公司10%的股权，转让时，A公司的净资产100万，无土地使用权等，则对应的净资产份额是10万。

零对价的股权转让协议需要缴印花税吗？

1、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题。据此，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。如果按市场价也没用差价，则只需要缴纳契税。

2、零对价的股权转让协议需要缴印花税吗如果股权以低于市场价转让，尽管是零对价转让，也需要缴纳契税和所得税，不需要缴纳印花税。《个人所得税法》规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

3、公司转让股权涉及以下税种：营业税、企业所得税、印花税。根据《个人所得税法实施条例》规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。若股权转让价不公允，根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。如果个人转让股权价格公允，与股权投资成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。

4、(企业缴纳企业所得税，个人转让股权缴纳个人所得税。规定：财产转让所得适用比例税率，税率为20%。股权转让中税费的相关规定股权转让分为公司股权转让和个人股权转让，以下分别分析两种股权转让的税费种类。

5、伴随高速公路投融资体制的发展和改革的进一步深化，如何在宏观调控下，更好地发挥市场机制对经济的调节作用，确立企业的投资主体地位，规范投资行为，逐步建立投资主体自主决策、银行独立审贷、融资方式多样、中介服务规范、宏观调控有力的新型交通行业投融资体制，仍是在今后一个时期内重要艰巨的任务。

个人无偿划转股权如何交印花税

1、个人无偿划转股权如何交印花税股权转让合同作为印花税暂行条例明确规定的产权转移之需按规定缴纳印花税。但在实际操作中，股权转让价格的制定，在不同的公司中所依据的标准是不同的，极少数公司的股权转让价格甚至低于每股净资产。无偿转让股权的合同，合同载明的转让金额实际为0元，据此计算，则应缴纳的印花税也为0元。股份出让方的主要目的是兑现非流通股，减少公司负债，调整投资方向与投资结构，优化资源配置。

2、股权转让的关键是股权转让价格的确定。股权有偿转让的特点是什么。《税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定》（国税发〔2022〕155号）规定，财产所有权转移书据的征税范围包括经管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

3、根据印花税暂行条例的规定，股权转让合同，按合同载明的股权转让金额的0.05%计算缴纳印花税。股权转让一般是善意并购，在并购前要征得目标公司的同意。

4、2022年7月国资局和体改委联合发布的《股份有限公司国有股股东行使股权行为规范意见》第十七条规定，转让股份的价格必须依据公司的每股净资产、净资产收益率、实际投资价值(投资回报率)、近期市场价格以及合理的市盈率等因素确定，但不得低于每股净资产。

0元转让股权受让方如何纳税

1、法律依据：《税收征收管理法》为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，需要主管税务机关确认。居民企业在转让时按规定预交企业所得税对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10%。

2、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。法律分析：无偿的也是要缴纳税费的，印花税是肯定有的，要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。

3、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。

4、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行法律授权主管部门规定的，依照主管部门制定的行政法规的规定执行。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

2022公司股权转让需要缴税吗？

1、如果亏损公司股权的转让价格已经比其原始的出资额低，就不需要再交缴个人所得税，印花税还是免不了的。如果是企业股权转让，就要缴纳企业所得税，以财务报表中的未分配利润和盈余公积为准，税率为25%。还有印花税，企业股权转让所立的书据，双方应按照产权转移贴印花税，税率为所记载收入金额的万分之五进行缴纳。

2、必须注意的是，不论是企业还是个人，股权转让都不会征收营业税。如果企业现在亏损得厉害，没有赚钱，这种情况转让还需要缴税吗。

3、这种情况下，亏损企业股权转让所得税缴纳主要还是依据转让价格来决定。股权转让缴税的不同情况，我们可以总结出：印花税是必须缴纳的部分，人所得税和企业所得税要看实际情况，如果有涉及才需进行缴纳。如果属于个人股权转让，首先要缴个人所得税，根据《个人所得税法》相关条例规定，原股东应按照财产转让所得项目征收个人所得税，缴纳标准为转让成交价减去出资原价和一些合理费用，按照差额的20%缴纳个人所得税。企业的股权投资转让所得也应并入应纳税所得。

4、企业和个人一样也要缴印花税，税率同为万分之五。如果是赠送的情况，也就是我们常说的0元转让股权，由于出让方没有任何收益就不需要缴纳个人所得税和企业所得税。

公司股权零转让会有什么样的后果

1、第一百三十八条股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行按照主管部门规定的其他方式进行。股东在进行股权转让过程中，经常会以形式上的1元转让方式，不是0元转让。一块钱事实差别虽不大，法律性质则不同：0价格转让股权，很可能会构成无偿赠予股权为了逃避债务0价格转让股权，转股行为可能会被撤销0对价转让股权，税务局可能不会认可。

2、法律分析：0元转让并不多见，经常见到1元低价位转让的案例，前者是无偿赠与，后者是有偿买卖。法律依据：《公司法》第一百三十七条股东持有的股份可以依法转让。