小规模企业税收优惠（小规模企业税收优惠政策2022）

发布时间:2022-11-29 | 更新时间:2024-10-07 13:21 | 热度:3692

2021年小微企业增值税优惠政策全解（4月起）

1、同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的，按照所有项目当月总销售额判断是否超过15万元。纳税人销售不动产200万元应依法纳税。

2、按季度申报的小规模纳税人A在2021年4月销售货物15万元，5月提供建筑服务取得收入40万元，向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售不动产200万元。解析：根据《关于发布的公告》（税务总局公告2022年第14号）规定，小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过15万元，税率栏次显示的，增值税申请表的填写情况如下：若小规模纳税人当期销售额超过15万元（按季45万元），则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率，准确填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》对应栏次。

3、比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应依法纳税。某小规模纳税人2021年4-6月的销售额分别是12万元、15万元和20万元，如果纳税人按月纳税，4月和5月的销售额均未超过月销售额15万元的免税标准，能够享受免税政策；如果纳税人按季纳税，2021年2季度销售额合计47万元，超过季度销售额45万元的免税标准，47万元均无法享受免税政策。如纳税人提供建筑服务，按总包扣除分包后的差额确认销售额，以判断是否适用小规模纳税人15万元免税政策。

4、例8：E旅行社系按季纳税的增值税小规模纳税人，2021年2季度提供旅游服务收入50万元，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费等计9万元，支付给其他接团旅游企业的旅游费用11万元，该旅游社2季度需要缴纳多少增值税。差额征税案例例7：按月纳税的个体小规模纳税人D，2021年4月转让其取得的不动产，取得价税合计105万元，该不动产购置原价90万元（含税），假设当月未发生其他销售，是否需要缴纳增值税。纳税人变更纳税期限（包括按月变更为按季或按季变更为按月）的实际申请时间不同，其变更后纳税期限的生效时间不同。其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

5、根据现行政策规定，纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。此次提高增值税小规模纳税人免税标准，政策适用对象就是年应税销售额500万元以下的小规模纳税人，并无其他标准，与四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系。

6、解：该旅行社差额后的销售额=50-9-11=30万元，季度销售额未超过45万元，可免征增值税。小规模纳税人月销售额超15万元但季度销售额不超45万元能否免征增值税。纳税人在申报过程中，可按照申报系统提示据实填报不动产销售额，系统将自动提示是否超过月销售额（季度销售额）标准及填报注意事项。

7、小规模纳税人转让一项专利技术，按规定享受技术转让相关免税政策。则A小规模纳税人2021年第二季度（4-6月）差额后合计销售额238万元（=10+40-12+200），超过45万元，扣除200万元不动产，差额后的销售额是38万元（=10+40-12），不超过45万元，可以享受小规模纳税人免税政策。在确认小规模纳税人免税政策的销售额时，是否计算转让专利技术的销售额。差额征税销售额：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人（注：见增值税差额征税思维导图），以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

8、按照现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过15万元（按季45万元）。整增值税起征点目前尚未调整。此前该情况全年应缴纳增值税1300000/1.05×5%=61904.76元。

9、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。根据现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过15万元（按季45万元）。合计销售额为22（=9+3+10）万元，剔除销售不动产后的销售额为12(=9+3)万元，该纳税人销售货物和服务相对应的销售额12万元可以享受小规模纳税人免税政策，销售不动产15万元应照章纳税。

10、向税务机关代开发票专用发票税率栏次显示为适用的征收率；普通发票税务机关代开增值税普通发票时，对免征增值税的，税率栏自动打印，向税务机关申请代开增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过15万元，税率栏次显示。销售不动产销售额为50万元，则有两种情况：纳税人选择按月纳税，销售不动产销售额超过月销售额15万元免税标准，则应在不动产所在地预缴税款；该纳税人选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额45万元的免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款。按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过15万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税。自然人出租不动产案例例6：2021年4月，张某出租商铺一套，约定一次性收取年租金120元。

小规模纳税人2022年可以享受的12项税收优惠政策汇总

1、根据《税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（税务总局公告2022年第10号）文规定，企业在10月份预缴申报第三季度（按季度预缴）或第9个月（按月预缴）的企业所得税时，可以自主选择就当年前三个季度的研发费用享受加计扣除优惠政策。小规模纳税人和小型微利企业并非一回事，小规模纳税人是站在增值税的角度划分的，将增值税纳税人根据年应税销售额标准划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照统一的会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人。研发费用加计扣除根据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第16号）规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

2、小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征增值税，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征增值税，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。企业可能属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人及小微企业的税收优惠政策。

3、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加（附加税费）以实际缴纳的增值税及消费税税额为计税依据，若纳税人应税销售行为不涉及消费税应税范围的，则纳税人享受上面和的免征增值税政策，则相应的附加税费也无需再缴纳，需要正常纳税申报。很多人以为小规模纳税人季度45万免征增值税的政策没有了，其实是错误的。小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）规定，2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

4、企业所得税实施条例规定的最低折旧年限为：电子设备最低折旧年限为3年；飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等最低折旧年限为5；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限为10年。小规模纳税人六税两费减半征收根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业六税两费减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

5、低于500万元的器具机械设备一次性税前扣除的优惠根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财税2021年第6号）文规定，将《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税2022年54号）政策延长至2023年12月31日，即单位价值低于500万元的设备器具准予在计算应纳税所得额时一次性扣除。小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年12号）和《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）的规定，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为12.5×20%=2.5%；年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为25%×20%=5%。个体工商户生产经营所得不超过100万元的部分减半征收的优惠个体工商户即可以是增值税小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

6、若放弃预缴阶段享受该政策的，可以等到汇算清缴时继续享受。个体工商户减免税额=个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）11、工会经费全额返还若增值税小规模纳税人同属于税务总局2021年11号公告条件的小微企业，则可以享受全额返还工会经费的政策（依据《中华全国总工会办公厅关于继续实施小微企业工会经费支持政策的通知》）12、企业购置满足条件的车辆享受车购税减半征收的优惠根据《财政部税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部税务总局公告2022年第20号）文规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

7、500万元设备器具一次性税前扣除的优惠根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第12号）规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的，小型微利企业划分标准为从事非限制和禁止行业，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。安置残疾职工，还可以减少残疾人保障金的缴纳数额，企业在职职工人数超过30人的，就需要缴纳残保金了，若按照规定的比例（1.5%）安置了残疾人职工，则无需再缴纳残疾人保障金，安置比例低于规定的比例要求的，则需要按照以下公式计算缴纳残疾人保障金：残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资安置残疾人可以起到少交残保金的优惠。

8、小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）根据《财政部税务总局关于扩大有关性基金免征范围的通知》（财税2022年12号）文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金。安置残疾职工加计扣除根据《财政部税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税2022年第70号），企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税专用发票，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。如增值税小规模纳税人符合科技型中小企业的条件，具体条件和标准参考《科技部财政部税务总局关于印发的通知》（国科发政〔2022〕115号）。

9、比如某小微企业2022年实现年度利润为250万，纳税调整额为+30万，则该需要缴纳的企业所得税税额为：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5万。5%征收率的适用范围，主要包括销售不动产，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

10、为了扶持小微企业的发展，降低小微企业的税费负担，出台了一系列的税收优惠政策，针对小规模纳税人，有哪些税收优惠政策可以享受呢。企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

小微企业免税规定？

1、其定义标准是：在全国范围内属于非限制和禁止类行业，并具有年度纳税条件。且满足以下三个条件：企业应纳税所得额300万以下；企业的从业人数在300人以下；现在资产总额在5000万以下。此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

2、《财政部、税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2022〕34号)，明确:自2022年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)、符合《企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税.《税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(税务总局公告2022年第23号)，为落实主管部门扶持小型微利企业发展的税收优惠政策，根据《企业所得税法》及其实施条例、《财政部、税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2022〕34号)规定，明确:符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及财税〔2022〕34号文件规定的减半征税政策优惠政策(简称减半征税政策).符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案.但在预缴时，按以下规定执行:查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策超过10万元的，应停止享受的减半征税政策本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策.定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策超过10万元的，不享受的减半征税政策.定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收.本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策超过10万元的，应停止享受的减半征税政策.小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受.小微企业是小型企业、微型企业、个体工商户的统称。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。

小规模纳税人最新企业所得税规定

1、鼓励工业企业在海南自由贸易港注册，实质性经营。优惠税率1、优惠税率20%符合条件的小微利企业，按20%的税率征收企业所得税。从事污染防治的第三方企业。

2、基本税率企业所得税税率为25%。自2022年1月1日起执行至2024年12月31日。此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。

3、2021年1月1日至2030年12月31日，对位于西部地区的鼓励性工业企业减按15%的税率征收企业所得税。对经认可的先进技术服务企业，减以15%的税率征收企业所得税。《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、优惠税率15%重点扶持高新技术企业。优惠政策中包括的数值、纳税项目等均以各地税务部门给出的具体政策规定为准。

5、截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。无论小微利企业按核算征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠政策。先进的技术服务企业。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。

6、临港新区，(上海)自由贸易试验区。小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。2022年针对小规模纳税人将所得税起征点由月销售总额3万元提升到10万元，且容许在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

7、鼓励在海南自由贸易港注册并实质性经营的工业企业，按15%的税率征收企业所得税。

小微企业怎么认定

1、从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人员企业从业人数应当在300人以下。具体计算公式如下：季度平均值=（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。资产总额企业资产总额为五千万以下。

2、小微企业指的是从事非限制和禁止行业，且符合应纳税所得额、从业人员及资产总额相关条件的企业，小微企业满足三个条件，方可享受各种税收优惠。本公告所称小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

3、小微企业应当满足以下三个条件:1、应纳税所得额企业纳税所得额应当在三百万以下。为进一步支持小微企业发展，现将有关税收政策公告如下：对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业印花税优惠政策有哪些

1、法律依据：《财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》为进一步加大对小徽企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：自2022年12月日至2022年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。增值税小规模纳税人印花税最高减征50%。

2、法律分析：小微企业印花税优惠政策包括：小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。自2022年1月1日至2022年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。

小微企业都有纳税筹划人员吗

1、事实上小微企业纳税根本不用筹划，能够把正规的纳税及扶持优惠政策做全做足，就已经很不错了，实际工作小微型企业现在就是普通优惠政策也是做不足的，甚至相差太大。小微企业在实际操作中很难有纳税筹划人员，归结于规模小，大部分纳税筹划人员水平有待提高，甚至几百元的代账费用只够简易记账与申报，即使筹划也是心有余力不足。小微企业不都有纳税筹划人员，能够提升财务人员水平，找个不错的服务机构，用好现有的会计核算法规，能懂得和用好现有税收优惠和鼓励补贴政策就可以了。

小规模纳税人的优惠政策

1、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、2021小规模纳税人税率多少目前还是维持2022年的政策继续1个点，2022年的政策如下。

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