核定征收与查账征收（核定征收与查账征收哪个划算）

发布时间:2022-11-29 | 更新时间:2024-10-07 15:28 | 热度:5653

查账征收和核定征收是自己选择还是税务认定，有什么区别吗？

1、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由主管部门税务主管部门规定。特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模的纳税人不适用本办法。核定征收，就会让这样的账面亏损难以存在。核定征收的情形：根据《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2022〕30号），纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；擅自销毁账簿拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

2、那与之对应的就是查账征收，查账征收就是我们要正八经的把每个月的收入、费用、成本开支全部有发票的汇总单起，通过财务软件儿做成电子账薄，原始凭证要补贴，贴完之后要税务局去备查，依据这些情况，中间的差额部分我们怎么去交增值税，全额部分怎么去交企业所得税，这是我们查账征收，这是我们做财务，做会计的基本功。核定征收对财务要求低；优点不同；应税所得不同。核定征收的方法：根据《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2022〕30号），税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应纳税所得率核定应纳税所得税额。

3、试想一下也不难理解，你吃相太难看，肯定不同意的。查账征收和核定征收的区别：回答供您参考，如果您对工商注册/变更/注销，资质许可，知识产权，上海落户等存在问题，点击头像进入主页，欢迎讨论。

4、税务认定的，查账征收是大部分企业的征收税款的方式；核定征收一般企业出现以下情况，税务局可以核定其税额：如果企业存在以下情况，税务局可以核定其税额：应该设立账簿但未设立虽然设立账簿，但混乱难查未按规定进行纳税申报并完税虽然申报纳税，但纳税金额明显偏低却无正当理由。具有下列情形之一的，核定其应税所得率：能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。核定征收是税务机关核定，不是企业自行选择。核定征收企业与查账征收企业的主要区别：有些税收优惠不能享受。

5、这是核定征收，核定之后最近已经被大家所用烂了，这几年因为已经营业额几千万，几个亿的也去做核定之后，那你觉得合适吗。（政策依据：国税函[2022]212号）核定征收企业取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入应全额计入应税收入额。

6、《税收征收管理法》第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；擅自销毁帐簿拒不提供纳税资料的；虽设置帐簿，但账目混乱成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。现在的情况是想要注册个人独资企业个体户核定征收政策已经不是你自己提交注册登记就能拿到了，必须要去地方税收优惠园区，才能拿到核定征收的资格，并且还要做到合规合法的使用，使用过程确保三流合一，业务真实，不可挑战法律的底线。特定纳税人由税务总局另行明确。查账征收对企业财务要求高，须建立会计账簿。

7、所以请大家要了解，并不是所有的行业，所有的公司，所有的生意都适合叫核定征收的，大部分的公司还是要查账征收，绝大部分哈，大家不要抱着侥幸一点企业所得税查账征收和核定征收的区别在于他们所对应的计税基础不同，查账征收是按企业的利润作为基础来计算对应的企业所得税，核定征收则是按企业取得的收入的比例来计算征收企业所得税。2022年以前的核定征收企业不能享受小型微利优惠，2022年以后的核定征收企业可以享受小型微利企业优惠。（政策依据：税务总局公告2022年第27号）核定应纳所得税额企业不需要进行所得税汇算清缴，核定应税所得率征收，需要进行汇算清缴。

8、[回复仅供参考，具体以相关法律法规规定为准]查账征收与核定征收都是税款的征收方式，绝大部分企业适用的是查账征收方式，因为征管法明确规定了纳税人需要按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。问题里没提企业具体情况，就说说一般情况吧。所以也就造成了一些企业铤走险，大肆利用核定征收政策为自己牟利，虚假开票等现象屡见不鲜，也就导致了后期税局对这些企业的大清查，并且收紧了核定征收政策；到目前为止，注册个人独资企业、个体户等想要享受核定征收政策已经比较难了。

9、其实非常简单，核定征收，就是以前大家知道那些路边儿，包子铺，卖早点的，卖茶叶蛋的，开个小店的，摆个摊儿的那些，因为税务局没有办法让他们去单独的去查账征收，没有办法让他去专门请个财务，请个会计，说每个月老板咱们有多少费用，有多少收入，咱们怎么开发票，去做个非常系统的，还要去买一套什么财务软件去做账，没有办法，因为他们人少，相对工作比较灵活，也没有持续性的经营行为，所以税务局为了简化他们的征收，就告诉他们，你们类似的企业啊，可以核定征收，我们每年核定两个点，三个点核定征收，按照你开发票的面额去做核定征收，核定之后，你按这个点数去交税就好了。我们可以想想，如果是查账征收，企业就会因亏损不交税，经商的从利收态会使企业无休止的追求账面上的亏损。纳税人不属于情形的，核定其应纳所得税额。然，很多企业发现核定征收的好处很多：可以不设账、不纠结是否取得发票拿到更强的议价权、核定后实际税负率低等等，这些好处在规范财务所增加的人力、财力面前就更加诱人。

10、不能核定征收的情况：根据《税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2022〕377号），以下类型的企业不适用核定征收：享受《企业所得税法》及其实施条例和主管部门规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）；汇总纳税企业；上市公司；银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；税务总局规定的其他企业。其实核定征收分为两种，第一种核定征收，按照营业额去做核定征收，第二种是按照成本和费用去做核定征收。不是自行选择的，只有符合条件的才能申请核定征收。

查账征收和核定征收有什么区别

1、查账征收是根据企业实际经营情况进行征收，得的多缴得多。一般来说对建账齐全、核算精确的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，税务部门都对其进行查账征收。应纳税额=（全年收入总额-成本、费用以及损失）*使用税率-速算扣除数简单来看一下案例，核定征收企业和查账征收企业的税负率对比。核定应税所得率征收即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同不同。

2、能明显的看出，两种类型企业税负率差距非常大，这使越来越多的老板选择核定征收，减轻税负。哪些情况不能核定征收很多企业不知道什么情况下可以核定征收，在这里简单说一下，1、适用核定征收：有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：企业依照有关规定应当设置但未设置账簿的；企业虽有账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。核定征收的3种方式1、定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（简称定期定额户）的税收征收管理。

3、定期定率征收定期定率征收指在一定期限内，按你实际收入的金额乘以规定的税率计算后交纳。查账征收：缴多少税，是根据经营状况（净利润）决定的。和定期定额是有区别的，定期定额征收指在一定期限内，不管你的实际业务是多少，都按照事先税务局核定的的金额交纳。

4、哪些情况适用核定征收。不能核定征收的企业如下：对增值税一般纳税人及主管部门税务主管部门明确的特殊行业、特殊类型的纳税人，原则上不得采取定期定额、事先核定应税所得率等方式征收个人所得税。实行查账征收的企业，应按时参加所得税汇算清缴，并及时补缴税款。核定征收企业则不必参加汇算清缴，减少查账的费用和麻烦；经营效益好的企业，还会从中获得额外收益；对效益差的企业可能会带来额外损失。

5、核定征收和查账征收的区别两种征收方式最重要的区别就是应税所得不同。在一定时期内，由税务局核定具体的金额交纳税费，像小餐馆、水果店、蛋糕店，一般不用设置帐薄，实行简易申报。核定征收：缴多少税，取决于收入成本费用。

6、比如，影视行业、律师事务所、知识产权行业。

核定征收与查定征收有什么区别？

1、应该是核定征收和查账征收，核定征收是指税务局核定一个定额税率，查账征收是指查询公司账目缴纳税收。应纳个人所得税=（过户价—增值税）×1%或1.5%或3%注：普通住房为1%，非普通住房1.5%，拍卖房、公寓、商铺、写字楼等为3%。计算税金方式不同：查定征收是由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常生产条件下的生产销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，依率征收的一种方式。

2、征收标准1、核实征收：有房产原值凭证，又有费用凭证的，由纳税人先到房产所在地主管税务机关办理核实手续，再缴税。简言之，如果你无法提交资料，那就必须按照核定征收的模式来缴税啦。

3、核定征收，指的是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，依照税法规定的税率征收税款的征收方式。核实征收适用条件深圳市二手房转让用核实征收的方式适用情况是：能够提供合法有效的房地产购买合同、房地产原值凭证、以及合理费用相关凭证。核定征收主要针对依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由等情况征收。

4、适用企业类型不同：查定征收主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。核定征收适用条件核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。注：合理费用是指用于房屋的装修等费用，卖方主要提供当时装修时所购买原材料、人工费等各项开支的原始发票，并且发票的名称和项目要和该房产相对应。

5、对于个人转让自用5年、并且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。核实征收方式：应纳个人所得税=（计税价格-房地产原值-转让过程缴纳的税金-合理费用）×20%。想要了解更多，政策小管家—您身边的贴身小管家为您解答。

核实征收与查账征收的区别

1、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。你说的代征其实是核定征收企业所得税.核定征收同查账征收的区别:简单地说，核定征收就是不管你企业财务核算情况，是根据税务总局规定的行业利润水平来征收企业所得税，查账征收是根据企业的核算的应纳税所得额来计算缴纳的企业所得税，没有应纳税所得额就不用缴纳，是比较公平的征收方式，税务总局鼓励企业规范财务核算，按照查账征收方式来征收企业所得税.一般来说，查帐征收由于你需要聘用相对对的会计人员，会增加工资等成本，你可以根据你单位实际情况，最好是找税务师咨询后，采用最合适的方式简单一点的告诉你代征就是估计个数给你，多了少了都这些，如果你的业务多你当然划算，如果实际业务少，收入少，合不上多税，就不划算了。这种征收方式适用于经营：品种比较单经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人。

2、多卖多交，少卖少交，赔本就不交（当然有些税种必须要交的）查账征收，适合财务核算制度比较健全，能够如实核算，正确计算应纳税款的纳税人。查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。比你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*33%=13.2万元；核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元；两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。查验征收是税务机关对某些难以进行源泉控制的征收对象，通过查验证、照和实物，据以征税采取的一种征收方式。

3、核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入不能正确核算成本费用的企业适用。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。

4、查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。查帐征收就是按照你的实际销售核税，卖多少交多少。企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。

核定征收和查账征收的区别？

1、核定征收和查账征收的区别第在定义上的区别:查账征收的定义:查账征收也称查账计征或自报查账，是指纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款.核定征收的定义:核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收.第适用对象不同查账征收:适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人.核定征收:主要是用在有账簿，但只能清楚核算收入或只能清楚核算成本的纳税人，不管是个体工商户还是企业，只要有账簿、但税务机关认为其核算成本不准确或核算收入不准确，都采取这种方法.第征收办法不同查账征收:对那些税务机关认为账簿上的收入是真实的纳税人，用收入×所得率×适用税率的公式或收入×负担率(核定率)的公式计算纳税人要缴纳的税款，的所得率是用在企业所得税方面，是根据税务总局的文件在规定的范围内确定，一般是7%-30%，各个行业都不一样.核定征收:包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法.定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法.核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法.第两者的优缺点查账征收:赢利才纳税，但对财务的要求较高，要规范，帐务上要能正确核算收入、成本、费用等，一般的企业都是采用这种方式.核定征收:不管帐面怎么回事，税务机关始终按一个标准征税，计算税金简单，对财务要求较低，公司亏损也要纳税。

什么是查账征税？什么是核定征税？

1、查账征收也称查账计征或自报查账。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

2、查账征收也称查账计征或自报查账。《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的擅自销毁账簿拒不提供纳税资料的虽设置账簿，但账目混乱成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

3、扩展资料：查账征收是对那些税务机关认为账簿上的收入是真实的纳税人，用收入×所得率×适用税率的公式或收入×负担率（核定率）的公式计算纳税人要缴纳的税款，的所得率是用在企业所得税方面，是根据税务总局的文件在规定的范围内确定，一般是7%～30%，各个行业都不一样。查账征税是按照公司经营的实际发生额征收相关税收，核定征税是核定一个固定的征税比例，不管实际经营收益多少，都要交原来核定的税收，多见于个体户，无法核算经营额度的企业。

怎么知道企业是查账征收还是核定征收？

1、现在是2021年，的税务检查越来越严格，但能选择的税筹方法也在逐渐增多，针对小规模纳税人主要采取查账征收与核定征收，哪种情况下选哪种征收方式合适呢。目前，根据中小企业所得税优惠政策，所得税为2.5%，该企业2022年应税企业所得税为：30*2.5%=0.75万元查账征收：结算征收的公式是应缴纳的所得税额=（应税所得-成本-费用纳税调整项目（×）所得税率上例中，该企业年收入300万，利润120万，目前对中小企业年应纳税所得额在100万元以下、超过100万元但在300万元以下的部分，分别按12.5%、50%减少应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税这家企业2022年应缴纳的企业所得税为：4.5万元从这个案例可以看出，企业自身经营状况好，年利润高的，可以选择核定征收。

2、让我们看看一个小规模纳税人在2022年年收入300万，利润120万的情况下，需要按照两种不同的申报方式缴纳多少企业所得税。这里提醒企业的是，要尽早做账，清理清楚账目。核定征收：税务机关根据其经营情况，按照应纳税所得额计算应纳税所得额，并进行所得税的计算征收。企业实际经营中利润少或处于亏损状态的，将核对账目后征收。

3、需要设立个人独资企业来享受核定征收降低税率的可以找到专业园区平台了解。查账征收是指税务机关根据纳税人提供的账簿了解企业的经营情况，并根据相关税率计算企业应交纳的税款。

4、核定征收：核定征收的计算公式为：应缴纳的所得税额=应纳税收入×核定的所得率×所得税率假设该企业核定的所得税应纳税所得额率为10%，则该纳税人2022年应纳税所得额为：300*10%=30万元。这里，部分小规模纳税人在实际经营中利润微薄或目前处于亏损状态，实际税负不大，通过采用核定征收反多于查账缴纳的税负时，会出现开头所述的情况。

核定征收和查账征收的区别是什么？

1、企业所得税目前有两种征收方式:查账征收与核定应税所得率征收。核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=100×25%×25%=6.25万元两者相差3.75万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

2、如果企业的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查账征收(可以少缴税)，否则实行核定应税所得率方式征收对有利。查账征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)×税率=(100-50-10)×25%=10万元。我们针对[核定征收和查账征收的区别是什么。核定应税所得率征收:是对能够正确核算收入不能正确核算成本费用的企业适用。

3、比如:企业经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%。如果企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。

4、核定征收和查账征收的区别是什么。查账征收与核定应税所得率征收，关键是看企业的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。

5、查账征收:适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。

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