技术开发税收优惠政策（技术开发税收优惠政策需要备案）

发布时间:2022-11-30 | 更新时间:2024-10-07 13:14 | 热度:5482

科技创新中涉及税收的优惠政策

1、有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是5%；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是10%；年应纳税所得额超过300万元的部分，按25%的税率缴纳企业所得税。十创投企业抵扣应纳税所得额政策创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

2、公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年(24个月，下同)的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。集成电路生产企业再投资优惠自2022年1月1日起至2022年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。十高新技术开发区内的高新技术企业过渡期优惠政策2022年前已认定的级高新技术开发区内的高新技术企业，原享受两年免征企业所得税的，可继续执行到期满为止，但因未获利尚未享受税收优惠的，其优惠年度从2022年度起算。

3、此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。软件生产企业职工培训费用的扣除新税法规定，除主管部门、财政主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不得超过工资薪金总额2.5%的部分，但考虑软件生产技术更新快、人员素质要求高的特点，财税[2022]1号文件规定，软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

4、十技术转让收入减免税政策1、为进一步强化税收政策鼓励技术成果转化的力度，新法明确居民企业在一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。十科技型小型微利企业的所得税优惠对符合条件的科技型小型微利企业，可减按20%的税率征收企业所得税。鼓励高新技术企业发展的优惠政策1、自2022年1月1日起，按《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2022]172号）被有权部门认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。新办软件企业所得税减免优惠境内新办软件生产企业经有权部门认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

5、个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。十捐赠非关联科研机构和高校的研究开发经费的扣除企业通过公益性社会团体县级人民及其部门，捐赠非关联的科研机构和高校的研究开发经费，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。软件生产企业增值税超税负实行即征即退政策为鼓励发展软件生产企业，财政部、税务总局、海关总署财税（2000）25号文件规定，自2000年6月24日起至2022年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

6、软件生产企业取得的增值税退税款作为不征税收入为支持鼓励软件企业扩大再生产，财政部、税务总局规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。集成电路生产企业加速折旧政策集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。十大学科技园、科技企业孵化器所得税优惠对符合非营利组织条件的大学科技园、科技企业孵化器从事非营利活动取得的收入，可按规定作为免税收入。

7、投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，经营期在15年的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。集成电路设计企业所得税优惠集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关企业所得税政策。十技术开发费加计扣除政策企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

8、享受至期满后按《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2022]172号）被认定为高新技术企业的，可以按15%的税率征收企业所得税。其他企业投资开办集成电路生产企业、封装企业、软件生产企业的退税政策自2022年1月1日起至2022年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

9、二企事业单位购入软件的折旧摊销政策企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。十转制科研机构减免税过渡政策原税法下，对经批准的转制科研机构，从转制之日起或注册之日起5年内免征企业所得税和科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税；5年期满后，经审定可延长2年。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。一般纳税人企业所得税优惠政策如下：如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

10、对此项减免税08年前未执行到期的，新税法实施后可执行到期满。集成电路生产企业所得税减免税优惠集成电路生产企业按生产线宽或投资额大小规定了不同期限和幅度的优惠：对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经有权部门认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

高新技术类企业这些税收优惠政策请收好

1、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税[享受主体]重点扶持的高新技术企业[优惠内容]重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。[政策依据]《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2022〕76号）技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税[享受主体]经认定的技术先进型服务企业[优惠内容]经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。

2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。[享受条件]1.高新技术企业是指在《重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。认定为高新技术企业须满足以下条件：企业申请认定时须注册成立一年。

3、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%，服务贸易类技术先进型服务企业从事《技术先进型服务业务领域范围（服务贸易类）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%。科技型中小企业，是指按照《科技部财政部税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2022〕115号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

4、从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力，服务贸易类技术先进型服务企业须满足的技术先进型服务业务领域范围按照《技术先进型服务业务领域范围（服务贸易类）》执行。具有大专学历的员工占企业职工总数的50%。

5、高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。[享受条件]1.技术先进型服务企业为在境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业。

6、[享受条件]1.高新技术企业，是指按照《科技部财政部税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2022〕32号）规定认定的高新技术企业。企业创新能力评价应达到相应要求。企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域》规定的范围。[政策依据]1.《企业所得税法》第二十八条第二款2.《企业所得税法实施条例》第九十三条3.《财政部税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2022〕47号）4.《科技部财政部税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2022〕32号）5.《科技部财政部税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2022〕195号）6.《税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（2022年第24号）高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年[享受主体]高新技术企业和科技型中小企业[优惠内容]自2022年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

企业提供技术开发免增值税免所得税吗

1、技术合同的企业所得税不能全部免除，企业技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税。实现安全操作、提高经济效益和社会效益等专业技术工作工作成果有具体的质量和数量指标技术知识的传递不涉及专利、技术秘密成果及其他知识产权的权属。

2、就下列内容签订的合同，不属于技术合同登记范围:建设工程的勘察、设计、施工、安装产品和零部件的加工、生产、维修、销售和业务承揽，设备的安装和保养，货物的运输、仓储和保管，劳务协作，建筑工程承包生活服务、商品中介等非技术性服务各类学校(班)对学员进行的教学培训及为学员安排的生产实践、地方计划内的科技项目和非独立的科技经营与技术咨询机构承担的本单位科技项目。技术承包、技术入股合同，可视具体内容分别或整体归入前款四类合同之中，但不得将合同中非技术性部分混入技术合同内。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

3、依申请变更准予批准条件合同经认定登记后，合同当事人名称(或姓名)、项目名称、合同标的、合同金额和技术成果权利归属发生变更，当事人提出变更申请，提交材料齐全并符合法定形式的。具体政策规定:1、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同，免征增值税。适用条件1.准予批准条件技术开发合同有明确、具体的科学研究和技术开发目标合同标的为当事人在订立合尚未掌握的技术方案研究开发工作及其预期成果有相应的技术创新内容。

4、技术服务合同合同的标的为运用专业技术知识、经验和信息解决特定技术问题的服务性项目服务内容为改进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、节约资源能耗、保护资源环境。技术合同认定登记的支持方式符合条件的技术合同经认定登记后可以享受免征增值税，免征、减证企业所得税等优惠政策。可以知道，对于技术合同的优惠政策还是比较大的，如果技术合同的收入金额在一个纳税年度内没有超过五百万是可以免除所得税的，就算超过五百万，超出的部分也只需要减半交。技术合同免税政策有：对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

5、依申请注销准予批准条件当事人提出注销申请，提交材料齐全并符合法定形式的。技术转让合同合同标的为当事人订立合已经掌握的技术成果，包括发明创造专利、技术秘密及其他知识产权成果合同标的具有完整性和实用性，相关技术内容应构成一项产品、工艺、材料、品种及其改进的技术方案当事人对合同标的有明确的知识产权权属约定。

6、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万的部分，免征所得税超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术合同分类技术合同分为以下四类:技术开发合同(包括委托开发合同与合作开发合同)技术转让合同(包括专利权转让合同、专利申请权转让合同、专利实施许可合同与非专利技术转让合同)技术咨询合同(包括委托咨询合同与常年咨询顾问合同)技术服务合同(包括技术培训合同与技术中介合同)。

7、技术咨询合同合同标的为特定技术项目的咨询课题咨询方式为运用科学知识和技术手段进行的分析、论证、评价和预测工作成果是为委托方提供科技咨询报告和意见。

软件开发税收优惠政策

1、下列无形资产不得计算摊销费用扣除:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。残疾人员的范围适用《残疾人保障法》的有关规定。《税收征收管理法》为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

2、从事软件开发的高新技术企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。第九十六条企业所得税法第三十条第项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

3、企业所得税法第三十条第项所称企业安置鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由主管部门另行规定。下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。法律分析：软件开发企业的税收优惠政策：软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。《企业所得税法实施条例》第九十五条企业所得税法第三十条第项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

4、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。软件开发企业每一纳税年度可在销售(营业)收入8%的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。法律依据：《企业所得税法》第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

5、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行法律授权主管部门规定的，依照主管部门制定的行政法规的规定执行。第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

高新技术企业有哪些税收优惠政策？

1、研发费用加计扣除《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2022〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2022年1月1日至2022年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。全国范围内的中小高新技术企业以留存收益、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在5年内分期缴纳。企业所得税税率优惠《企业所得税法》第28条规定：需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。固定资产加速折旧《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2022〕54号），通知规定，自2022年1月1日至2022年12月31日，企业新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具可以一次性税前扣除。

2、增值税优惠增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行改造后（重新设计、改进、转换等）对外销售的，按13%税率征收增值税后，对其增值税税负超过3%的部分实行即征即退政策。经认定的高新技术企业适用的企业所得税税率（15%）比一般企业适用的25%的企业所得税税率低10%。拓展资料高新技术企业常见的扶持资金级：科技型中小企业技术创新资金、火炬计划、星火计划、工程技术研究中心、外资研发中心等。

3、地方给予的扶持政策：如成果转化风险补偿、贷款贴息等。地方还可能给予高新技术企业科技或管理人员部分个人所得税返还。

4、个人所得税优惠科研机构、高等学校转化职务科技成果、高新技术企业给予个人的股权奖励，允许个人递延至取得分红或转让股权时缴纳个人所得税。省市级：自然科学资金、重大科技支撑与自主创新专项引导资金、高新技术成果转化项目专项资金、科技型中小企业技术创新资金、科技服务平台专项引导资金（针对研究中心类）、专利资助专项资金、专利实施资金等。

科技成果转化税收优惠政策

1、科技成果转化是指非营利性科研机构和高校转让科技成果许可使用科技成果。科技成果转化有何新税收优惠为了鼓励科研机构、高等学校及其科技人员研究开发高新技术，转化科技成果，发展高新技术产业，由科技部、税务总局等部委于日前制定了关于促进科技成果转化的若干规定。

2、科技成果是指专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、税务总局确定的技术成果。科研机构、高等学校的技术转让收入免征营业税。

3、正面回答科研机构的技术转让收入继续免征营业税，对高等学校的技术转让收入自2022年5月1日起免征营业税。非营利性科研机构和高校应按规定公示有关科技人员名单及相关信息国防专利转化除外，具体公示办法由科技部会同财政部、税务总局制定。科研机构、高等学校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收企业所得税。分析科技人员是指非营利性科研机构和高校中对完成或转化职务科技成果作出重要贡献的人员。

4、对科技成果转化执行现行的税收优惠政策。对以股份或出资比例等股权形式所得时，应依法缴纳个人所得税。现金奖励是指非营利性科研机构和高校在取得科技成果转化收入三年36个月内奖励给科技人员的现金。

5、对税收政策的优惠规定为：科研机构、高等学校及其科技人员可以采取多种方式转化高新技术成果，应当依法对研究开发该项科技成果的职务科技成果完成人和为成果转化作出重要贡献的人员给予奖励。科研单位、高等学校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术承包等所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

技术服务税收优惠政策

1、前款第十项免税规定，由主管部门报全国人民代表大会常务委员会备案。法律依据：《个人所得税法》下列各项个人所得，免征个人所得税：省级人民、主管部门部委和人民解放军军单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和发行的金融债券利息；按照统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金退休费、离休费、离休生活补助费；依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；主管部门规定的其他免税所得。法律分析：技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

高新技术企业的税收优惠政策有什么

1、扩展资料主管部门印发《关于加快科技服务业发展的若干意见》。企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠。

2、意见明确，完善高新技术企业认定管理办法，对认定为高新技术企业的科技服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业税收优惠，属于一种税收政策，依据科技部、财政部、税务总局2022年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策，这一优惠还能惠及高新技术企业从境外取得所得同样适用15%税率，以及允许境外取得所得缴纳税款抵免境内所得税。

3、企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠。企业经认定为《高新技术企业》，可以减按15%的税率征收企业所得税。

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