分红个人所得税（分红个人所得税税率表）

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分红个人所得税（分红个人所得税税率表）

发布时间:2022-11-30 | 更新时间:2024-10-07 15:20 | 热度:3931

股票分红个人所得税计算方法

1、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位个人为扣缴义务人。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

2、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

3、专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由主管部门确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。根据《个人所得税法》：个人所得税的税率：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

4、扩展资料：根据《个人所得税法》：有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则减少本人其关联方应纳税额，且无正当理由；居民个人控制的，居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配减少分配；个人实施其他不具有合理商业目的的安排获取不当税收利益。股金分红所得按照税率20%计算个人所得税。

5、扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

6、纳税人有公民身份号码的，以公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；主管部门规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。应纳税所得额的计算：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

自然人持股的股东，公司上市后分红、卖股是否有个人所得税？

1、个人转让上市公司股票所得，暂免征收个人所得税。自然人持股的股东，公司上市后分红、卖股是否有个人所得税。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部税务总局证监会公告（2022）78号）个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

2、文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。《财政部、税务总局、证监会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》（财税〔2022〕137号）规定：自2022年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。

3、本通知所称非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由股票孳生的送、转股。参考1、《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2022〕101号)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。本通知所称原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌前取得的股票，以及在该公司挂牌前和挂牌后由股票孳生的送、转股。

4、个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；所得统一适用20%的税率计征个人所得税。对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照财产转让所得，适用20%的比例税率征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票（全国中小企业股份转让系统），持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

5、本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

6、根据《财政部、税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字〔2022〕61号)规定：为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报主管部门批准，从2022年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

个人分红怎么交个人所得税？

1、被投资企业是扣缴义务人。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。拓展资料：公司股权分红怎么规定公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

2、公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20%。《公司法》第一百六十七条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。股东分红缴税计算方法：个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

3、股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二并按应纳税额减征百分之三十。依据个人所得税法的规定，股东取得股息、分红等收入的，需要按20%交纳个人所得税。现在实行的是减按10%征收。

4、公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。境外非居民企业股东从居民企业取得2022年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

5、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。公司的法人股东，按照所得税税率的差额补交所得税。

6、如果是个人独资企业的股东，个人按经营所得缴税，税率5%－35%不等，税目就是个体工商户生产经营所得；如果是有限责任公司，个人股东收到的分红按20%缴个税，税目利息股息红利所得，转让股权按20%缴个税，税目是财产转让所得。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

7、公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十的，可以不再提取。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。法律依据：《个人所得税法》个人所得税的税率：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。

8、根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由主管部门规定。

9、公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

基金分红要交个人所得税吗

1、[法律依据]《个人所得税法》应纳税所得额的计算：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。扣除标准：个人所得税按5000元/月的标准计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；主管部门规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

2、但无论是哪一种分红方式，都不需要支付手续费和个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

3、个人所得税的计算公式为：应纳税额=（工资所得五险一金扣除额）×适用税率-速算扣除数。基金分红有两种方式，一种是现金分红，一种是红利再投。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

4、稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。[法律分析]不需要。

5、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。个人所得税起征点为5000，采用超额累进税率的计算方法为：纳税额=月应纳税所得额×税率-速算扣除数。

6、本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由主管部门确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

分红所得税率

1、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行法律授权主管部门规定的，依照主管部门制定的行政法规的规定执行。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

2、财政部、税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。法律分析：个人所得税法规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

3、法律依据：《税收征收管理法》为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

劳动分红缴纳个人所得税吗

1、法律依据：《个人所得税法》下列各项个人所得，应纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；十经主管部门财政部门确定征税。劳动分红不属于股权分红。《个人所得税法实施条例》税法所说的各项个人所得的范围：工资、薪金所得，是指个人因任职受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。

2、法律分析：劳动分红又称利润分红或利润分享，是指企业每年年终时，首先按比例提取一部分企业总利润构成分红基金，根据雇员的业绩状况确定分配数额，最后以红利形式发放的劳动收入。