股东分红什么时候缴纳个人所得税（股东分红个人所得税缴纳时间）

发布时间:2022-12-01 | 更新时间:2024-10-07 13:13 | 热度:4896

股东分红不同的纳税情形（附：分红的账务处理）

1、本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。公司虽然不是分红个税的纳税人，作为扣缴义务人，未履行扣缴义务，按规定，处以50%-3倍的罚款，但不加收滞纳金。一旦公司工商注册登记时所显示的股东名册发生变更，是需要根据股权转让相关规定，按财产转让所得项目缴纳企业所得税或个人所得税。

2、可能会有小伙伴疑惑了，企业只要有盈利每年必须分红吗。第二种情形：境内自然人股东，投资境内新三板公司王总，是某挂牌公司乙公司（新三板公司）的股东，持股期限超过1年，2022年取得从乙公司的分红1000万元，免征分红的个人所得税。

3、非居民企业取得企业所得税法第二十七条规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。第一种情形：境内自然人股东，投资境内非上市公司。公民在取得境外永久居留权前在境内投资举办的企业，不享受外商投资企业待遇。

4、企业所得税法第二十六条和所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。[政策依据]《企业所得税法实施条例》规定：股息、红利等权益性投资收益，除主管部门财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。2《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

5、第七种情形：境内法人股东，投资居民企业甲公司是乙公司100%直接控股股东，2022年取得从乙公司的分红1000万元，这种股东取得的分红免征分红的企业所得税。第八种情形：境外企业股东、投资境内公司外资企业给境外的投资企业分配股息和红利是要代扣代缴20%企业所得税的，优惠税率10%，有双边税收协定的适用协定税率。公司有盈利，不向股东分红可以吗。

6、其实不是，股东分红，有不同的纳税情形，下面一一介绍给大家。应单独作为投资者个人取得的红利所得，按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税。

7、企业所得税=0万元个人独资企业从被投资企业取得的分红如何缴纳个人所得税。答复：应代扣个税=1000万*20%=200万元需要注意的是：只要被投资公司做了分配的账务处理，即使没有实际支付给股东，也需要代扣个人所得税。[政策依据]1、《个人所得税法》规定，利息、股息和红利所得应缴纳个人所得税，适用比例税率为20%。税法上是否认可代持股现象。

8、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额所得统一适用20%的税率计征个人所得税。第六种情形：个独合伙企业股东，投资境内企业。

9、可以的，要按照利息、股息、红利所得项目，计征20%的个人所得税。个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息股息、红利，不并入企业的收入，应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税。[政策依据]财税[2022]101号《财政部税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。[政策依据]《财政部、税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[2022]20号）：二下列所得，暂免征收个人所得税外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

10、在合伙企业所在地缴纳。股东分红不同的纳税情形（附：分红的账务处理）分红的账务处理：宣告发放现金股利时：借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利企业支付股利时：借：应付股利贷：银行存款应交税费-应交个人所得税（股东为自然人的情况）股东为自然人的时候，企业应该代扣代缴其个税：借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款可能有小伙伴们会疑惑了，只要分红就是这样处理的吗。代持股东取得分红也要扣缴个税。注：若投资方所在国（或地区）与签订的相关税收协定中适用低于10%税率的，按协定低税率计征。

个人股东什么时候缴纳个人所得税

1、有如下情况供参考：股东转让股权，应当如何缴纳个税。就税率言，个人股东获得转增的股本，按照利息、股息、红利所得项目，适用20%税率。

2、；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。仍然有税收优惠政策。

3、依据80号公告，股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价格确定，对于其他类型（比如未分配利润、盈余公积、其他原因形成的资本公积）转增股本，也不适用。去年底颁布的税收优惠政策并不涉及股东个人的股息、分红等权益性投资收益问题，因仍依据《个人所得税法》股息、红利所得适用20%的比例税率。

4、依据116号文，计算股权奖励的应纳税额时，规定月份数按员工在企业的实际工作月份数确定；员工在企业工作月份数超过12个月的，按12个月计算。股份公司，不论是已经上市的股份公司，还是未上市的股份公司，理论上都可以适用。上市公司和新三板公司以未分配利润、盈余公积、资本公积转增股本，股东应如何缴纳个税。此种不纳税的情形有严格的限定条件：必须是股份制企业。

5、就税率言，该通知明确：统一适用20%的税率计征个人所得税。依据是：《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[2022]198号），股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息，红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

6、相关技术人员是指：经公司董事会和股东大会决议批准获得股权奖励的以下两类人员：对企业科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员，包括企业内关键职务科技成果的主要完**、重大开发项目的负责人、对主导产品核心技术、工艺流程作出重大创新改进的主要技术人员。有，计税价格的确定方法不同。

7、上市和未上市的高新技术企业相关技术人员接受企业股权奖励时，在个税的计税价格上是否有差异。《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（税务总局公告2022年第67号）规定个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按‘财产转让所得’缴纳个人所得税。

8、对企业发展作出突出贡献的经营管理人员，包括主持企业全面生产经营工作的高级管理人员，负责企业主要产品（服务）生产经营合计占主营业务收入（主营业务利润）50%的中、高级经营管理人员。对于既未上市也未在新三板挂牌的公司，需要区分是否为中小高新技术企业，存在分期缴纳与一次缴纳之别。这里的高新技术企业是指：实行查账征收、经省级高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业。就税率言，则按照工资薪金所得项目，实行超额累进税率。

9、取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定。该通知规定：全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策，按照本通知规定执行。高新技术企业相关技术人员接受企业股权奖励时，税率和应纳税额如何确定。上市公司和新三板公司股东的股息、红利应如何缴纳个税。

10、依据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2022]101号），个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。116号文规定：自2022年1月1日起，中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案，其缴税政策按照第3点中的财税[2022]101号通知执行，即：持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税；持股期限在1个月至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限在1个月以内（含1个月）的，全额计入应纳税所得额。

这2种分红的纳税义务发生时间，你知道吗？

1、《刑法》：《刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，处3年以下有期徒刑拘役，并处2万，20万以下的罚金；虚开的数额较大或有其他严重情节的，处3年，10年以下的有期徒刑，并处5万，50万以下的罚金。问题我企业投资于乙公司，2022年12月份根据股东会决议，我公司应取得利润分红100万元，2021年6月份该笔分红会到账。

2、不法企业滥用简化注销程序等服务措施，通过注销逃避检查的现象也非常突出。谁说个体户涉税风险小。什么是粗暴虚开。答复：支付所得时履行扣缴义务，个税的纳税义务发生时间为每次取得分红的日期。

3、参考《税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函[2022]656号）也曾经明确：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。参考《税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2022〕79号）：关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

4、什么是走逃失联。现阶段，走逃已经成为虚开分子逃避打击、保护下游用票企业的一种基本手段。

5、原因开票方虚开发票，收取一定比例的开票手续费，达到赚取非法收入的目的。参考《个人所得税法》第十二条规定：纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月按次代扣代缴税款。原因开票方虚开发票，虚增收入，达到虚增企业利润，来骗取银行贷款补贴资金的目的。

6、这些企业在短期存续领票开票后，进行虚假纳税申报或不进行申报即走逃失联。纳税义务发生时间是何时。提醒二2021年特别注意虚开发票中的空壳企业、粗暴虚开、走逃失联等违法现象。

7、所谓粗暴虚开是指虚开企业甚至不需要编造任何经营行为，比如伪造合同、进行虚假资金支付等，简单粗暴地对外虚开增值税发票。《发票管理办法》：《发票管理办法》第三十七条规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。原因受票方可以根据取得的专用发票来抵扣增值税，达到少交增值税的目的。

8、这些空壳企业，大多是不法分子通过骗用、租用、借用、盗用他人身份信息，为实施虚开注册成立的。请企业所得税上该笔投资收益何时确认收入。为何这么多企业虚开发票。请个人所得税上该笔分红的纳税义务发生时间是何时。

9、对外虚开发票的源头企业，主要是不进行任何经营活动的空壳企业。原因受票方用取得虚开的发票，实现变相拿工资奖金，达到少交个人所得税的目的。

10、什么是空壳企业。个体户虚开发票照样被查了。参考《个人所得税法》规定：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位个人为扣缴义务人。

分红要上税吗

1、居民企业税后利润分红不缴企业所得税《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。在境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。

2、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在或地区与签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税率执行。税务总局《关于外籍个人持有境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》(国税函发〔2022〕440号)明确，对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税。外籍个人从外企分红不缴个人所得税财政部、税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔2022〕第020号)第八项规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

3、公司分红要交税吗，关于这些分红的事你必须得知道，快进来看公司分红要交税吗根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。非居民企业分红要缴企业所得税2022年以前，非居民企业从境内企业取得的税后利润不需要缴税。

4、税法还规定，对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。股东分红缴税计算方法：个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。境外非居民企业股东从居民企业取得2022年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。个人股东分红要缴个人所得税《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。

5、2022年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。对已采用带征率征收个人所得税的有限责任公司，企业税后利润分配给股东，无须再缴纳缴纳股息、利息、分红所得项目的个人所得税。从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

6、非居民企业取得的被投资企业在2022年以前实现的税后利润分红，税法规定还是按原政策执行，即不缴纳企业所得税。外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。

7、但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2022〕102号)对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

合伙企业收到分红，合伙人什么时候交分红的个人所得税？

1、每天聊聊系列其他部分文章自然人转让股权个人所得税率更低，为什么还要用合伙企业持股。从分析可知，从税收上看，合伙企业个人投资者取得利息、股息、红利所得的时间就是合伙企业取得利息、股息、红利所得的时间，和合伙企业是否实际将利息、股息、红利所得支付给个人投资者无关。借款到期一次付息，应税利息收入和支出确认时间有何不同。

2、说在最后一些朋友看完分析肯定会给我说，我们合伙企业收到的分红都有投出去了，从来就没给合伙人分过，也没缴个人所得税，也不只我们这么做啊。按照国税函〔2022〕84号的规定：合伙企业对外投资分回的利息股息、红利，不并入企业的收入，应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税。利息、股息、红利所得的个人所得税纳税时间国税函〔2022〕84号还规定了利息、股息、红利所得个人所得税的计算缴纳按《通知》的精神执行，这里的通知是指财税〔2000〕91号，我们再来看一下它的内容。

3、朋友们应该可以感觉到现在税局的管理越来越规范，如果仍坚持错误的做法，未来有一天，税局要求您缴滞纳金，可要明白这一点也不冤。利息、股息、红利所得要按这个精神计算缴纳个人所得税，那一就是合伙企业取得的利息、股息、红利所得，应按合伙企业分配经营所得确认的原则，分配给每个合伙人利息、股息、红利所得；即使合伙企业不把利息、股息、红利所得分配给合伙人，也相当于合伙企业的个人投资者已经取得了利息、股息、红利所得。等到个人所得税年度汇算或实际分配给个人投资者时再缴利息、股息、红利所得的个人所得税确实比较常见，但现在税局主流观点是应该按税法规定的时间缴纳合伙企业合伙人利息、股息、红利所得的个人所得税。

4、按照个人所得税法第十第十第十四条的规定，利息、股息、红利所得的个人所得税应该在取得所得的次月十五日内向税务机关缴纳。如果扣缴义务人没履行扣缴义务，最迟纳税人也应当在取得所得的次年六月三十日前缴纳利息、股息、红利所得的个人所得税，期间如果税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

5、主要说明了两件事，合伙企业经营所得在每个合伙人间分配的原则；即使是合伙企业留存所得不分配给合伙人，也相当于个人投资者取得经营所得。合伙企业收到分红，如果没支付给个人投资者，个人缴纳利息、股息、红利所得个人所得税的时间没有政策直接规定，所以有人认为这是有争议的，其实这个政策还是比较明确，通过个税相关文件，是可以知道纳税时间的。（下）正确界定股权转让合同未履行完毕，不用缴个人所得税。

股东分红个人所得税延期的后面延期能多久的

1、根据个人所得税法，这种分红属于：利息、股息、红利所得2、个人所得税法税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十3、个人所得税法利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额4、个人所得税法个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位个人为扣缴义务人5、根据个人所得税实施条例第三十六条纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得12万元的；如果分红超过12万，该股东需到税务机关办理个人申报分红个税计算为：分红额*20%企业发放分红时需代扣个税股东个人收到后还需自行到税务局申报，（如果满额代税后可不再缴税，只需申报情况即可）。

股东分红率是多少股东分红应该如何征税

1、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。股东分红缴税计算方法：个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

2、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。境外非居民企业股东从居民企业取得2022年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

关于股东分红个人所得税如何计算

1、《个人所得税法》，个人所得税的税率：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。股东分红个人所得税适用比例税率，税率为百分之二十。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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