小规模纳税人所得税税收优惠政策（小规模的税收优惠政策）

发布时间:2022-12-01 | 更新时间:2024-10-07 13:15 | 热度:4037

干货｜2021年小规模纳税人优惠政策集锦

1、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合小型微利企业标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。

2、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。[享受条件]优惠内容，第1条适用于未达到增值税起征点的缴纳义务人，第2条适用于所有缴纳义务人。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3、按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。减按1%征收率征收增值税的销售额为：销售额=含税销售额/（1+1%）。[政策依据]1.《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）2.《税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）个体工商户等代开货物运输业增值税发票时不再预征个人所得税[享受主体]个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人[优惠内容]自2021年4月1日起，对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。[享受条件]1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

4、自2022年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2021年1月1日至政策发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可以直接申请退还应减免的税款。

5、预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）4.个体工商户需将计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表减免税额栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

6、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算，多退少补。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。[享受条件]增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本优惠政策。若个体工商户从两处取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

7、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。[政策依据]《税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）04其他税费增值税小规模纳税人减征地方六税两费[享受主体]增值税小规模纳税人[优惠内容]自2022年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

8、自2022年1月1日至2021年12月31日，免征文化事业建设费。原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。

9、[享受条件]1.个体工商户不区分征收方式，均可享受。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

10、免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金[享受主体]按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人[优惠内容]自2022年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。增值税纳税申报表填写：免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次；减按1%征收率征收增值税的，其对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》本期应纳税额减征额及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次；《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏不含税销售额计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率）。[政策依据]1.《财政部税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2022〕60号）2.《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（2022年第25号）3.《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）免征残疾人就业保障金[享受主体]在职职工人数在30人（含）以下的企业[优惠内容]自2022年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

所得税减至2.5%，增值税降为0，2022年小微企业税收优惠合集来了！

1、企业所得税减半2021年4月，税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》。自2022年疫情防控开始以来，商业经营环境逐渐严峻，因小微企业抗风险能力较差，受到的冲击尤为明显。所得税减至2.5%，增值税降为0，2022年小微企业税收优惠合集来了。需要注意的是，税务总局在发布小规模纳税人普票全免税的，并未取消合计月销售额未超过15万元的，免征增值税的优惠政策。

2、再次，合理规划企业组织架构、经营架构等。也就是说截至2022年12月31日，小微企业年应纳税所得额不超过100的部分，所得税税率仅2.5%；超过100万却不足300万的部分，所得税税率也仅5%。

3、通知规定：以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳养老保险费有困难的，可自愿暂缓缴费至2023年底前补缴。也就是说还没有申请退税的小微企业，可以尽快向主管税务机关申请退还增值税。可延缓缴纳的税种主要为企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。也就是说只要该小微企业（包含个体）的纳税身份是小规模纳税人，就能享受增值税全免，若开专票则按3%税率缴纳的优惠政策。

4、2022年5月人社部发布《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》。六税两费减半除税负最重的企业所得税和增值税实行减半、全免、退税等优惠外，对税负较轻的六税两费也给予了一定程度的减免优惠。即明年全免政策可能会取消，季度45万以内免增值税的优惠政策可能延续。包含于小微企业内的个体工商户，除依旧可以享受核定征收优惠以外，应纳税所得额不超过100万元的部分，个人所得税减半征收，（成都）最低税率为0.3%。

5、公告称：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。如果主体在六税两费上还享受了其他优惠，还可叠加享受本优惠政策。高明的财务管理机构可以通过应收账款减值、存货减值、加计扣除、简易计税等办法帮助企业安全、高效地节税。若企业本是缺乏进项票的终端企业，则可以考虑外包采购部门、设计部门，分立企业等帮助企业多方面节税。

6、缓缴税费及社保2022年2月，税务总局发布《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》及解读。如果企业因为一次性折旧以后利润不足，形成亏损的可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行7、社会性费用减免自2022年1月1日至2022年12月31日，在职职工人数在30人以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。若职工人数高于30人，企业安排残疾人就业比例达到1%（含），但未达到所在地省、自治区、直辖市人民规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残保金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残保金。

7、月销售额不超过10万元，以及按季度纳税的季度销售额不超过30万元的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。企业可合理利用税务优惠。公告表示：制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。企业越想节税，越应重视财务建设。

8、我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货，有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题，都可以询问小柳，也可以说说你们的财务故事。即小微企业在报税时可选择包括企业所得税、个人所得税、增值税在内的7个税种延迟6个月再缴纳；企业需要缴纳的职工失业保险和工伤保险，阶段性免缴；个体工商户缴纳养老保险，可延迟至2023年底。对归属收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区、市）财政、委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。

9、凡是对财务建设不解，对财务数据不懂，对财务节税有疑惑的朋友，都可以询问小柳，为您答疑解惑。在专业财务数据的辅助下，帮助企业革除陈疾获得更多利润，才是最成功的节税。无论如何节税，都应将税落到财务上，因为财务是税务的基础，税务是财务的体现，只有做好财务才能更好地做好节税。比如将企业规模保持在小微企业以内、小规模纳税人免征增值税、申请高新技术企业等帮助企业在具体项目上节税。

10、（补缴时间一般为3个月）6、固定资产折旧2022年3月，税务总局发布《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》。且如果纳税人选择放弃免税、对部分全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

小规模纳税人企业所得税优惠政策

1、具体计算公式如下：季度平均值=（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。点击可查看：《税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》《税务总局关于修订等部分表单样式及填报说明的公告》(税务总局公告2022年第3号)《税务总局关于修订2022年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(税务总局公告2022年第23号)。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知规定的优惠政策。2022年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2022〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2022〕55号文件规定的税收政策。

2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实、主管部门减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。

3、《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为贯彻落实、主管部门决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。本通知执行期限为2022年1月1日至2021年12月31日。

4、《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2022〕76号）、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2022〕77号）废止。小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

5、2022年1月1日前2年内发生的投资，自2022年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2022〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2022〕55号文件规定的税收政策。《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2022〕55号）关于初创科技型企业条件中的从业人数不超过200人调整为从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过3000万元调整为资产总额和年销售收入均不超过5000万元。由省、自治区、直辖市人民根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。小规模纳税人企业所得税优惠政策包括《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》；《税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（税务总局公告2022年第2号）；《税务总局关于修订等部分表单样式及填报说明的公告》（税务总局公告2022年第3号）；《税务总局关于修订2022年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（税务总局公告2022年第23号）。

小规模纳税人怎样合理避税呢，尤其是所得税

1、希望小规模纳税人的避税方法能够帮助到您，具体比例看图，望采纳。个人独资核定征收（主要解决企业所得税、无票支出、个税高、股东分红等）个人独资企业可以申请核定征收，核定征收节税高达90%，不需要缴纳高额的企业所得税，直接核定行业利润率10%，再按五级累进制计算个人所得税，综合税率：0.5%-3.16%。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

2、这样就不会涉及到纳税调增。有限公司返税政策（主要解决企业增值税问题）增值税地方留存50%的奖励返还70%-90%企业所得税地方留存40%的奖励返还70%-90%当月在园区纳税，次月扶持奖励到账，注册式入驻，不改变企业办公地址和经营结构等，方便快捷。

3、避免小规模纳税企业缴纳更多的企业所得税。优惠政策中包括的数值、纳税项目等均以各地税务部门给出的具体政策规定为准。小规模纳税人针对企业所得税的合理避税可以做到：控制业务招待费的支出，保证在收入的千分之发生额的60%以内；控制员工福利费在工资总额的14%；确保所有的发票抬头、日期、明细要相符。

4、多找点发票做费用呗，利润显示亏损或盈利很少就可以了只有多列支出来减少利润额。此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。2022年针对小规模纳税人将所得税起征点由月销售总额3万元提升到10万元，且容许在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

5、自己做到业务真实、三流一致就没有没有什么风险。自然人代开（主要解决缺票问题）代开是比较暴利的一项操作，增值税、附加税、个人经营所得税加起来综合税率仅为1.56%，一周就能领票，所以在有风险的情况下还是很多企业选择。小规模纳税人怎样合理避税呢，所得税。

6、企业所得税的计算方法是：应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

2016年小规模纳税人税收有什么优惠

1、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自2022年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到2万元至3万元。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。

2、优惠政策中包括的数值、纳税项目等均以各地税务部门给出的具体政策规定为准。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。《主管部门关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。

3、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2022年1月1日至2022年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自2022年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2022年11月1日起至2022年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

4、2022年针对小规模纳税人将所得税起征点由月销售总额3万元提升到10万元，且容许在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

小规模纳税人优惠政策最新

1、小微企业、个体工商户等市场主体成长迅速，已成为繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量，2022年，、主管部门根据经济发展形势，出台了新的组合式税费支持政策。一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别小规模纳税人，是指应纳税额较少或是不经常发生纳税行为的纳税人，公司刚成立的时候，都是默认为小规模纳税人，一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过500万标准的企业和企业性单位。正面回答主管部门高度重视小微企业、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度，助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。

2、分析符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额，符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

小规模纳税人的税收减免政策

1、优惠政策中包括的数值、纳税项目等均以各地税务部门给出的具体政策规定为准。本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由主管部门规定。

2、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。法律分析：针对小规模纳税人将所得税起征点由月销售总额3万元提升到10万元，且容许在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

3、税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。法律依据：《税收征收管理法》第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

小规模税收最新优惠政策

1、对于年应纳税所得额超过了一百万的部分，按照百分之二十的税率去缴纳企业所得税。法律分析：小规模的税收优惠政策有以下几点：首先如果是，月销售额十万元以下的增值税小规模纳税人，会免征增值税。对于小型企业年应纳税所得额，不超过一百万的那部分，会减按百分之二十五算入应纳税所得额。

2、法律依据：《小规模税收优惠政策》月销售额十万元以下的增值税小规模纳税人，会免征增值税。

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