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13240416852 立即咨询发布时间:2023-03-14 | 更新时间:2024-10-07 15:29 | 热度:3762
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如今,很多经营效益良好的公司都会为职工发放丰厚的年终奖,以奖励职工在过去一年的辛劳付出。通常,企业职工年终奖的数额普遍较高,因而这也就意味着职工所需缴纳的个人所得税也会相应增加。所以,不少企业有着为职工开展年终奖税收筹划的诉求。那么,企业年终奖税收筹划应如何进行?接下来,本文将对此进行具体介绍与说明。
一般来说,企业进行年终奖税收筹划,主要可通过以下方式来进行:
1、合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例
个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,纳税人的应税所得额超过某一级数时,超过部分就要按高一档的税率计税。因此,月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会导致适用较高的税率(最高可达45%),因此需要合理分配二者的比例。从实际情况来看,一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况,可以实现整体税负的最小化。
2、避开临界点
当前,“工资薪金”个税适用税率分为7档,扣除每月5000元的“费用”后,不超过3000元的,适用3%的税率,超过3000元至12000元的部分适用10%的税率,超过12000元至25000元的部分适用20%的税率,而对于超过80000元的部分,适用45%的税率,可见,当处于税率变化的“临界点”时,增加1元,就会带来额外较多的个人所得税。因此,单位发放年终奖时,应充分关注这些临界点,以降低适用的税率。
3、利用“免税”优惠政策
税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置。此外,对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内,合理规划年终奖,减轻个人纳税负担。
以上是对“企业年终奖税收筹划应如何进行”这一问题的具体回答。在现实生活中,企业如若为职工进行年终奖税收筹划,有必要对文中介绍的筹划方法进行详细了解,或寻求专业税收筹划公司进行业务委托,从而以确保年终奖税收筹划操作地专业、有序进行!
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