全年一次性奖金计征个人所得税纳税筹划（全年一次性奖金纳税筹划方案）

发布时间:2023-03-20 | 更新时间:2025-04-28 08:13 | 热度:6001

全年一次性奖金计征个人所得税纳税筹划（全年一次性奖金纳税筹划方案）

大家好，戴研夏为大家解答全年一次性奖金计征个人所得税纳税筹划（全年一次性奖金纳税筹划方案）的相关企业财税知识。全年一次性奖金计征个人所得税纳税筹划（全年一次性奖金纳税筹划方案）很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

在每年年末或次年年初，很多企业员工都会拿到颇为丰厚的全年一次性奖金。大家都知道，全年一次性奖金达到一定的标准，是需要缴纳个人所得税的。因此，为了减少该部分纳税支出，很多企业会为职工开展全年一次性奖金的个税筹划。那么，全年一次性奖金的个税筹划应该怎么做？下面本文将带大家对此进行具体了解！

一般来说，开展全年一次性奖金的个税筹划，通常按照如下步骤来进行：

1、了解年终奖的计税方式

当前，全年一次性奖金有两种计税方式可供选择：单独计税&合并计税。其中，单独计税是指居民个人取得年终奖，不并入当年综合所得，以奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数；而合并计税是指并入当年综合所得计算纳税。以每一纳税年度的收入额（含并入的全年一次性奖金收入）减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，然后按照个人所得税税率表一（综合所得适用）的超额累进税率计算个人所得税。

2、确定年终奖的税款所属年度（即取得奖金的时间）

在现实生活中，不同的企业发放年终奖的时间不同。一般来说，个人所得税以扣缴单位支付所得的时间（即单位发放年终奖的时间）确定税款所属年度，在取得所得的次月进行纳税申报。

3、检查税款所属年度是否使用过单独计税方式

根据政策要求，在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次单独计税办法。因此，确定税款所属年度很重要，这将会决定您该笔年终奖能够适用哪种计税方式！

4、根据实际奖金收入等情况预选计税方式测算税额

即测算单独计税和合并计税哪种税负更轻，从而选择税负较轻的方案。通常情况下，中低收入者选择合并计税更为划算一些。而收入和年终奖收入较高的人群，单独计税更为划算！

以上是对“全年一次性奖金个税筹划应该怎么做”这一问题的具体说明。对于发放全年一次性奖金的企业以及获得年终奖的职工来说，如若对该项目个税筹划方案不够了解，便有必要对文中介绍内容作详细把握！

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