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13240416852 立即咨询发布时间:2023-04-11 | 更新时间:2024-10-07 15:29 | 热度:4051
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简单的说,应收账款账户借方表示应该收取客户的钱,或者说客户欠自己公司的钱,贷方表示已经收取客户的钱。
一、日常业务核算。
企业日常经营活动发生的应收账款,按借贷记账法,借记“应收账款”,贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”,应缴纳的增值税税金,贷记“应交增值税-销项税额”或“应交税费-简易计税”,收回应收账款时,借记“银行存款”或“现金”,贷记“应收账款”
例:销售商品收入100万元,增值税13万元:
借:应收账款 113万元
贷:主营业务收入 100万元
应交增值税-销项税 13万元
收到货款时:
借:银行存款 113万元
贷:应收账款 113万元
二、发生商业折扣时的应收账款核算。
商业折扣是企业的一种促销方式,收入和增值税都是按折扣后的金额计算的,会计处理和日常业务核算一样。
例:销售商品收入100万元,增值税13万元,公司执行10%折扣,折扣后收入90万元,增值税11.7万元。会计处理如下:
借:应收账款 101.7万元
贷:主营业务收入 90万元
应交增值税-销项税 11.7万元
三、发生现金折扣时的应收账款核算。
现金折扣是企业为了快速回款,给客户的一种优惠策略。现金折扣不影响收入和增值税,只是影响的回款金额。折扣金额计入财务费用。
例:销售商品收入100万元,增值税13万元,公司执行20日内付款享受2%的现金折扣,超过20日付款不享受现金折扣。会计处理如下:
借:应收账款 113万元
贷:主营业务收入 100万元
应交增值税-销项税 13万元
如果客户20日内付款,则会计处理如下:
借:银行存款 111万元
财务费用 2万元
贷:应收账款 113万元
如果客户超过20日付款,则会计处理如下:
借:银行存款 113万元
贷:应收账款 113万元
四、发生坏账的应收账款核算。
客户长期不付款,公司要根据客户的信用提取坏账准备,会计处理如下:
借:资产减值损失-坏账准备
贷:坏账准备-应收账款
客户最后少付或者不付款,发生坏账时:
借:坏账准备-应收账款
贷:应收账款
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