销售收入含税还是不含税(含税收入销售额怎么算出来的)

发布时间:2023-04-11 | 更新时间:2024-10-07 13:24 | 热度:4100

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一、一般计税方法应纳税额的计算

1.金融商品转让：销售额=卖出价-买入价

（1）不得扣除买卖交易中的其他税费。

（2）转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

（3）金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

（4）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

2.旅游服务

可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额作为销售额。

选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

3.劳务派遣——差额计税

以取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，扣除部分只能开普票。

4.房地产开发企业销售自行开发不动产

房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

受让土地时向政府部门支付的土地价款包括：

（1）土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等；

（2）在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费。

二、含税销售额的换算

1.看发票类型：普通发票中的价款一般含税；专用发票中的“销售额”肯定不含税。

2.“价外费用和逾期包装物押金”视为含税收入。

3.零售额、零售价一定含税。

4.小规模纳税人的销售额一般含税。（税务机关代开发票、自行开具专票的除外）

三、视同发生应税销售行为的销售额的确定

1.核定销售额的情形：

（1）纳税人销售价格明显偏低并无正当理由的（有价税务局不认可）；

（2）发生应税销售行为而无销售额（没有价格）。

2.销售额确定方法：

（1）按纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均销售价格确定；

（2）按其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定；

（3）按组成计税价格确定。

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

或者=成本×（1+成本利润率）+消费税=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

组成计税价格，必须在纳税人没有平均价格可以参考的前提下才能适用。（顺序、组价）

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