现金流量表里补充资料里其他(现金流量表补充资料怎么填写公式)

发布时间:2023-04-12 | 更新时间:2024-10-07 15:19 | 热度:3651

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现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。在现实编制现金流量表补充资料编制的过程是最容易出现错误的地方，为您做如下整理：

1、净利润：该项目根据利润表净利润数填列。

2、计提的资产减值准备： 计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数。

3、固定资产折旧：固定资产折旧为当期计提的折旧金额，根据累计折旧贷方发生额分析填列。

4、无形资产摊销：无形资产摊销为当期实际摊销的金额，根据累计摊销贷方发生额分析填列。

5、长期待摊费用摊销：长期待摊费用摊销为本期摊销的长期待摊费用，根据长期待摊费用贷方发生额分析填列。

6、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）： 根据固定资产清理及资产处置损益明细账分析填列。

7、固定资产报废损失：根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

8、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息。

9、投资损失（减：收益） ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）。

10、递延税款贷项（减：借项） ＝递延税款（期末数－期初数）。

11、存货的减少（减：增加） ＝存货（期初数－期末数）。

12、经营性应收项目的减少（减：增加） ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额。

13、经营性应付项目的增加（减：减少） ＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）。

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