个人所得税生产经营申报表c表(个人生产经营所得税c表在哪)

发布时间:2023-04-13 | 更新时间:2024-10-07 15:21 | 热度:4102

个人所得税生产经营申报表c表(个人生产经营所得税c表在哪)

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一、多处个体户是否汇总

如果一个老板有好几个个体户店，看征收类型决定是否汇总，实务中只有定期定额户（简称双定户）不参与汇总，其他核定类型也参与汇总，切记，切记，切记，总结如下：只要是一个老板的，除定期定额都要汇总。

二、多处所得如何填C表

从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》

每个个体户的应纳税所得额取数规则如下：

1.核定个体户：取A表第19行，因为核定纳税人不需要汇算清缴，所以B表不需要填写。

顺序为A→C

核定征收的个体工商户不再扣除任何费用（包括减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除），核定纳税人只填写A表，不填写B表， 次年不用汇算清缴。

2.查账个体户：取汇算清缴的B表第62行。

顺序为A→B→C

申报B表

申报C表

三、案例分析

例1：假设张老板有2个个体工商户甲和乙，一个A省，另一个B省，核定应税所得率分别是7%和8%，甲全年收入20万，乙全年收入30万，如何计算应纳税额？

分析：

核定征收的个体工商户不再扣除任何费用（包括减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除），核定纳税人只填写A表，不填写B表， 次年不用汇算清缴。

实行核定征收的甲与乙按季度已经进行了纳税申报。只填写A和C表，B表不需要填写。

1.甲应纳税所得额=20×7%=1.4万

甲应纳税额=14000×5%=700

2.乙应纳税所得额=30×8%=2.4万

乙应纳税额=24000×5%=1200元

3.因为甲与乙都是核定应税所得率征收方式，需要选择一处汇总申报

全部应纳税所得额=1.4+2.4=3.8万

应纳税额=38000×10%-1500=2300

第二年补缴税额=2300-700-1200=400元

有些老板纳闷，我平时核定都缴纳完毕了，为啥第二年还要补缴税款，就是汇总以后应纳税所得额变高了，税率档不一样了，本例汇总之前原来都是5%，汇总后跳到10%这一档了，所以要补税款，这点老板们和财务要注意，提前规划好。

例2：假设张老板有2个个体工商户甲和乙，一个A省甲（查账征收），收入30万，成本费用28万，利润总额2万，不符合税前政策的1万，调整后应纳税所得额3万，另一个在B省，乙全年收入90万，核定应税所得率8%，张老板如何计算应纳税额？

分析：

1.甲应纳税所得额=收入-成本费用+（-）调整项=30-28+1=3万

甲应纳税额=30000×5%=1500

2.乙应纳税所得额=90×8%=7.2万

乙应纳税额=72000×10%-1500=5700

全部应纳税所得额=3+7.2=10.2万

应纳税额=102000×20%-10500=9900

张老板把甲与乙税款缴纳完毕后，第二年汇总是还要补税9900-（1500+5700）=2700

例3：假设张老板有2个个体工商户甲和乙，一个A省，另一个B省，甲核定应税所得率7%，全年收入20万，另一个定期定额（双定户）乙每季度缴纳200元，如何计算应纳税额？

分析：首先判断乙是定期定额不需要汇总，只剩下甲个体户，但是甲日常已经缴纳完毕，不再需要汇总。

例4：假设张老板有3个个体工商户甲乙丙，一个A省的甲（查账征收），收入10万，成本费用12万，利润总额-2万，不符合税前政策的1万，调整后应纳税所得额0万（-2+1=-1）;另一个在B省，乙全年收入20万，核定应税所得率7%;以及在C省的丙全年收入30万，核定应税所得率8%，张老板如何计算应纳税额？

分析：一个老板多处个体户，有亏损有盈利，汇总纳税申报时不可互相弥补亏损，但该个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

1.甲是查账征收的，本年亏损，应纳税所得额为0。

2.乙应纳税所得额=20×7%=1.4万

乙应纳税额=14000×5%=700

3.丙应纳税所得额=30×8%=2.4万

丙应纳税额=24000×5%=1200元

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