个人房租代开专票税率

发布时间:2023-04-14 | 更新时间:2025-04-28 19:18 | 热度:6361

个人房租代开专票税率

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2023年小规模纳税人增值税优惠政策出台后，比小规模纳税人还要“迷你”的自然人代开增值税发票，是否适用优惠政策，成为了会计们想了解的一个问题。

2023年小规模的增值税优惠政策： 月销售额不超10万（按季度申报时季度不超过30万），免征增值税。月销售额超过10万部分适用3%税率，减按1%征收。小规模纳税人开具增值税专用发票，即可开具1%的增值税专票，也可以开具3%的增值税专票。抵扣时开具多少可抵扣多少。

2023年自然人代开发票的优惠政策：由于单次支出500元，记入零星支出，无需开具发票，所以自然人代开少于500元的也免征增值税。超过了500元需要缴纳增值税，根据税务总局给出的政策即问即答来看（下图），超出部分减按1%征收增值税，如果开票实际早于政策发布时间，则可以去当地税务局办理退税手续。

个人代开增值税发票的几个问题

注

1、明确自然人代开超过500元享受1%征收率的优惠政策。

2、自然人代开增值税普通发票，如果政策前开具3%税率的发票，不必追回，税务机关依然按1%计算税率，多交部分个人可以办理税款。

3、自然人代开发票不能享受小规模月收入不超过10万免税的政策。

自然人获得收入，开具增值税发票。不止需要缴纳增值税，还需要根据增值税额缴纳附加税（城建税、教育附加、地方教育附加）、印花税、个人所得税。

个人代开如何交税

个人代开发票需要交那些税

1、增值税 1%

首先除出租房屋与代理保险、旅游业务外，自然人代开只能开普票，不能开具专票。普通不能抵扣，所以没有涉及抵扣问题。前文我们已经说过，无论2023年开具了3%还是1%税率的普通增值税发票，都享受1%税率的征收率，如已经开具3%的发票也不必追回。

2、增值税附加税（享受减半征收）

自然人代开享受附加税征收减半优惠。附加税的扣除，是在自然人代开发票的同时，有税务机关向代开人直接收取。

①、城市建设税

个人代开的城市建设税是可以享受减半征收优惠的。纳税额计算如下：增值税纳税额*适用税率/2。这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%

②、教育附加税

教育附加税计算公式：增值税纳税额*3%/2

③、地方教育附加税

地方教育附加税计算公式：增值税纳税额*1%/2

3、印花税

这是大家容易忽视的的一项费用，无论是个人劳务费用还是技术服务费，都需要立约人缴纳印花税。这项费用无需自然人单独申报，在开具增值税发票的同时，税务机关已向自然人收取。税率一般为万分之三，具体适用根据具体业务，采用对应税率。

4、个人所得税

个人所得税并不是代开发票时缴纳，而是由劳务报酬发放单位代缴代扣。用人单位的代缴代扣比率如下：

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

单位如何申报个税

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支付单位由于需要代扣个人所得税，所以需要帮助自然人申报个税，需要在自然人电子税务局（扣缴端）就可以完成相关的扣缴申报事宜。具体流程如下：

（1）采集人员信息，填入相关身份信息，注意任职受雇栏次选择其他。

（2）在综合所得申报中，选择劳务报酬，然后填写劳务报酬收入的相关数据，然后根据相关提示进行税额计算等操作即可。

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