未交增值税期初余额计入什么账簿(未交增值税期初有余额怎么调整利润)

发布时间:2023-07-10 | 更新时间:2024-10-07 11:26 | 热度:3101

未交增值税期初余额计入什么账簿(未交增值税期初有余额怎么调整利润)

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导读：未交增值税余额在借方怎么调平？月末借方余额要分几种情况来进行处理，文中已作出详细的说明，相关的会计分录小编也已为大家一一列举出来了，感兴趣的可以接着往下看看。

未交增值税余额在借方怎么调平?

月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):

一、本月没有预交增值税(即“已交税金”本月没有发生额)，也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣;

二、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理)，借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;

三、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项

进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。

因此，“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣;“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税，贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐，因此12月末按照规定进行月结就可以，年度没有特别的结帐规定。

转出未交增值税本期借方是什么意思?

由于进项税小于销项税，就是有增值税了，需要交税，因此在借方转出未交增值税。

转出未交增值税本期借方是：应交税金-应交增值税，具体流程如下：

1、 本月上交本月应交增值税：

借：应交税金-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

2、月度终了，结转本月应交未缴增值税：

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

3、月度终了，结转本月多缴增值税：

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

4、本月上交上期应交未交增值税：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

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