税务防范执法风险(税务风险如何防范措施)

发布时间:2023-07-14 | 更新时间:2024-10-07 13:23 | 热度:4121

税务防范执法风险(税务风险如何防范措施)

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在税务风险防范和控制上应该采取6项措施，即提素质、定规程、控重点常体检、慎筹划、勤沟通。

1.提素质——提高企业涉税人员业务素质

提高企业涉税人员业务素质，是有效防范企业税务风险的手策，企业涉税人员不限于财务人员，还包括企业管理层和销售、采购等业务管理人员。企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收业务政策的学习，使其及时了解、掌握和更新税务知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避税务风险的能力，为降低和防范税务风险奠定良好的基础。

2.定规程——制定税务风险防范控制规程

税务风险防范控制与企业的具体业务活动密切相关。企业在制定税务风险防范控制规程时，应当汇集纳税人涉税活动所依据的法律、法规、政策，并对其进行研究，避免陷入法律纠纷。当出现政策疑问时，应及时向税务机关咨询，在法律许可的范围内制定不同的防控规程。在这个过程中，企业除了要准确计算应纳税额、进行会计处理外，还要对影响税务风险的各因素将来可能发生的变动进行分析，防止由于各因素的变化产生不必要的税务风险。企业应当加强对涉税人员的培训与沟通，加强相关部门和人员对税务风险防控规程内容的理解，并加强对税务风险控制效果进行检查和监督。

3.控重点——重大事项关键风险重点监控

企业重大事项包括企业战略规划、重大经营决策、重要经营活动（如关联交易价格的制定）等。企业的战略规划、重大经营决策和重要经营活动关乎企业的兴衰与存亡，具有复合风险，其中也包括税务风险。这些事项因其重要性不允许企业存在过高的风险，因此，企业税务风险管理部门不但要在事前分析、识别、防范税务风险，更应着重跟踪、监控税务风险。企业应针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。

4.常体检——定期进行涉税业务健康检查

为保证依法纳税、安全纳税，实现税务风险最小化，企业应定期对涉税业务开展风险评估、即纳税“健康”检查，一经发现问题，立即改正。企业既可以采用内部检查或评估的方法，也可以聘请税务师事务所进行税务审计。对自查评估或税务审计中发现的涉税问题，应及时采取账务调整、补正申报等措施进行纠正，消除隐藏在过去经济活动中的税务风险。企业应根据税务风险自查和评估的结果，考虑税务风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略、建立和完善内部控制机制，合理设计税务风险管理的流程及控制方法，全面防范和消除税务风险。

5、慎筹划——进行税务筹划注意风险控制

税务筹划是企业财务管理活动的一个组成部分。正确的税务筹划可以减少纳税人的税收成本，但在税务筹划中企业常常会忽视税务筹划的机会成本，同时税务筹划本身也有成本支出，可能会产生税务筹划收益与成本不对等的风险。有些人认为税务筹划只要不违法即“合法”，其实税务筹划是否合法往往还需要得到税务机关的确认，如果不被税务机关认可，或者被认为是“形式合法但实质违法”，甚至被认为是恶意偷税行为则会带来税务风险。合理的税务筹划应以尊重税法为前提。进行税务筹划时，应学懂和尊重税法的实质，要特别关注税务筹划的风险控制，防范和控制企业税务风险。

6.勤沟通——加强税企沟通，降低税务风险

企业要加强与税务机关的联系和沟通。一方面是在日常税务业务中，企业要及时向税务机关了解税收政策的最新变化，对有疑问的税收政策和新业务，应及时向税务机关进行业务咨询和沟通，争取与其对税法的理解达成一致，使税务处理方法得到税务机关的认可，在事前和事中化解风险。另一方面是企业要积极配合税务机关的税务检查：在检查前，应按要求做好自查和资料准备工作；在检查中，应积极配合税务机关的检查取证工作。这既是企业作为纳税人应尽的法定义务，也能给企业创造良好的形象，有利于涉税问题得到从轻处理和及时整改，以避免产生不必要的损失，从而在事后降低税务风险。另外，在日常经营活动中，企业要协调处理好内外关系，特别是在处理敏感问题和各种纠纷时，应规范操作，尽量以和为贵，消除因被恶意举报遭受税务检查的可能性，避免人为增加税务风险的情况出现。

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