外埠存款属于什么科目(外埠存款是什么意思啊)

发布时间:2023-08-10 | 更新时间:2025-04-28 20:37 | 热度:5616

外埠存款属于什么科目(外埠存款是什么意思啊)

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存出投资款

存出投资款是指企业为了购买股票、债券、基金等根据规定存入在证券公司指定银行开立的投资款转忽的款项。

账务处理：

1、企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，

借：其他货币资金—存出投资款

贷：银行存款

2、企业购买股票、债券、基金等时，

借：交易性金融资产

贷：其他货币资金—存出投资款

外埠存款

外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业将款项汇往外地时，应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款。汇入地以汇款单位名义开立临时采购账户。

该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

账务处理：

1、企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，

借：其他货币资金—外埠存款

贷：银行存款

2、收到采购人员转来的供应单位发票账单等报销凭证时，

借：材料采购/原材料/库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）等

贷：其他货币资金—外埠存款

3、采购人员采购完毕，收回剩余款项时，根据银行的收款通知，

借：银行存款

贷：其他货币资金—外埠存款

例：

甲公司派采购员到异地采购原材料，2013年8月10日委托开户银行汇款100000元到采购地设立采购专户，并收到银行汇款凭证回单联。2013年8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值税专用发票上注明的原材料价款是80000元，增值税税额为136000元。2013年8月25日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中结余款项已经转回。甲公司应该编制的会计分录如下：

（1）借：其他货币资金—外埠存款 100000

贷：银行存款 100000

（2）借：原材料 80000

应交税费—应交增值税（进项税额） 13600

贷：其他货币资金—外埠存款 93600

（3）借：银行存款 6400

贷：其他货币资金—外埠存款 6400

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